PS成本核算相关浪潮肉制品双汇成本核算doc 19.docx

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PS成本核算相关浪潮肉制品双汇成本核算doc19

唐山双汇成本核算过程

一.成本系统设置：

二.成本核算设置：

1、成本中心

分割车间、屠宰车间、冷藏车间、肉制品车间、公共中心

2、成本对象

分割车间：

屠宰车间：

冷藏车间：

肉制品车间：

饺子馅：

半成品菜：

3、成本项目

物料用品

低质易耗品

饺子馅：

原材料、辅助材料

半成品菜：

原材料、辅助材料

三.成本核算过程：

1．第一步核算物料用品车间分摊生产成本：

物料用品消耗明细表【固定、变动表】

名称

单位

合计

单价

屠宰

分割

肉制品

动力

冷藏

管理费用

营业费用

客户

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

说明：

从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗×单价得出每个车间的总耗，做以下凭证：

借：

制造费用－屠宰车间－物料消耗

制造费用－分割车间－物料消耗

制造费用－肉制品车间－物料消耗

制造费用－冷藏车间－物料消耗

管理费用－物料消耗

营业费用－物料消耗

应收帐款－某个客户

贷：

物料消耗各明细

2．第二步核算低质易耗品车间分摊生产成本：

低质易耗品消耗明细表【固定、变动表】

名称

单位

合计

单价

屠宰

分割

肉制品

动力

冷藏

管理费用

营业费用

客户

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

说明：

从帐面上取得加权平均单价，每个车间的消耗×单价得出每个车间的总耗，做以下凭证：

借：

制造费用－屠宰车间－低质易耗品摊销

制造费用－分割车间－低质易耗品摊销

制造费用－肉制品车间－低质易耗品摊销

制造费用－冷藏车间－低质易耗品摊销

管理费用－低质易耗品摊销

营业费用－低质易耗品摊销

应收帐款－某个客户

贷：

低质易耗品摊销各明细

3．第三步核算供电车间的成本：

用电分摊明细表【固定表】

部门

耗电量

单位成本

费用金额

屠宰车间

分割车间

肉制品车间

冷藏车间

供水

供气

污水处理

综合部门

合计

说明：

根据帐务科目取数供电车间的总成本金额，根据耗电量的合计计算出单位单位成本，在根据耗电量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计

主要凭证：

借：

制造车间－屠宰车间－燃料动力－耗电

制造车间－分割车间－燃料动力－耗电

制造车间－肉制品车间－燃料动力－耗电

制造车间－冷藏车间－燃料动力－耗电

辅助生产成本－供水－耗电

辅助生产成本－供气－耗电

辅助生产成本－污水处理－耗电

制造车间－管理费用－水电费－耗电

贷：

辅助生产成本－供电车间－费用各明细

4．第四步核算供水车间成本：

用水分摊明细表【固定表】

部门

耗水量

单位成本

费用金额

屠宰车间

分割车间

肉制品车间

冷藏车间

供气

综合部门

合计

说明：

根据帐务科目取数供水车间的总成本金额，根据耗水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗水量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计

主要凭证：

借：

制造车间－屠宰车间－燃料动力－耗水

制造车间－分割车间－燃料动力－耗水

制造车间－肉制品车间－燃料动力－耗水

制造车间－冷藏车间－燃料动力－耗水

辅助生产成本－供气－耗水

辅助生产成本－污水处理－耗水

制造车间－管理费用－水电费－耗水

贷：

辅助生产成本－供水车间－费用各明细

5．第五步核算供气车间的成本：

用污水处理分摊明细表【固定表】

部门

耗污水量

单位成本

费用金额

屠宰车间

分割车间

肉制品车间

冷藏车间

综合部门

合计

说明：

根据帐务科目取数供污水处理车间的总成本金额，根据耗污水量的合计计算出单位单位成本，在根据耗污水量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计

主要凭证：

借：

制造车间－屠宰车间－燃料动力－耗汽

制造车间－分割车间－燃料动力－耗汽

制造车间－肉制品车间－燃料动力－耗汽

制造车间－冷藏车间－燃料动力－耗汽

辅助生产成本－供气－耗汽

制造车间－管理费用－水电费－耗汽

贷：

辅助生产成本－供汽车间－费用各明细

6．第六步核算污水处理的成本：

用汽分摊明细表【固定表】

部门

耗汽量

单位成本

费用金额

屠宰车间

分割车间

肉制品车间

冷藏车间

综合部门

合计

说明：

根据帐务科目取数供汽车间的总成本金额，根据耗汽量的合计计算出单位单位成本，在根据耗汽量×单位成本得出每个车间的耗用金额，最后一个倒计

主要凭证：

借：

制造车间－屠宰车间－排污费

制造车间－分割车间－排污费

制造车间－肉制品车间－排污费

制造车间－冷藏车间－排污费

制造车间－管理费用－排污费

贷：

辅助生产成本－污水处理车间－费用各明细

7．第七步核算机修车间的成本【固定表】

直接将机修车间的成本平均分成四份分别转入制造费用四个车间

借：

制造车间－屠宰车间－维修费－内转维修费

制造车间－分割车间－维修费－内转维修费

制造车间－肉制品车间－维修费－内转维修费

制造车间－冷冻车间－维修费－内转维修费

贷：

生产成本－机修车间各个明细－（除以4）

8．第八步核算饺子馅的总成本归集和分配

1）、原材料结转

饺子馅原材料消耗表【变动表】

原料名称

单位

单价

合计

肥肉馅

瘦肉馅

大众馅

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

说明：

单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量×单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：

借：

生产成本－饺子馅－瘦肉馅－原材料

生产成本－饺子馅－大众馅－原材料

生产成本－饺子馅－肥肉馅－原材料

贷：

原材料（库存商品）各明细

2）、辅助材料核算

饺子馅辅助材料消耗表【变动表】

原料名称

单位

单价

合计

肥肉馅

瘦肉馅

大众馅

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

说明：

单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量×单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：

借：

生产成本－饺子馅－瘦肉馅－辅助材料

生产成本－饺子馅－大众馅－辅助材料

生产成本－饺子馅－肥肉馅－辅助材料

贷：

辅助材料各明细

3）、加工费用核算

产品名称

总产量

系数

消耗金额

肥肉馅

大众馅

瘦肉馅

说明：

总产量、系数手工输入，根据总产量×系数得出消耗金额，做以下凭证

借：

生产成本－饺子馅－瘦肉馅－加工费

生产成本－饺子馅－大众馅－加工费

生产成本－饺子馅－肥肉馅－加工费

贷：

制作费用－分割－工资

9．第九步核算半成品菜的成本归集和分配

1）原材料结转

半成品菜原材料消耗表【变动表】

原料名称

单位

单价

合计

半成品菜1

半成品菜2

半成品菜3

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

说明：

单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量×单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：

借：

生产成本－半成品菜－半成品菜1－原材料

生产成本－半成品菜－半成品菜2－原材料

生产成本－半成品菜－半成品菜3－原材料

贷：

原材料（库存商品）各明细

2）辅助材料核算

半成品菜辅助材料消耗表【变动表】

原料名称

单位

单价

合计

半成品菜1

半成品菜2

半成品菜3

数量

金额

数量

金额

数量

金额

数量

金额

说明：

单价从科目帐中取数，每种产品消耗的原材料数量×单价得出每种产品消耗的总成本，结转以下凭证：

借：

生产成本－半成品菜－半成品菜1－辅助材料

生产成本－半成品菜－半成品菜2－辅助材料

生产成本－半成品菜－半成品菜3－辅助材料

贷：

辅助材料各明细

3）加工费用核算

产品名称

总产量

系数

消耗金额

半成品菜1

半成品菜2

半成品菜3

说明：

总产量、系数手工输入，根据总产量×系数得出消耗金额，做以下凭证

借：

生产成本－半成品菜－半成品菜1－加工费

生产成本－半成品菜－半成品菜2－加工费

生产成本－半成品菜－半成品菜3－加工费用

贷：

制作费用－分割－工资

10．第十步各车间制造费结转

借：

生产成本－屠宰车间－制造费用

生产成本－分割车间－制造费用

生产成本－冷冻车间－制造费用

生产成本－肉制品车间－