审计师考试理论与实务模拟题①奇葩乔.docx

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审计师考试理论与实务模拟题①奇葩乔

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模拟试题

（一）

一、单项选择题

1、2010年7月8日《中华人民共和国国家审计准则》已经审计署审计长会议审议通过，该准则的施行起始时间为：

A.2010年8月1日

B.2010年12月1日

C.2010年10月1日

D.2011年1月1日

2、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：

A.要求被审计单位提供财务报表

B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C.审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正，有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

3、既能为审计人员提供工作标准和指南，又能作为审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求，应这两方面的要求，（　　）得以产生并逐步发展成熟和完善。

A.审计法

B.审计法实施条例

C.审计准则

D.审计工作方案

4、下列有关审计目标的表述中，正确的是：

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成

5、下列工作中，属于社会审计的准备阶段的是：

A.对内部控制进行内部控制测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.复核审计工作底稿

D.了解被审计单位的基本情况

6、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据是：

A.审计证据

B.审计标准

C.审计准则

D.审计质量控制标准

7、下列审计证据中，证明力最强的是：

A.被审计单位提供的证明材料

B.被审计单位会计人员的口头证据

C.有关审计事项的环境证据

D.审计人员亲自编制的相关资料

8、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是：

A.外部调查

B.询问

C.重新计算

D.检查

9、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是：

A.观察

B.询问

C.外部调查

D.重新操作

10、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A.人事政策

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

11、员工的素质属于内部控制要素中的：

A.控制活动

B.风险评估

C.控制环境

D.监督

12、属性抽样主要运用于：

A.非统计抽样

B.实质性审查

C.内部控制测试

D.判断抽样

13、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：

A.误拒风险

B.误受风险

C.非抽样风险

D.信赖不足风险

14、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件是：

A.审计报告

B.审计移送处理书

C.审计决定书

D.审计建议函

15、结构化访谈最大的优点是：

A.访谈结果量化方便，可做统计分析

B.不需要太多的技术技巧

C.能实地察看项目的各种情况

D.能最直接地收集到审计证据

16、通过加密技术限制XX的人员接触机密数据和文件属于：

A.组织控制

B.输入控制

C.安全控制

D.信息系统开发维护控制

17、审计机关根据年度审计任务的安排，需要依次实施的所有审计项目的计划，称为：

A.审计策划

B.审计方案

C.审计项目计划

D.定期审计项目

18、审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：

A.证实主营业务收入的完整性

B.证实主营业务收入的真实性

C.证实主营业务收入的总体合理性

D.证实主营业务收入的披露充分性

19、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，最有可能实施的是：

A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况

B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况

C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物

D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用

20、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：

A.固定资产的存在性

B.固定资产的所有权

C.固定资产折旧计算的准确性

D.固定资产的完整性

21、下列各项中，属于生产成本审计实质性审查程序的是：

A.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

B.审查有关凭证是否经过适当审批

C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

D.对成本项目进行分析

22、审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，以下项目中应计入材料采购成本的是：

A.招待费

B.材料保管费用

C.入库前整理费用

D.加班费

23、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：

A.财务部门主管

B.人力资源部门主管

C.生产车间主管

D.行政管理部门主管

24、下列各项中，属于职工薪酬实质性审查程序的是：

A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成

B.检查工资汇总表是否经授权审批

C.检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字

D.分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动

25、对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：

A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务是否均已入账

B.对利息费用实施分析

C.编制长期借款明细表并与总账核对

D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

26、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

B.报销单据的填制和审核分离

C.支票与印章由不同人保管

D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

27、现金盘点与存货盘点方式的区别在于：

A.存货盘点采取突击性方式

B.现金盘点采取突击性方式

C.现金和存货盘点均采取突击性方式

D.现金盘点采取预告方式

28、审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了：

A.一贯性原则

B.实际成本计价原则

C.稳健性原则

D.重要性原则

29、审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发现明细账与总账相符。

而且管理费用比例与上年相近。

以下审计手续效果最差的是：

A.随机抽查管理费用各明细项目

B.复核管理费用计算准确性

C.进行趋势分析

D.运用货币单位抽样法抽查管理费用

30、针对现金流量表内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法不包括：

A.检查核对法

B.分析法

C.金额验证法

D.审阅法

二、多项选择题

1、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：

A.法定性

B.内向性

C.及时性

D.强制性

E.有偿性

2、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括：

A.国家审计的行政责任

B.国家审计的刑事责任

C.国家审计的民事责任

D.社会审计的法律责任

E.内部审计的法律责任

3、下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的基本审计职业道德有：

A.客观公正

B.诚实地为组织服务

C.妥善处理好与组织内外相关机构的关系

D.勤勉尽责

E.保守秘密

4、下列属于国家审计报告阶段应做的工作有：

A.编制审计实施方案

B.对会计报表各项目实施实质性审查

C.撰写审计报告

D.对审计报告进行复核与审理

E.做出审计决定

5、下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中正确的有：

A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量

B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量

C.错报风险越大，需要的审计证据可能越少；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越多

D.注册会计师可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷

E.客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应当考虑取证的经济性

6、审计人员编制的应收账款账龄分析表属于：

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.亲历证据

E.鉴定和勘验证据

7、下列关于外部调查的说法中，正确的有：

A.外部调查取得的证据可靠性较弱

B.根据调查方式的不同，外部调查可分为现场调查和函证

C.现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证

D.消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠

E.审计人员应对银行存款、借款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查

8、下列选项中，审计取证模式的演变大致分为：

A.账目基础审计阶段

B.指标导向审计阶段

C.制度基础审计阶段

D.人员导向审计阶段

E.风险基础审计阶段

9、下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的调查结果的方法有：

A.文字说明法

B.调查表法

C.流程图法

D.录像法

E.录音法

10、下列属于统计抽样的优点有：

A.使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

C.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

D.可以科学的确定样本量

E.运用概率论统计理论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据

11、下列属于审计结果公告主要内容的有：

A.被审计单位的基本情况和审计评价意见

B.审计发现的主要问题

C.处理处罚决定及审计建议

D.加强预算管理的意见

E.被审计单位的整改情况

12、下列选项中，通常可以作为效益审计评价标准的有：

A.国家、行业或地区性的正式标准

B.专业机构研究或制定的专业标准

C.有关利益相关人的评价标准

D.被审计单位自行制定的标准

E.道德准则

13、下列选项中，可被选择为效益审计项目的有：

A.预计审计效果大

B.资金规模小

C.审计成本和可操作性强

D.影响力大

E.管理风险小

14、下列情况中需要进行数据清理的有：

A.值缺失

B.事先设定的代码

C.数据格式不一致

D.冗余数据

E.数据类型不一致

15、下列选项中，从审计风险管理的角度将审计风险划分为：

A.固有风险

B.不可控风险

C.检查风险

D.可控风险

E.控制风险

16、对营业收入截止期的审查有三条线索。

即：

A.从总账追查至明细账

B.从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账

C.从决算日前后发运单为起点追查销售发票和明细账

D.从决算日前后销货合同追查明细账

E.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证

17、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

A.走访、观察信用部门与应收账款处理部门是否相互独立，或分别由不同的人员负责

B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单

C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

D.检查坏账准备的计提比例是否合理

E.抽取销售退回是否由业务记录以外人员批准

18、根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购申请与采购

C.采购部