税收管理员抽考试题.docx

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税收管理员抽考试题

2007年税收管理员抽考试题   

姓名：

                        工作单位：

（考试形式：

闭卷考试时间：

150分钟满分：

100分  请将答案写在答题纸上）

一、单项选择题（每题0.75分，共15分）

1、纳税人有（　）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A．合并、分立

B．变更经营范围

C．变更法人代表

D．变更财务人员

2、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（　）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A．从事生产、经营的纳税人

B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人

C．扣缴义务人

D．纳税担保人

3、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（   ）内解除税收保全。

A．12小时

B．1日

C．2日

D．3日

4、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（　）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

5、纳税人欠缴税款（　），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A．数额在１０，０００元以上

B．数额在１０，０００元以上且占应纳税额的１０％以上

C．数额占应纳税额的１０％以上

D．数额占应纳税额的２０％以上

6、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。

A．制造费用

B．生产成本

C．营业外支出

D．管理费用

7、工业企业的其他业务收入包括（　）。

A．确实无法支付的应付款项

B．包装物租金收入

C．转让专利使用权收入

D．股利收入

8、下列各项不属于营业外支出的是（　）。

A．固定资产盘亏的净损失

B．非常损失

C．坏账损失

D．固定资产清理净损失

9、管理费提取比例一般不得超过总收入的（　）。

A．1%

B．2%

C．3%

D．4%

10、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。

地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（　）个工作日作出审批决定。

A．10

B．20

C．30

D．60

11、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（　）。

A．新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定

B．经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人

C．已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人

D．总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定

12、根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是（　）。

A．农机零部件

B．方便面

C．居民用煤炭制品

D．古旧图书

13、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（　）计算或估定。

A．当时的市场价格

B．公允价格

C．同类产品的价格

D．核定价格

14、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（　）。

A．1000元

B．5000元

C．10000元

D．50000元

15、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格20万元，该汽车的生产成本为12万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（   ）万元.

A．14.64

B．16.40

C．18.24

D．24.40

16、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（　）实施。

A．总机构所在地的主管税务机关

B．成员企业所在地的主管税务机关

C．纳税人自己选择

D．税收管理员确定

17、硬盘发现染上复合型病毒但又无法消除,以前又未对硬盘做过任何备份,现决定放弃硬盘中的数据并消除病毒,此时采取的消毒办法是（  ）。

A．进行低级格式化,以彻底消除病毒

B．格式化

C．用适当的工具复写主引导区

D．用适当的工具复写引导记录

18、在外收文登记窗口中，选中（　）标志，每登记完一个文件，系统将自动打开文件传递窗口。

A．清空新记录

B．立即扫描

C．立即分送

D．文件传递

19、金税工程（　）系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。

A．发票交叉稽核子系统

B．发票协查子系统

C．税务发票管理子系统

D．增值税防伪税控认证子系统

20、生产性外商投资企业，从开始获得年度起，享受“两免三减半”的优惠，必须符合的条件是（  　）。

A、应为先进技术企业    

B、应为出口型企业    

C、应使经营期在10年以上

D、应在特定的地区

二、多项选择题（每题1.5分，共30分）

1、税务机关负责（　　　　）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A．征收

B．管理

C．稽查

D．行政复议

2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（　　　　）和请求国家赔偿等权利。

A．陈述权、申辩权

B．申请行政复议

C．提起行政诉讼

D．拒绝履行决定

3、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（　　　　）。

A．聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构

B．经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C．按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿

D．使用税控装置

4、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是（　　　　）。

A．上期应当缴纳的税额

B．上期实际缴纳的税额

C．本期申报的税额

D．税务机关核定的税额

5、某税务机关２００6年６月对Ａ企业２００5年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（　　　　）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A．有逃避纳税义务行为

B．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象

C．有明显偷税嫌疑

D．经县以上税务局局长批准的

6、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（　　　　）。

A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系

B．法人代表间存在着直系亲属的关系

C．直接或间接地同为第三者控制或拥有

D．生产的产品或经营的项目为同一类型

7、（　　　　）共同构成了税款征收的基本环节。

A．申报纳税

B．优化服务

C．集中征收

D．强化管理

8、企业购置税控（　　　　）设备可凭取得的专用发票所注明的税款进行抵扣。

A．专用设备

B．公用设备

C．通用设备

D．共用设备

9、税收管理员不直接从事（         ）等工作。

A．税款征收

B．税务稽查

C．审批减免缓抵退税

D．违章处罚

10、企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（         ）。

A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制

C．与交易相关的经济利益能够流入企业

D．相关收入和成本能够可靠计量

11、下列各项交易中，属于非货币性交易的有（　　　　）。

A．以银行汇票购买原材料

B．以固定资产换入股权

C．以银行本票购买固定资产

D．以长期股权投资换入原材料

12、下列费用中属于营业费用的有（　　　　）。

A．展览费

B．广告费

C．审计费

D．咨询费

13、产品成本按其用途可分为（　　　　）等成本项目。

A．直接材料

B．直接人工

C．制造费用

D．管理费用

14、已经取消企业所得税审批项目有（　　　　）。

A．亏损弥补

B．软件企业认定和年审

C．提取坏帐、呆帐准备金

D．扣除坏帐损失

15、税务机关对纳税人提出的减免税申请，作出正确处理的是（　　　　）。

A．申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理

B．申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不得再次受理审批

C．申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容

D．申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。

16、下列（　　　　）销售行为不征收增值税。

A．农业生产者销售自产农产品

B．百货公司销售邮票

C．销售金银

D．免税商店销售免税货物

17进口、委托加工、自产自用的粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为（　　　　）。

A．海关核定的进口征税数量

B．委托方收回数量

C．移送使用数量

D．实际销售数量

18、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有（           ）。

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资租赁方式发生的租赁费

C．租赁方支付的手续费

D．安装交付使用后发生的利息

19、有下列（　　　　）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明"转稽查部门进一步检查"的意见。

A．明显存在虚开或接受虚开发票现象的

B．纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的

C．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在5万元以上的

D．拒不按《纳税评估拟办意见书》（自查）补缴税款的

20、实行"一窗式"管理，是为了解决以下问题（           ）。

A．金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的"票表稽核"

B．金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用

C．金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的"票票稽核"

D．纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务

三、判断题（每题0.75分，共15分）

1、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。

（　　）

2、《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。

（　）

3、《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。

（　）

4、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

（　）

5、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

（　）

6、成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。

（　）

7、企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。

（　）

8、会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。

（　）

9、纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：

按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。

（　）

10、在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。

（　　）

11、汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。

（　　）

12、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起10个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

（　　）

13、两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征收消费税。

（　）

14、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。

（　）

15、企业取得的国家财政性补贴和其他补贴，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额，征收企业所得税。

（　）

16、发票发售系统专门用于发票发售，被纳入防伪税控系统的纳税人必须持税务机关统一核发的金税卡，领购增值税专用电脑发票。

（　）

17、金税工程三期建设的总体目标是一个平台；两级处理；三个覆盖；四个系统。

（　）

18、CTAIS税种登记表存放每个纳税人的每个税种信息,其中纳税期限说明每个纳税人的某个税种是按月（季或年）来申报。

（　）

19、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

（）

20、自2006年7月1日起，企业所得税税前扣除的计税工资定额标准统一调整为每人每月1600元，同时执行按20%比例上浮的政策。

（　）

四、改错题（指出错误的地方并改正。

每题1分，共10分）

1、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、权利与义务相结合的原则。

2、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式。

3、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将约谈举证与评估处理工作相结合

4、随同商品出售单独计价的包装物,应于销售发货时,贷记“包装物”科目,借记“营业费用”科目。

5、国有工业企业对国家给予减免的增值税通过"补贴收入"科目核算的,期末"补贴收入"科目的余额应转入“实收资本－国家资本金”科目。

6、纳税人委托加工应税消费品，一律由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。

7、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使代位权。

8、发票丢失，应于丢失的三日内书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

9、对利用防伪税控系统开具电脑版专用发票的纳税人实行验旧购新制度。

10、对经批准跨地区或跨县市汇总缴纳增值税的加油站，一律由经营地主管税务机关税源管理部门进行评估。

五、案例分析题（每题5分，共15分）

1、A公司于2005年2月份办理税务登记，主要生产电机产品，2005年度销售200万元，税收管理员B某从征管软件中发现该公司经营信息，于2006年1月9日督促该公司申请办理增值税一般纳税人手续，但该公司迟迟未予申请办理。

2006年4月5日，税收管理员B某对A公司日常检查中发现，该公司2006年1月至3月发生不含税销售额50万元，其中开具专用发票销售10万元，所开具增值税专用发票都是由税务机关代开，共向税务机关申报增值税款2万元。

请问税收管理员B某对该公司应如何处理？

2、某县国税局的检查人员于2004年8月24日对某厂2003年度企业所得税进行检查，获得如下资料：

该企业系增值税一般纳税人。

2003年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。

经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：

借：

生产成本30000贷：

原材料30000，经进一步查证，钢材已结转进项税额。

年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。

除上述问题外，其他视为全部正确。

要求：

1、扼要指出存在的问题2、计算企业应补缴所得税。

3、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价280元/辆。

2005年3月该厂购销情况如下：

（1）向当地百货商店销售800辆，百货商店当月付清货款，厂家给予8%的折扣，开具增值税红字专用发票；

（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运费8000元，收运输发票，注明运费7000元，装卸费1000元；（3）逾期仍未收回包装物押金60000元，记入销售收入。

（4）购进自行车零件、原材料，取得增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（5）从小规模纳税人购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。

（6）从废旧物资回收公司购进旧自行车，支出金额60000元，取得普通发票。

当月自行车厂计算应交增值税是：

销项税额=[800×280×（1－8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元），进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000（元），应纳增值税税额=69033.6－36000=33033.6（元）。

要求：

依据增值税条例及有关规定，指出自行车厂增值税计算中的错误，并正确计算3月份的增值税税款。

六、操作实务题（第一题7分，第二题8分，共15分）

1、简要描述在CTAISV2.0中办理内资企业开业登记涉及的岗位及工作流程。

2、简要描述管理员对新办商贸企业一般纳税人资格认定的工作步骤和内容。

税收管理员抽考参考答案

一、单选题

1、A2、A3、B4、D5、A

6、D7、B8、C9、B10、C

11、D12、C13、A14、C15、B

16、A17、A18、C19、B20、C

二、多选题

1、ABCD2、ABC3、ABCD4、BD5、ABD

6、AC7、AB8、AC9、ABCD10、ABCD

11、BD12、AB13、ABC14、ABC15、AD

16、AD17、ABC18、ACD19、ABCD20、ABD

三、判断题、

1、×2、√3、×4、×5、√6、√

7、√8、×9、√10、√11、×12、×

13、√14、√15、×16、×17、√18、√

19、√20、×    

四、改错题（指出错误的地方并改正。

每题1分，共10分）

1、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、权利与义务相结合的原则。

“权利与义务”改为：

“属地管理与分类管理”

2、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式。

增加：

“强化管理”

3、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将约谈举证与评估处理工作相结合

“约谈举证与评估处理”改为：

“案头分析，下户实地调查”

4、随同商品出售单独计价的包装物,应于销售发货时,贷记“包装物”科目,借记“营业费用”科目。

“营业费用”改为“其他业务支出”

5、国有工业企业对国家给予减免的增值税通过"补贴收入"科目核算的,期末"补贴收入"科目的余额应转入“实收资本－国家资本金”科目。

“实收资本－国家资本金”改为：

“本年利润”

6、纳税人委托加工应税消费品，一律由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。

增加：

“纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳缴消费税。

”

7、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使代位权。

“代位权”改为：

“撤销权”

8、发票丢失，应于丢失的三日内书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

“三日”改为：

“当日”

9、对利用防伪税控系统开具电脑版专用发票的纳税人实行验旧购新制度。

“验旧购新”改为：

“最高开票限额审批”

10、对经批准跨地区或跨县市汇总缴纳增值税的加油站，一律由经营地主管税务机关税源管理部门进行评估。

“经营地”改为：

“核算地”

五、案例分析题（每题5分，共15分）

1、A公司于2005年2月份办理税务登记，主要生产电机产品，2005年度销售200万元，税收管理员B某从征管软件中发现该公司经营信息，于2006年1月9日督促该公司申请办理增值税一般纳税人手续，但该公司迟迟未予申请办理。

2006年4月5日，税收管理员B某对A公司日常检查中发现，该公司2006年1月至3月发生不含税销售额50万元，其中开具专用发票销售10万元，所开具增值税专用发票都是由税务机关代开，共向税务机关申报增值税款2万元。

请问税收管理员B某对该公司应如何处理？

【参考答案】

由于该公司符合增值税一般纳税人的条件，不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，根据规定按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值专用发票。

（2分）

税收管理员B某对该公司应作出补税决定，应补增值税50万×17%－2万＝6.5万元，同时通知办税服务厅不得为其代开专用发票。

　（3分）

2、某县国税局的检查人员于2004年8月24日对某厂2003年度企业所得税进行检查，获得如下资料：

该企业系增值税一般纳税人。

2003年全年税前会计利润150000元，企业已按33%的所得税率计算应纳所得税49500元，未作任何项目调整。

经查阅账册资料发现，10月份生产成本异常，经进一步查阅落实，原来是企业扩建厂部医务室领用库存钢材一批，价款30000元，企业作分录：

借：

生产成本30000贷：

原材料30000，经进一步查证，钢材已结转进项税额。

年末在产品成本20000元，库存产品成本30000元，10月～12月已销产品成本150000元。

除上述问题外，其他视为全部正确。

要求：

1、扼要指出存在的问题2、计算企业应补缴所得税。

【参考答案】

（1）存在的问题：

企业在建工程领用原材料计入生产成本，扩大了成本，应予剔除，转入在建工程。

　（1分）

计算应调整数额：

分配率＝30000/（20000＋30000＋150000）＝0.15；　（0.5分）

在产品成本应剔除额＝20000×0.15＝3000元；　　（0.25分）

库存产品成本应剔除额＝30000×0.15＝4500元；　（0.25分）

已销产品成本应剔除额＝150000×0.15＝22500元；　（0.25分）

应转出进项税额＝30000×17%＝5100元；　　　　（0.25分）

应调增应纳税所得额22500元。

　（0.5分）

（2）2003年度应纳企业所得税＝（150000＋22500）×33%＝56925元；（1分）

补缴所得税额＝56925－49500＝7425元。

（1分）

3、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价280元/辆。

2005年3月该厂购销情况如下：

（1）向当地百货商店销售800辆，百货商店当月付清货款，厂家给予8%的折扣，开具增值税红字专用发票；

（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运费8000元，收运输发票，注明运费7000元，装卸费1000元；（3）逾期仍未收回包装物押金60000元，记入销售收入。

（4）购进自行车零件、原材料，取得增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（5）从小规模纳税人购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。

（6）从废旧物资回收公司购进旧自行车，支出金额60000元，取得普通发票。

当月自行车厂计算应交增值税是：

销项税额=[800×280×（1－8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元），进项税额=8000×10%+23800+90000×