会计电算化知识点汇总.docx

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会计电算化知识点汇总

第一章会计电算化概述

第一节会计电算化的概念及其特征

【考点1】会计电算化的相关概念

1.会计电算化——会计信息化的初级阶段

定义

狭义

以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用

广义

与实现电算化有关的所有工作

作用

1.提高了会计数据处理的时效性和准确性

2.提高了会计核算的水平和质量

3.减轻了会计人员的劳动强度

4.提高了企业的经营管理水平

5.促进了整个社会会计工作的进步

2.会计信息化

会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。

3.会计软件

定义

是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料

分类

按通用范围不同

专用会计软件

通用会计软件

按用户结构不同

单用户会计软件

多用户（网络）会计软件（多数大中型企业采用该软件）

功能

（1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入

（2）生成凭证、账簿、报表等会计资料

（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用

4.会计信息系统——企业管理信息系统的重要子系统

（1）定义

会计信息系统简称AIS，是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统。

（2）分类

根据信息技术的影响程度分为：

手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统、现代会计信息系统

根据其功能和管理层次的高低分为：

会计核算系统、会计管理系统、会计决策系统

5.ERP和ERP系统

ERP（企业资源计划）是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”或“四流合一”），其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。

在功能层次上，ERP除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。

会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统，包括财务会计系统和管理会计系统。

（六）XBRL

定义

是一种基于可扩展标记语言的开放性业务报告技术标准

作用

将财务和商业数据电子化，促进财务和商业信息的显示、分析和传递

优势

1.提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息

2.降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率

3.帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据

4.使财务数据具有更广泛的可比性

5.增加资料在未来的可读性与可维护性

6.适应变化的会计准则制度的要求

我国XBRL发展历程如下：

【真题1·单选题】ERP的含义是（）。

A.资金管理计划

B.企业资源计划

C.制造资源计划

D.物料需求计划

【答案】B

【真题2·单选题】下列叙述叙述错误的是（）。

A.会计信息系统是企业管理信息系统的一个重要子系统

B.会计电算化有狭义和广义之分

C.相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞越

D.会计电算化是会计信息化的高级阶段

【答案】D

【解析】选项D：

会计信息化是会计电算化的高级阶段。

【真题3·判断题】我国的XBRL发展始于证券领域。

（）

【答案】√

【考点2】会计电算化的特征

特征

内容

人机结合

在电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作

会计核算自动化、集中化

试算平衡、登记账簿等工作由计算机自动完成，减轻了会计人员的工作负担，提高工作效率

数据处理及时准确

利用计算机处理会计数据使会计处理流程更为简便，核算结果更为精准，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误

内部控制多样化

在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式

第二节会计软件的配备方式

【考点1】会计软件的配备方式

【真题1·多选题】下列选项中，不是自行开发会计软件优点的有（）。

A.企业投资小，见效快

B.能够充分考虑企业自身生产经营特点和管理要求

C.出现问题或需要改进时，能够及时高效地纠错和调整

D.软件的维护和升级由软件公司负责

【答案】AD

【解析】选项AD是购买通用会计软件的缺点。

【真题2·单选题】下列各项中，对通用会计软件说法不正确的是（）。

A.为单位使用而开发

B.能满足企业的大部分需求

C.由软件公司负责维护

D.软件安全保密性强

【答案】A

【解析】通用会计软件是软件公司为了满足大部分企业使用而开发的，不是为了单位使用而开发的。

【考点2】会计软件的功能模块

（一）会计软件各模块的功能描述

账务处理模块

以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作，是会计核算软件的核心

固定资产模块

主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能等

工资管理模块

以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出等

应收/应付模块

以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能

成本管理模块

主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。

此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能

报表管理模块

根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。

在网络环境下，提供远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能

存货核算模块

以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块

财务分析模块

从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据

预算管理模块

利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算；同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算

项目管理模块

主要是对企业的项目进行核算、控制与管理，包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能；并与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制

（二）会计软件各模块的数据传递

1.各模块都可以从账务处理模块获得相关账簿信息。

2.存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。

3.存货核算模块将计入外购入库成本的费用、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。

4.预算管理模块生成各种预算单，传递给应收/应付管理模块、账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。

5.工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料；固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。

【真题1·单选题】下列各项中，属于会计核算软件的核心模块是（）。

A.账务处理模块

B.固定资产管理模块

C.工资管理模块

D.存货核算模块

【答案】A

【真题2·多选题】预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请表，再传递给（），进行责任控制。

A.存货核算模块

B.工资管理模块

C.固定资产管理模块

D.账务处理模块

【答案】BCD

【解析】预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请表，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。

第三节企业会计信息化工作规范

【考点1】会计软件和服务的规范

1.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。

2.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。

3.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。

4.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。

5.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。

7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。

8.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。

9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。

10.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。

11.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。

12.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。

13.软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。

会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的，软件供应商应当为用户免费提供更正程序。

14.鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。

15.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。

【真题1·单选题】下列关于会计软件应当提供不可逆的记账功能，说法不正确的是（）。

A.不得提供对已记账凭证的删除和插入功能

B.确保对同类已记账凭证的连续编号

C.不得提供对已记账凭证金额的修改功能

D.不得提供对已记账凭证摘要的修改功能

【答案】D

【解析】会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

【真题2·多选题】下列各项中，符合会计软件和服务的规范有（