内部市场化结算管理办法讲解.docx
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内部市场化结算管理办法讲解
内部市场化结算管理办法
一、内部市场结算管理
1、内部市场结算机构
市场办是负责全公司内部市场结算的专门机构。
市场主体核算员是所在单位市场核算专职人员，既要配合市场办工作，又要对本级市场主体进行核算，业务受市场办指导。
市场结算人员要熟悉生产、经营管理流程，具备一定的财务管理水平。
2、市场办结算职责
（1）负责草拟市场交易规则和核算政策，报市场管理领导小组审批。
（2）负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体（公司、区队）的收入、支出，核算各市场主体工资收入。
（3）负责确定各市场主体的补贴和追加费用，下达和调整月度费用计划。
（4）负责单项工程的预、结算，参与单项工程的验收与管理。
（5）负责办理一、二级市场（公司、区队）的日常核算和月度结算。
（6）负责内部市场价格体系及结算结果科学性、合理性的综合分析与上报。
二、内部市场核算方法与收支项目设置
1、内部市场核算方法
内部市场核算原则上采用统计核算法。
2、内部市场收支项目的设置
内部市场收支项目见附表1。
三、内部市场收支结算流程
1、收入结算
（1）生产收入
采掘开单位的产量、进尺生产收入，依据月末验收部门提供的产量、进尺等工程和施工条件验收单，人力资源部根据综合单价结算，市场办对每个市场主体进行结算。
（2）服务收入
辅助单位服务收入由服务单位开具结算单，被服务单位签字确认，经职能部室审核后，定期传市场办结算。
单项工程结算由市场办负责。
按月底实际发生工程项目的有关验收单，对施工单位与提供服务单位进行结算。
当月完工的单项工程，由人力资源部、生产技术部、调度室和市场办组织相关部门进行验收，并依据审批预算进行结算，开具结算单，录入电脑，实行一工程一结算。
当月未完工的单项工程，由人力资源部、调度室或市场办组织相关部门根据形象进度和实际发生的支出，按比例合理估算收入，由市场办开具结算单，录入电脑，完工时从工程收入中扣除。
（3）定额外补贴收入
当生产条件发生变化，或发生未预见的特殊情况时，市场主体可提出价格调整或费用补贴申请，由市场办组织或委托相关部门现场勘查核实，编制定额外补贴预算，报仲裁委员会审批，市场办根据审批意见进行结算。
（4）其它收入
其它收入的结算由受益方将结算单据交市场办审核并录入电脑，登记台账，核算收入。
2、支出结算
（1）材料费
材料员按公司原材料领发材料，月底由经营办公室汇总各市场主体材料使用结算费用，经营办留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。
（2）设备租赁费
设备管理部门建立设备租赁台账，根据各市场主体的租用设备交接单计算设备租赁费，每月由机电运输部核算设备租赁费用，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。
（3）水电费
机电运输部月末抄取各市场主体的水电表读数，登记水电费台账，核算出市场主体的水电费用，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。
（4）各项经费
市场主体发生的差旅费、办公费、印刷费等各项管理费用，若纳入市场核算的，月底由负责管理部门结算，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。
（5）服务费用
服务费用的结算由服务单位开具结算单，被服务单位签字确认，交主管部室审核后，形成结算表，本部门留存一份，市场主体单位一份，报市场办一份结算。
（6）其它费用
其它费用结算由受益方将结算单交市场办结算，登记台账，核算费用。
3、内部市场结算工资的确定
预结工资总额=收入总额-支出总额
收入总额=按量价结算收入+定额外部贴收入+奖励收入+其他收入
支出总额=材料费+租赁费+电费+修理费+运输费+罚款支出+其他支出
应结工资总额=预结工资总额+上期结余-本期提留+本期借支
四、内部市场结算单据与报表
（1）内部市场结算单
内部市场结算单见附表2。
（2）内部市场收支结算报表
市场办每月依据各部门的收支台账编制部门收支报表，结算各市场主位应结工资总额。
格式见附表3、附表4、
考虑到市场的不均衡性及集团公司工资总额计划的控制，为防止收入波动过大，公司采用提留、借支等手段实现各级市场主体收入的均衡。
五、内部市场结算办法
1、采掘开生产单位结算办法
根据开掘单位开单位工作办法，其收入项目氛围采掘开生产性收入、链式服务结算收入、单项工程收入三项，支出为当月发生的材料费、修理费、电费、材料租赁费以及接受服务实际付给提供服务单位的服务费用。
（一）采掘开综合价格的确定
采掘开单位原煤产量（掘进进尺）价格由直接成本价格和辅助成本价格组成。
直接成本是采掘开单位组织生产所直接消耗的人力和物耗（材料、电力、加工维修、租赁费等）的总和。
辅助成本是采掘开单位向为其提供服务的辅助单位所支付的价格总额。
（1）直接成本单价
1）直接成本价格（元\吨.米）=人工工资单价+材料费单价+加工修理费单价+电费单价+运费单价+材料租赁费单价+设备租赁费单价
2）直接成本项目及吨煤（米）单价的构成：
人工工资：
A、采掘开工作面定额产量（进尺）、直接工劳动定额效率按公司标准执行。
B、定员人数：
直接攻定员根据采掘开工作面生产、地质条件及施工工艺，按定额产量（进尺）及直接工劳动定额效率进行配备。
辅助工定员根据分项劳动定额及岗位定员进行配备，出勤系数按0.678执行（出勤率95%）。
C、人工费综合价格具体由人力资源部每月调整一次，随月度生产经营计划下达，工程质量考核按单项考核办法执行。
工作面、掘进头工作范围、工作内容及规定按采掘开区队市场化管理运行细则有关规定执行。
材料费：
根据采掘开工作面月度生产条件、作业规程和施工措施确定材料费吨煤（米）单价。
电费：
根据采掘开工作面电表读数或使用动力机械功率的大小及定额产量（进尺）确定其电费吨煤（米）单价。
修理费：
根据采掘开工作面实际使用机械设备台件的多少及定额产量（进尺）确定其修理费吨煤（米）单价。
材料租赁费：
根据采掘开工作面生产条件、作业规程和施工措施、使用的数量及采掘开工作面定额（进尺）确定材料租赁费吨（米）单价。
设备租赁费：
根据开掘开工作定额产量（进尺）确定设备租赁费吨煤（米）单价。
（一）辅助成本价格的确定
按照先易后难，分步实施的原则，现将部分辅助单位比较容易进入链式结算的服务项目纳入链式结算，并逐步扩大链式服务的范围。
市场办按链式服务结算单价折算成吨煤（米）单价。
月末按采掘开单位实际产量（进尺）结算收入，按采掘开单位实际签单及各链式服务项目单价这算支出。
1）辅助成本单价（元\吨.米）=采掘开单位必须接受的各辅助单位服务的相关链式服务但价值和。
辅助成本单价（元\吨.米）=（服务综合单价乘以提供服务工作量）\定额产量（进尺）。
2）辅助成本项目及吨煤（米）单价的确定：
辅助成本项目及吨煤（米）单价基础测定表另行发布。
（二）单项工程项目综合价格
单项工程主要指采掘开单位承担井下正规生产以外的巷道修复、安装、拆除等工程，综合单价包括人工工资、材料费、电费等费用。
单项工程综合价格总额=人工工资单价+材料费单价+修理费单价+电费单价+材料租赁费单价+设备租赁费单价。
（一）人工工资
A、单项工程人工工资根据单项工程分项劳动定额及岗位工资结算。
B、单行工程岗位工资标准按工资管理规定执行。
C、单项工程分型劳动定额按集团公司定额手册及我公司定额手册执行。
（2）材料费、电费、修理费、材料租赁费、设备租赁费根据单项工程施工工艺、使用机械动力大小以及机械设备台件的多少或年度计划确定其工程所需的上述费用。
（3）采掘综合价格修正
参见价格测算办法中不同条件下工资定额单价系数修正部分，但修正系数最高不能超过1.3。
（4）收支结算
采掘开单位月结算（工资）收入=采掘开工作面综合单价乘以当月实际产量（进尺）+各项单位工程结算收入—（当月事迹材料费+当月实际电费+当月实际租赁费+其他费用）-
单项工程岗位工资标准按照《主焦煤业有限责任公司工资管理办法》有关规定执行。
（1）材料费、电费、修理费、租赁费按当月实际发生费用计算。
工作面遇到客观情况变化，需调整上述费用指标（包括工人工资）时，必须由使用单位向主管部门写出申请，市场办根据书面申请，组织有关人员现场鉴定，并根据实际情况合理调整。
（2）采掘开单位辅助成本结算
单位辅助成本（收入）=辅助成本单价乘以产量
2、井下辅助单位结算办法
根据井下辅助单位各岗位工作性质不同、服务对象不同，划分为链式服务项目、固定岗位及管理岗位服务项目、计件服务项目、单项工程服务项目四部分，分别结算，综合相加。
现将首批进入链式结算的服务岗位结算过程分述如下：
（1）链式服务项目的结算
1）进入链式服务的岗位：
运输队：
全队人员;
通风队：
放炮人员；
机修厂：
全场人员；
2）链式服务价格的规定
链式服务价格=岗位工资\本岗位当月服务工作量
3）链式服务收入的结算
链式服务项目月收入=服务项目单价乘以当月服务项目工作量
（2）岗位服务项目的结算
1）固定管理岗位主要是辅助单位固定场所固定作业的职工以及单位材料员、核算办事员、保管员。
如：
变配电工、中央泵房司机、压风机司机、抽风机司机、设备管理员、防爆检查员、供电管理员、仓库管理员，核算办事员、材料员等。
2）固定岗位收入结算：
对固定岗位实行材料费、电费、修理费等综合费用承包管理，工资按定员人数实行岗级工资总额承包，并按规定每月考核结算。
在岗位未增减的情况下，实行增人不增资、减人不减资的原则。
如增加新的岗位或减少原定岗位时，将按规定增加或减少综合费用。
固定岗位月收入=（）
3）固定岗位工资以及费用承包指标另发。
（3）单项工程服务项目计算
辅助单位承担的巷修、皮带、溜子安装和拆除回收、固定设备安装拆除回收、风门、密闭墙以及其他单项工程适用“一工程、一立项、一预算、一验收、一结算”。
收入按照单项工程管理办法结算执行。
单项工程服务项目月收入=（）
（4）计件服务项目收入结算
对难以进行链式结算和单项工程结算的服务项目按照指定的计件服务价格目录与公司结算收入。
材料自制加工（修理）计件服务价格；
设备修理计件服务价格；
综掘综采设备组装、解体、安装、拆除计件服务价格；
其它设备安装、拆除计件服务价格；
钉道、拆道计件服务价格；
地面装运料计件服务价格；
其他计件服务价格；
（5）井下辅助单位月收入结算
井下辅助单位月收入=（链式服务项目月收入+固定岗位月收入+单项工程项目月收入+计件服务项目收入+其他收入）+考核项目内奖罚金额
3、地面单位及机关部室结算办法
地面单位根据内部市场化进度逐步实行脱钩自养、独立核算模式。
机关部室要强化监督管理和服务职能，突出管理效果和服务效果，逐步推行安监市场化、职教市场化、环卫市场化等专业服务市场，将机关部室工资水平与管理服务效果紧密挂钩。
六、内部市场结算规定
1、采掘开单位结算考核规定
（1）采掘工作范围内因自然、地质条件发生变化，综合单价内未预算到的，可在结算时按实际定额对人工工资和材料消耗费用及其他费用进行调整。
（2）为保证全矿产量、进尺计划指标的完成，对未完成月度计划指标的采掘开单位，按公司有关规定执行。
2、链式服务项目结算考核规定
（1）个服务项目的签单，出现场双方经办人签单外，还必须由单位主管签字或盖章。
月底按双方确认的工作量，分项目统计汇总并经双方行政主管签字后，连同签单明细在每月28日前报公司市场办，签单项目要齐全、字迹要清楚，涂改无效。
发现弄虚作假者按作假数额的10倍处罚。
（2）各服务项目的结算根据双方单位所确定的工作量及综合单价或协商单价结算收入。
对达不到质量的的项目，其服务价格可下浮5—10%，服务质量特别差的，经主管部门提出，市场办会同有关部门核实后可以拒付。
（3）对技术含量较高的服务项目、或对突发事件的处理，其服务单价可通过双方协商后适当提高，最高不超过20%。
对突发事件，服务方处理工作时间不足8个小时的，接受服务单位应按1个小时计算签单；不足4个小时的，按0.5个小班计算签单。
（4）工序之间影响生产或工作，根据影响发生的实际费用的1.2—1.5倍按照死长话办法结算，弥补被影响单位经济损失后，公司提留40%用于工资调剂。
（5）各单位应严格按职责范围、工作贵发从事相关工作，确保服务单位的服务人员满负荷工作，对服务质量达不到规定服务标准的，出单位赔付损失以外，扔按生产管理规定对个人执行处罚。
3、单项工程项目结算考核规定
（1）无论是现场会纪要，还是工程验收单，凡内容不清、数据不准的均不予结算。
（2）对单项工程项目的奖励，必须通过预算后在单项工程表上注明奖励标准获奖励总额，并确定其奖励范围、相关责任人及资金来源，否则不予支付。
（3）市场办应根据相关部门实际验收合格的工程量进行审核结算。
对预算工程量与实际验收合格工程量的误差部分，经现场鉴定后，进行核增或核减相关费用，并及时下达工程结算通知单。
4、固定岗位综合费用承包结算规定
（1）按固定岗位所确定的综合费用按月结算。
在岗位未增减的情况下，实行“增人不增减、减人不减资”的原则，股利减人提效和集控化管理。
（2）个固定定岗位职责范围、工作规范按有关文件执行。
5、结算比例规定
（1）电费、材料费、材料租赁费、设备租赁费、设备修理费等按照节约50%、超支100%进入单位结算工资。
（2）单位结算的人工工资，节约奖的50%意义辅助成本的全部对单位全体职工的分配。
节约奖的另50%对区队正职、分管副职、其他副职、技术主管、材料员、核算员单位管技术人员进行考核分配。
6、管计人员工资计算规定
管理及技术人员工资条件成熟时按以下办法计算。
（1）市场化工资
单位正职市场化工资=单位人均市场化结算工资乘以分配系数（见市场化实施办法）
（2）关机人员工资=市场化工资+物耗收入+各项奖罚。
7、内部市场结算一般规定
（1）按照一级市场结算单价和实际工作量考核完成情况并与产品质量、工程质量及安全等指标挂钩对各市场主体进行市场化考核结算。
各项工作量及工作质量完成情况由相关职能部门把关签字。
（2）各市场主体结算人数以人力资源部提供的当月实际定员人数为准。
人力资源部按照测算口径，填制各市场主体应结算人数统计表，于当月最后一天前交市场办进行核算。
特殊情况下由人力资源部开据书面证明于下月结算中进行调整。
（3）经营办公室、人力资源部、机电运输部等相关单位测算各种基础性数据，包括材料、工资、租赁费、电费、运输费、加工修理费等各种定额及单价，将各种数据下达到二级市场主体。
（4）各项考核按公司结算周期确定，每天8点至第二天8点为一核算工作日。
（5）各级市场主体统一在市场办开设核算账户，用于收支结算和工资提留借支业务。
（6）原煤产量收入目前实行月结算，待条件成熟后逐步实行日清日结。
结算原煤产量由生产技术部每月按工作面收尺和煤质管理规定进行计量，经采煤单位确认后，交人力资源部结算，市场办案确定的数量和综合价格进行审核，月底按盘点结果进行最终调整。
（7）开拓掘进进尺收入目前实行月结算，待条件成熟后逐步实行日清日结。
每月底由人力资源部牵头，生产技术部、安全监察部、企业管理不、财务部等相关部门进行联合收尺，并在验收单上确认，人力资源部根据验收进尺、质量等级和综合价格结算，市场办按确定的进尺、质量等级和综合价格审核结算收入。
（8）服务收入与服务支出的结算由服务单位提出，经被服务单位指定确认签字后，由被服务方向服务方支付。
服务单位在提供服务1日内将结算单据交被服务单位确认，3日内将结算单据交市场办审核结算，服务单位月底将汇总表交市场办终审核算。
（9）后勤服务单位的卫生服务收入、后勤服务管理收入、绿化收入、加工修理收入由服务单位提出，经被服务单位规定人员签字确认后，交相关职能部室结算，市场办按确定价进行审核结算，记入服务单位收入。
（10）单项工程实行“一工程一结算”，当月能够竣工的单项工程，竣工后3日内由相关职能部室将结算资料交市场办审核结算；当月你能竣工的单项工程，生产技术部门提供工程形象进度，相关职能部室进行预结算，市场办负责进行审核。
单项工程管理规定另行下发。
（11）材料、设备租赁费、修理费、水电气暖等直接支出由经营办公室、机电运输部等部门按实际发生额经使用单位核对确认后结算。
（12）固定岗位收入按照有关价格结合工作质量，经考核后由市场办审核结算。
（13）对于结算过程中不按规定及时确认签字及提交相关单据的，每推迟一天，按服务价格的10%加收服务费；如有争议，可在1日之内向市场办提出仲裁申请。
（14）市场办在每月15日前将上月度结算情况与各单位进行核对，确保结算数据交市场办审核结算。
（15）服务单位在服务项目提供后3日内将结算单据交市场办审核结算。
（16）市场办在每月20日之前将各单位的结算数据进行汇总，编制月度市场结算分析报告报主要领导。
（17）主要领导及主管部门根据集团公司工资政策和公司实际，最终确定各单位应发工资。
（18）市场办在每月22日前向二级市场主体结算工资总额，二级市场主体应在2日内将工资总额内部考核分配到职工，报人力资源部做台账。
8、数据提供规定
（1）原煤产量、开始掘进进尺、主副井提升数等由生产调度室提供，格式见附表6、附表7。
（2）材料费由经营办公室按照材料消耗承包控制范围据实统计提供。
（3）租赁费以提供租赁业务单位提供的结算单为准，同时计入双方收支，格式见附表8、附表9。
（4）连是服务费用已提供服务单位提交的经双方单位认可的结算单为准，同时计入双方收支，格式见附表2。
（5）单项工程收入按单项工程管理规定要求执行。
（6）政策性奖罚收支由职能部门按公司有关规定执行。
（7）本办法中规定的市场结算要素，按照鑫龙集团规定的进度要求，成熟一项进入市场结算一项。
（8）本办法自下发之日起开始执行，解释权仅属主焦煤业有限责任公司。
物资交易生产管理办法
一、计划管理制度
（一）准确及时的物资使用计划是保证矿井连续生产的主要组成部分之一，因此为维护使用计划的严肃性，公司各单位要力求物资使用计划准确及时，要做到既保证正常生产需要，又不能超龄浪费。
（二）各单位编报物资使用计划，必须在每月23日前将下月生产所需的大型材料：
设备、小型设备、五小电器、钢丝绳（12.5以上）、电缆、专用工具、电器配件交机电运输部审核签字。
支护材料、建工材料报生产技术部审核签字，配件、油脂其他材料直接报材料管理部一份，供销部一份。
各业务部室务必在每月25日之前，将审核后的使用计划转材料管理部一份，供销部一份，过期不予办理。
因此而影响生产的，后果自负。
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