第三篇收付费1new.docx

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第三篇收付费1

第一章业务、收付费、财务的关系1

第二章收费3

第三章付费17

第四章收付混同21

第五章日结与对账24

第三篇收付费

收付费是指保险业务经营过程中，收付费人员通过现金、支票、汇票、银行代收、自动转账等形式，实现保险费、保险金等业务收付的行为。

它是保险合同成立、持续有效以及履行权利义务的基础环节，是寿险实务流程的核心。

本篇主要阐述业务、收付费、财务三者之间的“相互关联、互为因循”关系，和以业务、财务有机结合为导向的收付费操作实务，即收付费人员根据业务产生的应收付费信息，进行相应金额的收付费操作，记录必要的收付费信息，将相关信息反馈给业务，并为会计核算提供基础数据。

收付费请求的产生以及收付费过程中的客户联系等细节在其他相应的篇章中叙述。

第一章业务、收付费、财务的关系

一、业务、收付费、财务相互关联，互为因循

业务是经营管理活动的主要目标。

收付费是在遵循相关财务规章制度的前提下，根据业务产生的应收费、应付费信息，进行具体的收付费操作，并真实地记录收付费信息。

财务要对收付费记录进行合规、合法性审定、确认与核算，客观反映业务经营情况，并以相关的财务规章制度约束收付费行为，通过对收付费的核算、管理与监督，促进业务经营的持续健康发展。

三者之间相互关联、互为因循，共同构成保险业务经营与管理的全过程。

二、收付费是业务和财务有机结合的唯一纽带

科学合理的收付费流程、有效的对账机制、规范的收付费规则，使业务、财务共享数据资源，有机结合，实现业务、财务数据一致。

收付费流程主线

业务部门依照客户的需要确定收付费金额，并提供给收付费人员，收付费人员在收付费操作过程中，不能对业务产生的收付费信息进行修改。

收付费人员进行具体的收付费操作，记录必要的信息，及时将收付费明细情况及各类收付费凭证传送给财务，并将经财务审核确认的收付费信息反馈给业务，保证业务财务数据一致。

财务人员对收付费明细情况及所附收付费凭证进行审核与确认，并在此基础上进行核算与管理。

收付费对账机制

收付费人员通过收付费操作时的初审、录入、确认三重核对与每一工作日的日结处理建立起自我复核机制。

财务部门通过对银行资金到账情况的勾对确认以及对收付费人员传来的收付费明细报表、数据和凭证的再审核建立起对收付费的事后监督机制。

业务部门则通过对应收费、应付费的收付情况进行跟踪检查，建立起对收付费的督促机制。

（三）收付费规则

1．日清月结。

当完成一个业务日期后，收付费人员对该业务日期内的收付费情况进行统计，用来与银行对账单和业务、财务数据进行核对日结。

月末进行汇总统计与核对。

2．收费修改。

因收费人员误操作所致的错误收费记录，如果在当日进行日结处理前发现该错误，收费人员可以对该收费错误操作直接进行修改。

3．收费冲正。

因收费人员误操作所致的收费操作错误，如果在当日进行日结处理后发现该错误，收费人员只能依权限对该错误操作进行冲正。

4．付费冲正。

因付费人员误操作所致的付费操作错误，付费人员只进行日结处理后发现该错误，付费人员只能依权限对该错误操作进行冲正。

第二章收费

第一节收费业务概述

一、收费释义

收费是指收费人员，根据业务部门开具的各类收费凭证、交费通知书等，收取相应金额的款项，并根据收费形式的不同，进行相应形式的收费记录和资金到账确认操作，并将资金到账确认结果，反馈给业务部门，供业务部门进行下一步的操作。

二、收费形式

收费形式是指收取款项的途径和方式，主要有现金、支票、汇票以及银行代收、自动转账等形式。

三、收费操作项目

收费操作项目包括：

收取暂交保费（包括新单暂交与保全暂交）、续期保费、补交保费、预交保费（包括新单预交和保全预交）、利息、还借款、还垫交保费、准备金、营业费用，以及登录应付保户利差和应付保户红利等11类。

其中，续期保费、预交保费、利息、还借款、还垫交保费和营业费用可通过内部划账完成，应付保户利差和应付保户红利则完全通过内部划账完成，内部划账操作详见本篇第四章“收付混同”。

根据各类收费项目在收费前是否产生应收记录以及收费操作过程的不同，可将收费操作项目分为4大类：

1．收取投保要约暂交费。

指某一投保单（含主险和附加险）在新单登录前，投保人为该次投保要约所交付的款项，或投保人中途申请增加附加险时所交付的款项，收费人员对其进行收取、记载。

具体包括收取主险新单暂交保费和附加险暂交保费。

2．收取投保要约补交费。

指某一投保单或中途增加附加险申请书，经核保确定承保所需首期保险费或保险费后，因投保人先前所交款项不足而产生特定金额的应补交保费，收费人员对其进行收取、记载。

具体包括收取主险新单核保加费、补交保费以及附加险核保加费、补交保费。

注：

投保要约暂交费和投保要约补交保费的区别在于前者不产生应收记录，后者产生应收记录。

3．收取预交保费。

指收费人员应投保人要求，对其已经生效的交费方式为期交的保险合同，收取、记载相应金额的一期或数期未到期保险费。

也就是收取投保人在交费日30日前所交付的主险或长期附加险一期或数期续期保险费。

4．其他收费。

具体包括收取续期保费、补交保费、利息、还借款、还垫交保费、准备金、营业费用以及部分保全暂交（附加险自动续保保费、复效暂交费）。

上述各类收费项目对应的业务处理详见本手册所附《业务处理与会计分录对照表》。

四、收费凭证

收费凭证，是收费人员或业务员在向投保人收取各类收费项目后，向投保人出具的凭证。

依据收费项目属性的不同，收费过程中，应分别使用《收款收据》、《保费发票》。

对应于保费收入财务科目的收费项目，如续期交费、补交保费等，在收取相应款项后，一般应出具《收款收据》或其他收款凭证（如《保险费自动转账收费凭证》），此后可应投保人要求，换取《保费发票》。

特殊情况下，可应投保人要求，直接出具《保费发票》。

新单登录后，新单暂交费因承保决定而通过内部划账转为保费收入，因此，缮制保险合同时，应缮制与首期保险费金额对等的《保费发票》，置入保险合同一并送达投保人，并索回先前出具的《收款收据》客户联。

对应于非保费收入财务科目的收费项目，如暂交保费、首期补交保费、利息、工本费等，在收取相应款项后，出具《收款收据》，不得使用《保费发票》。

五、收费记录项目

1．收据印刷号。

该项目用于进行收据核销。

如果该份收据此前已依收据印刷号纳入电脑管理，系统将自动对其进行收据使用核销。

2．投保单号。

该项目用于记录该笔收费归属于哪份投保单，为谁所交。

3．保险合同号。

该项目用于记录该笔收费归属于哪份保险合同，为谁所交。

4．险种代码。

该项目用于记录该笔收费归属于哪个险种，便于财务对应科目记账。

5．收费项目。

该项目用于记录该笔收费的归属于哪一收费项目，便于财务对应科目记账。

6．金额。

该项目用于记录本次收费的金额。

7．付款方式。

该项目用于记录该笔收费是通过何种途径、何种方式收取的。

8．交款日期。

该项目用于记录收据载明的投保人实际交费的日期。

（注：

如为现金收费，且投保人将现金交给业务员的情况下，系统将对交费日期和操作日期进行自动比较，如相差天数大于规定的日期，系统将予以提示，便于对业务员进行考核。

）

9．备注。

该项目用于记载简单的摘要。

10．营业单位。

该项目用于记录该笔收费归属于哪个营业单位，便于各营业单位业绩统计。

11．业务员工号。

该项目用于判别此收据是否为该业务员所领用，该业务员是否在职。

12．录入机构号。

该项目用于记录该笔收费数据录入为哪个服务网点所为，以便明确责任，对操作人员进行考核。

13．操作员代码。

该项目用于记录该笔收费数据录入的收费人员代码。

14．操作日期。

该项目用于记录该笔收费数据录入的操作日期。

（注：

录入机构号、操作员代码及操作日期三个项目，由系统自动显示并记录。

）

15．银行代码。

16．银行业务日期。

17．银行业务流水号。

18．银行现金交款单上的金额。

（注：

以银行现金交款单方式收费的，应记载银行现金交款单上的银行代码、银行业务日期、银行业务流水号和银行现金交款单上的金额，便于财务与银行进行对账。

）

19．银行转账账号。

对于银行转账收费的，用此账号与银行办理转账收费。

20．支票号码。

对于支票业务，用此号码与银行办理到账或退票操作。

21．支票金额。

22．汇票号码。

23．汇票金额。

六、收费差错处理

（一）冲正处理

因收费人员操作错误所致的收费操作错误，如果在当日进行日结处理后被发现，收费人员只能依权限对该错误操作进行冲正。

1．查找记录。

按业务流水号，或按投保单号/保险合同号、险种代码和交易金额，查找需冲正的收费记录。

2．冲正确认。

查找到需冲正的收费记录后，进行冲正确认，系统自动新增一条“操作日期”为冲正处理日期、“收费项目”为收费冲正、“交易金额”为原交易金额负值，其他收费记录项目与原收费记录相同的收费（冲正）记录。

3．将被冲正的业务，按正常业务重新处理。

（二）修改处理

因收费人员操作错误所致的错误收费记录，如果在当日进行日结处理前被发现，收费人员可以对该收费错误操作直接进行修改。

1．查找记录。

按业务流水号，或按投保单号/保险合同号、险种代码和交易金额，查找需冲正的收费记录。

2．修改记录项目。

将需修改的收费记录项目按实修正后并予确认，修改处理即告完成。

第二节柜台收费

柜台收费是指保险公司服务网点内的收费人员按业务要求，向业务员、投保人或受投保人委托的他人，以现金、支票、汇票等方式，临柜收取相应金额款项的过程。

柜台收费依据收费对象的不同，可分为业务员上门收费和客户柜面交费两种形式。

业务员上门收费是寿险实务中常见的一种收费方式，是指保险公司的业务员到投保人家中或单位向其收取有关款项，同时出具《收款收据》，客户联交投保人留存，然后将收据其余各联及所收款项交至保险公司服务网点办理交费手续。

客户柜面交费是指保险公司基于服务策略考虑，在其服务网点内，直接收取投保人或受投保人委托的他人交付的款项，并出具收款凭证。

在此种收费形式下，如收取的是首期暂交费，应在事后指派业务员为客户提供相关服务。

柜台收费依据付款方式不同，又可分为现金、支票、汇票等三种收费方式。

一、现金收费

（一）现金收费释义

现金收费是指收费人员收取业务员交来的现金或客户自己以现金方式付款的一种收费形式。

此种收费方式只要收取了现金，出具《保费发票》或《收款收据》，或对业务员在收费过程中已经开具的《收款收据》、《保费发票》进行现金收讫确认，即视该业务行为完成，并通知业务进行下一步操作。

（二）现金收费涉及的收费项目

现金收费可涉及的收费操作项目包括：

投保要约暂交费、投保要约补交费、预交保费和其他收费4大类。

（三）现金收费作业所需资料

现金收费各项作业要按规定交付现金，提供相应收费项目的交费通知书或保险合同号，如为业务员交费还需提供《收款收据》。

（四）现金收费作业步骤

1．收取投保要约暂交费。

（1）接收资料与审核。

收费人员收到业务员提交的现金和《收款收据》后，审核《收款收据》填写是否清晰、内容是否齐全、有无涂改事项；核对现金金额与《收款收据》上的金额是否一致，审核无误后按下述步骤继续处理；遇有问题，作退件处理。

（2）数据录入。

收费人员依《收款收据》，将收据印刷号、投保单号（中途投保附加险则为主险合同号）、险种代码、收费项目、金额、付款方式、交费日期、营业单位代码、业务员工号、备注等项目如实地录入电脑并予以确认。

（3）单证清分。

收费人员完成数据录入并确认后，在《收款收据》的财务联、业务员联上加盖现金收讫日戳及收费人员名章，将《收款收据》业务员联交业务员存执，财务联留作记账凭证，存根联留存备查。

2．收取投保要约补交费。

（1）接受资料与审核。

收费人员收到投保人提交的现金、交费通知书，应核对现金金额与通知书上或投保人所申报的金额是否一致。

审核无误后，以投保单号（中途投保附加险则为主险合同号）为查询依据，查询该笔应交费记录，查到后按下述步骤继续处理；未查到的按“暂收费”处理，并通知业务部门查明原因。

遇有问题，作退件处理。

如果是业务员交费，收费人员收到业务员提交的现金和《收款收据》后，应审核《收款收据》填写是否清晰、内容是否齐全、有无涂改事项；核对现金金额与《收款收据》上的金额是否一致，审核无误后，后续处理同投保人交费处理；遇有问题，作退件处理。

（2）数据录入。

收费人员依交费通知书或《收款收据》，将收据印刷号、投保单号（中途投保附加险则为主险合同号）、险种代码、收费项目、金额、付款方式、交费日期、营业单位代码、业务员工号、备注等项目如实地录入电脑并予以确认。

（3）单证缮制与清分。

收费人员完成数据录入并确认后，应打印《收款收据》，收费项目为“首期补交保费”或“核保加费”，在《收款收据》各联次上分别加盖现金收讫日戳及收费人员名章，将《收款收据》客户联交投保人存执，财务联留作记账凭证，存根联留存备查。

如果该笔业务是业务员交费，应在《收款收据》存根联、财务联、业务员联上分别加盖现金收讫日戳及收费人员名章，将《收款收据》的业务员联交业务员存执，财务联留作记账凭证，存根联留存备查。

3．收取预交保费。

（1）接受资料与审核。

收费人员收到投保人提交的现金、保险合同号后，核对现金金额与投保人所申报的金额是否一致，核对无误后，以保险合同号为查询依据，查询该份保险合同。

查到的按下述步骤继续处理；未查到的，应协助投保人查询其保险合同号；确无记录的，作退件处理。

如果是业务员交费，收费人员收到业务员提交的现金、《收款收据》后，应审核《收款收据》填写是否清晰、内容是否齐全、有无涂改事项；核对现金金额与《收款收据》上的金额是否一致，审核无误后，后续处理同投保人交费处理；遇有问题，作退件处理。

（2）数据录入。

收费人员依保险合同号或《收款收据》，将收据印刷号、保险合同号、险种代码、收费项目、金额、付款方式、交费日期、营业单位代码、业务员工号、备注等项目如实地录入电脑并予以确认。

（3）单证缮制与清分。

收费人员完成数据录入并确认后，应打印《收款收据》，收费项目为“预交保费”，在《收款收据》各联次上分别加盖现金收讫日戳及收费人员名章，将《收款收据》客户联交投保人存执，财务联留作记账凭证，存根联留存备查。

如果该笔业务是业务员交费，应在《收款收据》存根联、财务联、业务员联上分别加盖现金收讫日戳及收费人员名章，将《收款收据》业务员联交业务员存执，财务联留存作记账凭证，存根联留存备查。

4．其他收费。

（1）接受资料与审核。

收费人员收到投保人提交的现金、交费通知书或保险合同号后，应核对现金金额与通知书上或投保人所申报的金额是否一致，审核无误后，以保险合同号为查询依据，查询该笔业务的应交费记录，查到的按下述步骤继续处理；未查到的按“暂收费”处理并通知业务部门查明原因；遇有问题，作退件处理。

如果是业务员交费，收费人员收到业务员提交的现金、《收款收据》后，应审核《收款收据》填写是否清晰、内容是否齐全、有无涂改事项；核对现金金额与《收款收据》上的金额是否一致，审核无误后，后续处理同投保人交费处理；遇有问题，作退件处理。

（2）数据录入。

收费人员依交费通知书/保险合同号或《收款收据》，将收据印刷号、保险合同号、险种代码、收费项目、金额、付款方式、交费日期、营业单位代码、业务员工号、备注等项目如实地录入电脑并予以确认。

（3）单证缮制与清分。

收费人员完成数据录入并确认后，应打印《收款收据》并列明相应的收费项目，如续期交费、补交保费、工本费等，在《收款收据》各联上分别加盖现金收讫日戳及收费人员名章，将《收款收据》客户联交投保人存执，财务联留作记账凭证，存根联留存备查。

如果该笔业务是业务员交费，应在《收款收据》存根联、财务联、业务员联上分别加盖现金收讫日戳及收费人员名章，将《收款收据》业务员联交业务员存执，财务联留存作记账凭证，存根联留存备查。

注：

各类收费操作项目的现金收费，在收费人员进行数据录入时，如果是客户柜面交费的，带下划线的收费记录项目由系统自动显示，不用录入；缮制《收款收据》时应录入收据印刷号。

数据录入、确认完毕，系统自动将该笔收费的数据状态置为“未日结、财务已经确认状态”。

二、支票/汇票收费

（一）支票/汇票收费释义

支票/汇票收费是指收费人员收取客户以支票/汇票方式付款的一种收费形式。

支票包括现金支票、转账支票，汇票则包括信汇、电汇。

此种收费方式，只有当支票/汇票金额转入保险公司账户后，财务人员才能确认收费成功，并通知业务进行下一步操作。

（二）支票/汇票收费涉及的收费项目

支票/汇票收费可涉及的收费操作项目包括：

投保要约暂交费、投保要约补交费、预交保费和其他收费4大类。

（三）支票/汇票收费作业所需资料

支票/汇票收费作业所需资料与现金收费作业所需资料基本相同，不同的是将现金置换成支票/汇票。

（四）支票/汇票收费作业步骤

各类收费项目的支票/汇票收费作业步骤与相应的现金收费作业步骤基本相同，具体作业时应注意：

1．审核票面有无不合规现象，核对票面金额与《收款收据》金额是否一致，遇有问题，作退件处理。

2．数据录入时，增加支票/汇票号码、支票/汇票金额两个收费记录项目。

3．数据录入完毕，系统将该笔业务的数据状态置为“未日结、财务未确认状态”。

4．当支票/汇票金额转入公司账户，财务人员进行到账确认后，将该笔业务的数据状态置为“财务已确认状态”。

第三节银行代收

银行代收是指银行储蓄网点的柜员受保险公司的委托，按业务要求向业务员、投保人或受投保人委托的他人以现金方式收取相应金额的款项，并转入保险公司在银行开设的保费收入账户的过程。

银行代收依据银行代理收费操作的代理权限不同，可分为简易代收和银行BOX两种方式。

简易代收

简易代收释义

简易代收是业务员上门收费后，将现金存入保险公司在银行开设的保费收入账户，银行出具银行交款单；或投保人将现金直接存入保险公司在银行开设的保费收入账户后，凭银行出具的银行交款单后向业务员交费，业务员再持银行交款单、《收款收据》等资料至保险公司服务网点办理交费手续的过程。

简易代收过程中，银行只进行简单的收款，并不对该笔收费进行相关收费记录项目的记载。

简易收费实质上是对柜面现金收费的一种改进，它可有效避免保险公司服务网点的现金收支压力及风险。

采用该种银行代收方式，应与银行商定，在银行交款单上，打印银行编制的业务流水号。

该流水号将被收费人员进行数据录入时所记录，便于财务人员进行到账确认。

简易代收涉及的收费项目

简易代收可涉及的收费操作项目包括：

投保要约暂交费、投保要约补交费、预交保费和其他收费4大类。

简易代收作业所需资料

简易代收作业所需资料与现金收费作业所需资料基本相同，不同的是将现金置换成银行交款单。

简易代收作业步骤

各类收费项目的简易代收作业步骤与相应的现金收费作业步骤基本相同。

具体作业时应注意：

1．审核银行交款单有无不合规现象，核对银行交款单金额与《收款收据》金额是否一致，遇有问题，作退件处理。

2．数据录入时，增加银行代码、银行业务流水号、银行业务日期、银行交款单金额等四个收费记录项目。

3．数据录入完毕，系统将该笔业务的数据状态置为“未日结、财务未确认状态”。

4．当财务收到银行对账单，进行到账确认后，将该笔业务的数据状态置为“财务已确认状态”。

银行BOX

银行BOX释义

银行BOX是指保险公司将投保人的应交费信息事先提供给银行并适时向投保人发出交费通知，当投保人前往银行交费时，银行柜员依投保人提供的保险合同号或投保单号查询相应的应交费信息，收取相应的款项，记录相关的收费项目，出具收款凭证，并于事后将所收款项转入保险公司的保费收入账户，将收费记录传送给保险公司的过程。

此种收费方式下，相对保险公司而言，只需事先由业务部门向银行提供应收费信息，在银行与保险公司之间进行数据传送与接收，无需收费人员更多的人工介入即可完成收费过程，因而形象地称之为银行BOX。

采用这种收费方式，应与银行商定，保险公司将投保人的应交费信息提供给银行，并由银行代保险公司录入相关的收费记录项目；每日将收费记录和对帐单交换到保险公司，以便保险公司进行到账确认和相应的业务处理。

银行BOX实质上是保险公司以经济的手续费支付为代价，借助银行在专业、网点方面的优势，将收付费作业外包给银行完成。

采用这种收费方式将大大降低保险公司在收付费方面的运营成本与风险。

银行BOX涉及的收费操作项目

银行BOX可涉及的收费操作项目包括：

投保要约暂交费、投保要约补交费、预交保费和其他收费4大类。

基于投保人预交保费金额的不确定性以及个人寿险新单招揽同时暂收保费的特征，使得保险公司无法事先产生应收费信息这一考虑，银行BOX收费作业时一般不考虑收取预交保费和暂交保费，而代之以柜面收费或简易代收。

如果通过银行BOX收取暂交保费、预交保费，须事先由保险公司向投保人签发首期交费通知书或预交保费通知书，并将应收费信息传送给银行。

银行BOX作业所需资料

银行BOX作业所需资料与现金收费作业所需资料基本相同。

银行BOX作业步骤

1．接收资料、审核收费。

银行柜员收到客户提交的资料后，依保险合同号或投保单号在保险公司事先提供应收费信息中查询相应的记录。

查到后，进一步核对投保人、险种名称、收款项目、金额等关键内容；核对无误的，收取相应的款项，将该笔应收费记录改为已收费状态；遇有问题的，请其投保人与保险公司联系解决。

银行柜员收费时应记录的项目为：

收据印刷号、投保单号、保险合同号、投保人姓名、险种名称、收款项目、金额、付款方式、交款日期、营业单位代码、业务员工号、银行代码、银行业务流水号、银行业务日期、收费状态等。

2．出具收款凭证。

银行柜员收款后，应向投保人出具收费凭证。

收费凭证可采取的以下二种方式，由保险公司与银行事先约定其一。

（1）视收款属性分别出具《收款收据》或《保费发票》。

由代收银行事先从保险公司领取加盖“收款专用章”的空白收据或发票，并进行严格管理。

收费操作时，打印《收款收据》或发票，加盖“现金收讫章”及收款人名章后，客户联交投保人存执，记账联银行留存，存根联定期交还保险公司。

（2）以交费通知书作收款凭证。

采用此种方式，交费通知书应为一式两联，银行联银行存查，客户联投保人存执，且在客户联印注“本通知书加盖收款银行‘现金收讫章’及收款人名章后，视为本公司出具的正式收款凭证。

”字样。

3．交换记录及对账单。

银行将每日的收费记录和银行对账单于下一工作日交换到保险公司。

财务部门批量处理银行的收费记录（在处理），将该批收费记录对应的应收费记录修改为“实收、已确认状态”，并通知业务部门进行下一步操作。

三、收费形式组合

银行BOX可与业务员上门收费结合采用，即业务员上门收取现金后，将现金交至银行而不是保险公司服务网点柜面。

此种方式下，因业务员在上门收费过程中已向投保人出具收款凭证，因此银行柜员在收取业务员交费时，只须在业务员提供的收款凭证上加盖“现金收讫”和收款人员名章即可。

第四节银行转账收费

银行转账收费是指投保人事先授权保险公司委托其指定的银行，或直接授权银行自其指定的银行账户中，依保险合同约定的交费方式、交费标准和交费期限，按期扣取保险费，并划入保险公司在银行开设的保费收入账户的过程。

银行转账依据投保人转账授权有效期限的不同，可分为银行自动转账、客户自助转账。

银行转账收费方式与柜面收费、银行代收方式相比，其最大限度地减少了保险公司收费人员的人工介入，减少了资金风险与收费差错，相比之下，是最为经济的一种收费方式。

保险公司采用此种收费方式，除与银行签署银保合作协议明确转账过程中相关责任、义务外，还应事先获得