上半年广东省注册税务师试题.docx

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上半年广东省注册税务师试题

上半年广东省注册税务师试题

一、单项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）

1、与丙公司订立借款合同应缴纳印花税为__元。

A．10000

B．1000

C．6000

D．5000

2、依照《合同法》规定，赠与人继承人或者法定代表人撤销权，自__之日起__内行使。

A．懂得或者应当懂得撤销因素6个月

B．赠与合同成立之日6个月

C．受赠人行为发生之日3个月

D．懂得或者应当懂得撤销因素1年

3、消费税纳税义务发生时间为__。

A．分期收款结算方式下实际收款日期

B．赊销方式下收到货款当天

C．预收货款结算方式下收到货款当天

D．预收货款结算方式下发出应税消费品当天

4、税法作为法律规范具备判断、衡量人们行为与否合法作用，即起到一种__。

A．指引作用

B．预测作用

C．教诲作用

D．评价作用

5、某公司代雇员承担20%个人所得税，3月支付给雇员王某不含税工资为5000元。

王某3月应缴纳个人所得税__元。

A．475

B．520.62

C．594.12

D．625

6、B公司支付每月工资时应代扣个人所得税是__元。

A．175

B．95

C．120

D．125

7、某商场实行还本销售方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税应税销售额为__。

A．1650元

B．16500元

C．3300元

D．0元

8、某公司是有出口经营权生产公司，5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月获得可以抵扣发票10张，进项税额共计70万元。

另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品生产，请问当月应退增值税额为__。

（假设：

美元外汇牌价1:

6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0）

A．8.8万元

B．62.4万元

C．88.4万元

D．16.8万元

9、某公司与海外公司订立一份金额为500万美元采购合同，并按规定缴纳了印花税，修改该合同，将金额增长为721万美元，修改凭证当天美元与人民币汇率为6.28，当月1日美元与人民币汇率为6.38，则该公司应缴纳印花税为人民币__元。

A．4163.60

B．5490.90

C．4163.64

D．12420

10、按照个人所得税法关于规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税是__。

A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定获得扣缴手续费

B．外籍个人从外商投资公司获得股息、红利

C．参加CCTV6有奖竞猜所获奖金

D．外籍个人按合理原则获得出差补贴

11、在计算公司所得税时，下列固定资产中不得提取折旧是__。

A．闲置厂房

B．以经营租赁方式租入厂房

C．以融资租赁方式租入设备

D．接受捐赠设备

12、甲公司关于资料如下：

（1）应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；

（2）应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；（3）预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入项目本年数5000万元；（5）应交税费——应交增值税（销项税额）867万元；（6）其她有关资料：

本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品（其中货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。

甲公司钞票流量表中“销售商品、提供劳务收到钞票”项目金额为__万元。

A．5843

B．5860

C．5848

D．5855

13、若公司长期股票投资采用“成本法”，则当公司实际收到被投资公司发放股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目

B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目

C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目

D．借记“银行存款”科目，贷记“其她业务收入”科目

14、下列各项中属于国内行政法渊源是__。

A．国务院某部委会议纪要

B．某市政府发布征收过桥费告知

C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题解释

D．某县税务局做出关于办理变更税务登记决定

15、6月李某因改进居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年非普通住宅一套，获得转让房款24万元。

经评估，该住房重置成本价为20万元，成新度70%。

住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。

李某应缴纳土地增值税__万元。

A．2.4

B．1.2

C．0.6

D．0

16、下列经营者中，不需要缴纳都市维护建设税是__。

A．加工、修理、修配私营公司

B．生产化妆品集体公司

C．生产、销售货品国有公司

D．从事货品批发零售外商投资公司

17、下列关于增值税和营业税征税范畴划分规定中，不对的是__。

A．基本建设单位在建筑现场制造预制构件，凡直接用于本单位建筑工程，征收营业税，不征收增值税

B．邮政部门发行报刊征收营业税，其她单位和个人发行报刊征收增值税

C．代购代销货品自身属于代理服务，应征收营业税

D．饮食行业在提供饮食服务同步，附带提供烟酒等货品，按饮食服务业征收营业税

18、某地板生产公司为增值税普通纳税人，10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内公司将进口实木地板80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，获得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，获得不含税销售额51.48万元。

实木地板消费税税率为5%。

该公司国内销售缴纳消费税__万元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

19、任何组织不得非法侵犯公民人身权。

这体现了民法__。

A．当事人地位平等原则

B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则

C．保护民事主体合法民事权益原则

D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则

20、依照国内《行政诉讼法》规定，__显失公正，人民法院可以判决变更。

A．行政裁决

B．行政复议

C．行政惩罚

D．行政处分

21、严某6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。

11月严某从乙债务人处追回款项50万元。

追回债权过程中发生关于税费0.3万元。

严某处置债权获得所得应纳个人所得税为__万元。

A．3.4

B．0.4

C．0.94

D．1

22、某中外合资公司接受某国有公司以房产投资入股，房产市场价格为50万元，该公司还于以自有房产与另一公司互换一处房产，支付差价款200万元，同年政府关于部门批准向该公司出让土地一块，该公司缴纳土地出让金100万元，按本地规定契税税率为5%。

该中外合资公司共计应缴纳契税为__万元。

A．7.5

B．12.5

C．15

D．17.5

23、甲公司于12月21日购入并使用一台机器设备。

该设备入账价值为84000元，预计使用年限为8年，预测净残值4000元，按年限平均法计提折旧。

初由于新技术发展，将原预测使用年限改为5年，净残值改为元，所得税费用税率为25%，则该预计变更对净利润影响金额是__元。

A．-10720

B．16000

C．10720

D．-1

24、依照《税务行政复议规则（暂行）》规定，纳税人对__不服必要先申请复议，对复议决定不服，可以依法提起行政诉讼。

A．税收保全办法

B．税收强制执行办法

C．征税决定

D．税务行政惩罚

25、照相馆在拍摄结婚纪念照同步，附带提供镜框、相册行为，__。

A．应当征收增值税

B．应当征收营业税

C．镜框、相册应单独征收增值税

D．既要征收增值税，又要征收营业税

二、多项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选每个选项得0.5分）

1、一乡镇公司经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除成本、费用、税金等共计为1560万元。

该乡镇公司应缴纳公司所得税是__。

A．13.2万元

B．12万元

C．11.88万元

D．11.55万元

2、纳税人下列行为应视同销售征收增值税有__。

A．将自产钢材用于生产机床

B．将委托加工收回货品用于个人消费

C．将购买货品免费赠送她人

D．将购买货品用于集体福利

3、某商业公司为增值税普通纳税人，1998年3月外购货品50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货品40万元；4月外购货品20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货品70万元，销售货品均合用17%增值税率，则该商业公司1998年4月应纳增值税为__。

A．10.2万元

B．6.8万元

C．8.5万元

D．1.7万元

4、下列关于对于税款征收采用强制执行办法说法，对的有__。

A．如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采用强制执行办法

B．税务机构采用强制执行办法时，重要针对纳税人未缴税款，不涉及其未缴纳滞纳金

C．个人惟一普通住房不在强制执行办法范畴内

D．纳税人按照规定期限办理纳税申报确有困难，可自行延期申报

E．纳税人经营初期没有收入，可以不进行纳税申报

5、下列各项，免征房产税有__。

A．人民团队自用房产

B．事业单位业务用房

C．个人所有非营业用房

D．宗教寺庙出租住房

E．公司办学校自用房产

6、递延资产中公司开办费涉及__。

A．筹建人员工资

B．征询调查费

C．培训费

D．购进固定资产开支

E．据合同、章程规定由投资者自行承担费用

7、个体工商户税后列支费用有__。

A．借款利息

B．个人所得税

C．各种赞助支出

D．分派给投资者股利

8、下列选项中，被告人构成累犯是__。

A．某甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第4年又犯强奸罪

B．某乙犯间谍罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第2年又犯抢劫罪

C．某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第3年又犯故意杀人罪

D．某丁犯故意伤害罪被判有期徒刑，执行6年后获得假释，假释后第7年又犯诈骗罪

E．某戊犯交通肇事罪被判处有期徒刑4年，刑罚执行完毕第2年又犯信用卡诈骗罪被判处5年有期徒刑

9、按照外商投资公司和外国公司所得税法关于规定，下列关于房地产销售收入拟定原则中，表述对的是__。

A．采用一次性全额收取房款，以收取房款之日为销售收入实现

B．分期付款方式销售，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入实现

C．采用预售款方式销售，以订立售房合同之日为销售收入实现

D．以土地使用权或其她财产置换房屋，以订立置换合同之日为销售收入实现

E．采用银行提供按揭贷款销售，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入实现

10、年应征增值税销售额超过财政部规定小规模纳税人原则__，可申请办理增值税普通纳税人认定手续。

A．事业性单位

B．公司

C．公司性单位

D．个体工商户

11、公司将白产应税消费品用于互换生产资料，应当借记“原材料”科目，贷记“__”科日。

A．库存商品

B．主营业务收入

C．应交税费——应交消费税

D．应交税费——应交增值税（销项税额）

E．其她业务收入

12、某橡胶厂（增值税普通纳税人），8月，销售汽车轮胎获得货款，开具增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎获得含税收入100万元，以成本价转给统一核算门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月所有售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎合用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__。

A．11.24万元

B．10.92万元

C．10.81万元

D．10.48万元

13、下列关于印花税征收管理规定说法中，对的是__。

A．按期汇总缴纳印花税期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完毕了纳税义务

D．已贴用印花税票揭下重用导致未缴或少缴印花税，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍如下罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任

14、按照现行资源税规定，下列说法对的有__。

A．代扣代缴合用范畴是指收购除原油、天然气、煤炭以外资源税未税矿产品

B．扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款当天

D．纳税期限由主管税务机关核定，分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月

E．对于外购液体盐加工固体盐，外购液体盐已纳资源税可以抵扣

15、下列关于无形资产会计解决表述中，不对的有__。

A．若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最后应在资产负债表中开发支出项目列示

B．无形资产预期不能为公司带来经济利益，应当将该无形资产账面价值计入管理费用

C．使用寿命不拟定无形资产不摊销

D．只有很也许为公司带来经济利益且其成本可以可靠计量无形资产才干予以确认

E．无形资产出租收入应当确以为其她业务收入

16、根据国内资源税暂行条例及实行细则规定，下列单位和个人生产经营行为应缴纳资源税有__。

A．冶炼公司进口矿石

B．个体经营者开采煤矿

C．独立矿山开采铁矿石

D．中外合伙开采天然气

E．石化公司进口石油进行提炼

17、该厂当月增值税销项税额为__元。

A．20910

B．21054.5

C．19014.5

D．1887075

18、纳税人下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处元如下罚款，情节严重，处以元以上10000如下罚款有__。

A．未按照规定期限申报办理税务登记、变更或注销登记

B．未按照规定将其所有银行账号向税务机关报告

C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款

D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续

E．未按照规定设立、保管账簿或者保管记账凭证和关于资料

19、外商投资公司兼营投资业务，对从投资公司获得利润，可不计人本公司应纳税所得额，下列项目中不得冲减本公司应纳税所得额有__。

A．与该投资关于可行性研究费用

B．投资贷款利息支出

C．投资管理费用

D．投资期满不能收回投资损失

20、下列建筑物中，应缴纳房产税是坐落在__。

A．市内玻璃暖房

B．工矿区内砖瓦石灰窑

C．建制镇内房屋

D．农村房屋

21、纳税人进口自用车辆，办理车辆购买税纳税申报时，提供车辆价格证明凭证是__。

A．国外供应商销售凭据

B．购销合同中关于车辆价格商定文书

C．《海关关税专用缴款书》

D．《征免税证明》

E．进口报关单

22、资产负债表下列项目中，可以直接依照其总账科目余额填列有__。

A．长期借款

B．应付利息

C．应付账款

D．工程物资

E．交易性金融资产

23、个人所得税税目中“对企事业单位承包承租经营所得”涉及__。

A．个人承包承租经营所得

B．个人获得转包或某些转包所得

C．合伙公司承包承租经营所得

D．个人承包期间获得工资形式所得

24、根据增值税关于规定，下列混合销售行为中，应征收增值税有__。

A．公司生产速冻水饺等并负责运送

B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同步销售电话机

D．批发公司销售货品并实行送货上门

E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

25、存货ABC分类控制法中对存货划分分类原则有__。

A．金额原则

B．数额原则

C．重量原则

D．构造原则

E．比重原则