固定资产管理.docx
《固定资产管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理.docx（44页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
固定资产管理
第六章固定资产管理系统
内容导航：
固定资产在企业总资产中所占的比重很大，正确核算和严格管理固定资产对企业的生产经营具有重大的意义。
固定资产管理系统是一套用于各类企业和行政事业单位进行固定资产核算和管理的软件，借助这个管理工具，企业固定资产日常业务的核算和管理将更加方便和快捷。
学习目标：
●了解固定资产管理系统的主要功能
●掌握固定资产管理系统初始化的操作方法
●掌握固定资产管理系统日常业务的操作方法
●掌握固定资产管理系统期末处理的操作方法
●掌握固定资产管理系统各种账表的查询方法
固定资产管理系统是用友ERP-U8应用系统的一个子系统，主要是帮助企业的财务部门进行固定资产净值、累计折旧数据的动态管理，并协助设备管理部门做好固定资产管理工作。
这个系统的主要作用是完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。
固定资产管理系统的主要功能包括以下几部分：
1．初始设置
初始设置的过程是用户第一次使用该系统时，根据企业实际情况，建立一个适应自身特点的固定资产账套的过程，它是使用固定资产管理系统管理资产的基础。
2．业务处理
业务处理主要涉及企业平时的固定资产卡片管理、固定资产的增减管理、固定资产的各种变动管理以及有关记账凭证的编制。
固定资产日常业务处理的工作量虽然不大，但若处理不正确则会影响折旧的计提。
3．计提折旧
自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。
系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表和机制凭证，并将本期的折旧费用自动登账。
4．输出报表
以报表的形式将固定资产的相关信息提供给财务人员和资产管理人员是该固定资产管理系统的第四大功能。
该系统不仅能够提供分析表、账簿、统计表、折旧表、减值准备表等五种形式的报表，同时还提供了强大的联查功能，真正实现了方便、快捷的查询模式。
第一节固定资产管理系统初始设置
基本理论
初始设置的过程也是一个将通用的会计软件转化为适用于处理本单位会计业务的专用系统的过程。
初始设置的好坏对于系统能否高效率的使用具有举足轻重的作用。
固定资产管理系统的初始设置主要包括建立固定资产账套、基础设置和原始卡片录入三项内容。
1．建立固定资产账套
在新建账套初次使用固定资产系统时，系统会提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？
”。
系统初始化是使用固定资产系统管理资产的首要操作，是根据单位的具体情况，建立一个适合自己需要的固定资产子账套的过程。
要设置的内容主要包括：
约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口和完成六部分。
2．基础设置
基础设置包括资产分类、卡片项目、卡片样式、折旧方法、部门、使用状况、增减方式等。
这些基础设置是使用固定资产管理系统进行资产管理和核算的基础，除资产分类和建账期初数据必须由用户自己设置外，其他各项如没有特殊需要可使用默认的内容，不再设置。
3．原始卡片录入
原始卡片是指卡片所记录的资产的开始使用日期的月份大于其录入系统的月份。
在使用固定资产管理系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。
原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。
应用案例
石家庄方大有限责任公司为满足固定资产核算业务的需要，于2010年1月1日启用固定资产管理系统。
账套主管李明负责固定资产管理系统的初始设置，会计王芳负责固定资产日常业务处理及月末处理等操作。
该公司固定资产核算基本情况如下：
1．折旧政策
（1）固定资产折旧采用平均年限法，按使用部门逐月计提
（2）在固定资产可使用的最后一个月，将剩余折旧全部提足。
（3）企业在经营过程中如遇折旧要素发生变动，按变动后的要素计提折旧。
2．编码规则
固定资产类别编码执行国家标准（GT/T14885-96），即六位四级2112，编码方式采用“类别编码+部门编码+序号”的方式由系统自动生成。
3．账务接口
每月需将固定资产系统中所有资产原值和累计折旧与总账系统对账，对账不平衡不允许该系统结账。
4．其他有关规定
（1）固定资产有关业务发生后应该立即编制记账凭证。
（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。
（3）编制记账凭证时，固定资产的缺省记账科目为“固定资产”，累计折旧的缺省记账科目为“累计折旧”。
5．固定资产初始资料
（1）资产类别（如表6-1所示）
表6-1固定资产分类信息
类别名称
净残值率
计提属性
房屋建筑物
4%
总计提
机器设备
4%
正常计提
----交通运输设备
4%
正常计提
----生产设备
4%
正常计提
----办公设备
4%
正常计提
（2）部门对应折旧科目（如表6-2所示）
表6-2
部门
对应折旧科目
综合部、采购部、研发部、财务部、仓库
管理费用/折旧费
销售部
销售费用/折旧费
生产部
制造费用/折旧费
（3）增减方式对应入账科目（如表6-3所示）
表6-3
增加方式
对应入账科目
减少方式
对应入账科目
直接购入
银行存款/工行存款
出售
固定资产清理
投资者投入
实收资本
盘亏
待处理财产损益/待处理固定资产损益
捐赠
资本公积
投资转出
固定资产清理
盘盈
以前年度损益调整
捐赠转出
营业外支出
在建工程转入
在建工程
报废
固定资产清理
融资租入
长期应付款
毁损
固定资产清理
（4）固定资产原始卡片资料（如表6-4所示）
表6-4
卡片编号
00001
00002
00003
00004
固定资产名称
办公楼
小汽车
自动生产线
厂房
类别名称
房屋建筑物
交通运输设备
生产设备
房屋建筑物
部门名称
综合部
销售部
生产部
生产部
增加方式
直接购入
直接购入
直接购入
直接购入
使用状况
在用
在用
在用
在用
使用年限
32
8
8
20
开始使用日期
2007-12-20
2008-12-15
2007-12-1
2007-12-21
原值
4,000,000
1,000,000
2,500,000
750,000
累计折旧
240,000
120,000
600,000
72,000
净残值率
4%
4%
4%
4%
月折旧率
0.25%
1%
1%
0.4%
应用指南
一、固定资产系统启用及初始化
【操作步骤】
1．启动计算机后，单击“开始”/“程序”/“用友ERP-U8普及版V3.0”/“企业门户”，打开“注册〖企业门户〗”对话框。
2．输入操作员“001”，在“账套”下拉列表中选择“[300]石家庄方大有限责任公司”，操作日期为“2010-01-01”，单击“确定”按钮，进入企业门户。
如图6-1所示。
图6-1
3．单击“设置/基本信息/系统启用”，打开“系统启用”对话框，选中“FA固定资产”复选框，弹出“日历”对话框，选择启用日期为“2010-01-01”，单击“确定”按钮，系统弹出“确实要启用当前系统吗？
”提示信息对话框，单击“是”按钮返回。
如图6-2、6-3所示。
图6-2
图6-3
4．在“企业门户”中单击“业务/财务会计/固定资产”，系统弹出“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？
”提示信息对话框，单击“是”按钮，打开“固定资产初始化向导—约定及说明”对话框。
如图6-4、6-5所示。
图6-4
图6-5
5．单击“下一步”按钮，进入“固定资产初始化向导—启用月份”对话框，启用月份默认“2010.01”。
如图6-6所示。
图6-6
提示：
启用日期只能查看不能修改。
启用日期确定后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，在启用月份开始计提折旧。
6．单击“下一步”按钮，进入“固定资产初始化向导—折旧信息”对话框，选中“本账套计提折旧”复选框，选择主要折旧方法“平均年年限法
（一）”，折旧汇总分配周期“1个月”，选中“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将剩余折旧全部提足（工作量法除外）”复选框。
如图6-7所示。
图6-7
栏目说明：
①本账套计提折旧：
根据企业性质确定本账套是否计提折旧，按照制度规定，行政事业单位的所有资产不计提折旧，企业单位资产需要计提折旧。
此项目初始化完成后不能修改。
②折旧汇总分配周期：
确定折旧计提和费用归集分配的期间。
企业在实际计提折旧时，不一定每个月计提一次，可能因行业和自身情况，每季度、半年或一年计提一次。
7．单击“下一步”按钮，进入“固定资产初始化向导—编码方式”对话框，确定资产类别编码长度为“2112”，固定资产编码方式选择“自动编码”且按“类别编号+部门编号+序号”，序号长度为“3”。
如图6-8所示。
图6-8
提示：
固定资产编码自动编码方式：
每个账套只能设置一种自动编码方式，一经设定不得修改。
8．单击“下一步”按钮，进入“固定资产初始化向导—账务接口”对话框，选中“与账务系统进行对账”复选框，选择固定资产对账科目为“1601，固定资产”，累计折旧对账科目为“1602，累计折旧”，选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”复选框。
如图6-9所示。
图6-9
提示：
选择的对账科目应与账务系统中对应的一级科目一致，因为固定资产系统提供要对账的数据是系统内资产的原值及累计折旧合计数。
9．单击“下一步”按钮，进入“固定资产初始化向导—完成”对话框，单击“完成”按钮，完成本账套的初始化，系统弹出“是否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置？
”提示信息对话框。
如图6-10、6-11所示。
图6-10
图6-11
10．单击“是”按钮，系统弹出“已成功初始化本固定资产账套！
”提示信息对话框，单击“确定”按钮。
如图6-12所示。
图6-12
二、选项卡的设置
【操作步骤】
1.单击“设置/选项”，打开“选项”对话框。
如图6-13所示。
图6-13
2．单击“编辑”按钮，打开“与账务系统接口”选项卡，选中“业务发生后立即制单”复选框，[固定资产]缺省入账科目为“1601,固定资产”，累计折旧缺省入账科目为“1602,累计折旧”，其余为系统默认值，如图6-14所示，设置完成后单击“确定”按钮。
图6-14
提示：
①选项中包括在账套初始化中设置的参数和其他一些在账套运行中使用的参数或判断，共有四个页签。
②“基本信息”页签中所有内容在系统初始化设置后不能修改。
三、资产类别设置
【操作步骤】
1．单击“设置/资产类别”，打开“类别编码表”窗口。
2．单击“增加”按钮，输入类别名称“房屋建筑物”、净残值率“4%”，选择计量属性“总提折旧”，单击“保存”按钮。
如图6-15所示。
图6-15
3．重复上面的操作继续增加其他资产类别。
结果如图6-16所示。
图6-16
提示：
①资产类别编码不能重复，同一级的类别名称不能相同。
②类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空。
③已使用过的类别不能设置新下级。
四、部门对应折旧科目设置
【操作步骤】
1．单击“设置/部门对应折旧科目”，打开“部门编码表”窗口。
2．选择部门“综合部”，单击“修改”按钮，选择输入折旧科目“660206,管理费用/折旧费”，单击“保存”按钮。
系统弹出“是否将[综合部]部门的所有下级部门的折旧科目替换为[折旧费]？
如果选择是，请在成功保存后点[刷新]查看。
”提示信息对话框，单击“是”按钮。
如图6-17所示。
图6-17
3．重复上面的操作完成对其他部门折旧科目的设置。
提示：
①设置上级部门的折旧科目，下级部门可以自动继承，如本例所示。
同一部门的下级部门也可以选择不同的折旧科目。
②设置部门对应折旧科目时，必须选择末级会计科目。
五、增减方式设置
【操作步骤】
1．单击“设置/增减方式”，打开“部门编码表”窗口。
2．选择增加方式“直接购入”，单击“修改”按钮，选择输入对应入账科目“100201,工行存款”，单击“保存”按钮。
如图6-18所示。
图6-18
3．重复上面的操作完成对其他增减方式对应入账科目的设置。
提示：
①系统默认六种增加方式和七种减少方式，如有需要，可对其进行增减和修改，但“盘盈、盘亏、毁损”不能修改和删除。
②此处设置的对应入账科目是为了生成凭证时缺省。
若生成凭证时入账科目发生了变化，可以即时修改。
六、录入原始卡片
【操作步骤】
1．单击“卡片/录入原始卡片”，系统弹出“资产类别参照”对话框。
如图6-19所示。
图6-18
2．选择录入卡片所属的资产类别“房屋建筑物”，单击“确定”按钮，打开“录入原始卡片”窗口。
修改固定资产名称为“办公楼”，选择输入部门名称“综合部经理办公室、办公室、财务部、采购部、销售部、研发部”，选择增加方式“直接购入”，选择使用状况“在用”，输入使用年限“32年”，输入开始使用日期“2007-12-20”，输入原值“4000000”，输入累计折旧“240000”，其他信息自动计算，单击“保存”按钮，系统弹出“数据成功保存”提示信息对话框，单击“确定”按钮。
结果如图6-19所示。
图6-19
3．重复上面的操作完成其他固定资产卡片的录入。
提示：
①在界面中，除主卡“固定资产卡片”外，还有若干的附属页签，附属页签上的信息只供参考，不参与计算，也不回溯。
②卡片编号由系统根据编码方案自动给出，不能修改，若删除某张卡片，又不是最后一张，系统将保留该卡片编号，并且不能再使用（会计制度规定删除的固定资产资料至少保存5年）。
③开始使用日期，必须采用YYYY-MM-DD形式录入，其中只有年和月对折旧计提有影响，日不会影响折旧的计提，但是必须录入。
第二节固定资产管理系统日常处理
基本理论
固定资产的日常管理主要涉及企业平时的固定资产卡片管理、固定资产的增减管理以及固定资产的各种变动管理。
1．固定资产卡片管理
卡片管理是对固定资产中所有卡片进行综合管理的功能操作，通过卡片管理可以完成卡片修改、卡片删除、卡片查询和卡片打印等。
2．固定资产的增减管理
在日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，资产增加也是一种新卡片的录入，与原始卡片录入相对应。
资产通过“原始卡片录入”还是通过“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间与录入的期间相等时，才能通过“资产增加”录入。
资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。
3．固定资产的各种变动管理
资产的变动包括：
原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。
这些变动要求留下原始凭证，制作的原始凭证称为“变动单”。
应用案例
石家庄方大有限责任公司2010年1月份发生如下固定资产业务：
1．1月26日，办公室购买投影仪一台，价值3600元，以银行存款支付（转账支票号0016756）。
该投影仪预计使用年限5年，已交付使用。
2．1月31日，对厂房进行资产评估，评估结果为原值800000元，累计折旧为75000元。
3．1月31日，销售部拟更换小汽车，将原有小汽车对外出售，取得收入900000元，发生清理费用5000元。
4．1月31日，计提本月折旧费用。
应用指南
一、固定资产增加
【操作步骤】
1．以002王芳身份登录固定资产系统，登录时间为2010年1月26日。
2．在固定资产管理系统中，单击“卡片/资产增加”，系统弹出“资产类别参照”对话框。
选择录入卡片所属的资产类别“办公设备”，单击“确定”按钮，打开“固定资产卡片录入”窗口。
修改固定资产名称为“投影仪”，选择输入部门名称“办公室”，选择增加方式“直接购入”，选择使用状况“在用”，输入使用年限“5年”，输入开始使用日期“2010-1-26”，输入原值“3600”。
结果如图6-20所示。
图6-20
3．单击“保存”按钮，进入“填制凭证”对话框，选择凭证类型为“付款凭证”，修改制单日期、附单据数，单击“保存”按钮。
如图6-21所示。
图6-21
提示：
①新卡片录入的第一个月不提折旧，折旧额为空或零。
②原值录入的必须是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。
③如果录入的累计折旧大于零，说明是旧资产，该累计折旧是在进入本企业前的值。
④卡片输入完后，也可以不立即制单，月末可以批量制单。
二、固定资产评估
【操作步骤】
1．以002王芳身份登录固定资产系统，登录时间为2010年1月31日。
2．在固定资产管理系统中，单击“卡片/资产评估”，进入“资产评估”窗口，单击“增加”按钮，打开“评估资产选择”对话框，选择要评估的项目“原值”和“累计折旧”，其他采用系统默认值。
如图6-22所示。
图6-22
提示：
原值、累计折旧和净值三项中必须且只能选择两个，另一个通过公式“原值-累计折旧=净值”推算得到。
3．单击“确定”按钮，在“资产评估”窗口中，选择要评估资产“厂房”的卡片编号“00004”，在“（A）原值”处输入“800000”，在“（A）累计折旧”处输入“75000”。
如图6-23所示。
图6-23
提示：
在“资产评估”窗口中，（B）列是评估前价值，不可修改；（A）列是评估价值，按评估价值录入。
4．单击“保存”按钮，系统弹出“是否确认要进行资产评估？
”提示信息对话框，单击“是”按钮，进入“填制凭证”对话框。
选择凭证类型为“转账凭证”，添加会计科目“资本公积”，修改制单日期、附单据数，单击“保存”按钮，系统弹出“数据成功保存！
”提示信息对话框。
如图6-24、6-25、6-26所示。
图6-24
图6-25
图6-26
三、计提折旧
【操作步骤】
1．单击“处理/计提本月折旧”，系统弹出“计提折旧后是否要查看折旧清单？
”提示信息对话框。
如图6-27所示。
图6-27
2．单击“是”按钮，系统继续弹出“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否继续？
”提示信息对话框。
如图6-28所示。
图6-28
3．单击“是”按钮，稍候，系统计提折旧完毕，自动弹出“折旧清单”。
如图6-29所示。
图6-29
提示：
计提折旧应遵循以下原则：
①在一个期间可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。
②若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
③计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
4．单击“退出”按钮，打开“折旧分配表”对话框。
如图6-30所示。
图6-30
提示：
在折旧费用分配表界面，可以单击“凭证”按钮制单，也可以以后利用“批量制单”功能进行制单。
5．单击“凭证”按钮，进入“填制凭证”对话框。
选择凭证类型为“转账凭证”，修改制单日期、附单据数，单击“保存”按钮。
结果如图6-31所示。
图6-31
6．单击“退出”按钮，系统再次弹出“折旧分配表”，在折旧分配表单击“退出”按钮，系统弹出“计提折旧完成”提示信息对话框。
如图6-32所示。
图6-32
四、固定资产减少
【操作步骤】
1．单击“卡片/资产减少”，打开“资产减少”对话框。
选择要减少的资产“小汽车”的编号“00002”。
如图6-33所示。
图6-33
提示：
只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则，减少资产只有通过删除卡片来完成。
2．单击“增加”按钮，在表内输入资产减少信息，减少方式为“出售”，清理收入为“900000”，清理费用为“5000”，清理原因为“更新汽车”。
如图6-34所示。
图6-34
3．单击“确定”按钮，进入“填制凭证”对话框。
选择凭证类型为“转账凭证”，修改制单日期、附单据数，单击“保存”按钮。
结果如图6-35所示。
图6-35
4．单击“退出”按钮，系统弹出“所选卡片已减少成功！
”提示信息对话框。
如图6-36所示。
图6-36
提示：
①只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。
②对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。
只有当月减少的资产才可以恢复。
如果资产减少已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。
③恢复已减少的资产时，在卡片管理界面，选择查询“已减少资产”，在已减少资产列表中，选中要恢复的资产，单击“卡片/恢复减少”即可。
知识拓展
一、固定资产变动管理
由于本月录入的卡片和本月增加的资产不允许进行变动处理，因此，要进行下面的变动处理，必须先进行1月份的结账操作，再以2010年2月注册进入固定资产系统才能进行下面的操作。
1．原值变动
资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动：
（1）根据国家规定对固定资产重新估价；
（2）增加补充设备或改良设备；
（3）将固定资产的一部分折除；
（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；
（5）发现原记固定资产价值有误的。
原值变动包括原值增加和原值减少两部分。
下面以增加资产原值为例，说明原值变动的操作过程。
原值增加的操作步骤如下：
（1）单击“卡片/变动单/原值增加”，进入“固定资产变动单”窗口。
（2）在变动单窗口中，选择“卡片编号”或“固定资产编号”，自动带出开始使用日期、固定资产名称、变动前原值、净残值、净残值率等相关信息。
（3）输入“增加金额”，系统自动计算“变动后原值”、“变动后净残值”且不允许修改。
（4）输入“变动原因”，单击“保存”按钮，完成原值变动。
2．部门转移
资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动，通过部门转移功能实现。
其操作步骤如下：
（1）单击“卡片/变动单/部门转移”，进入“固定资产变动单”窗口。
（2）在变动单窗口中，选择“卡片编号”或“固定资产编号”，自动带出开始使用日期、固定资产名称、变动前原值、净残值、净残值率等相关信息。
（3）选择“变动后部门”和输入“变动原因”，单击“保存”按钮，完成变动单操作。
固定资产的使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等变动单的操作可参照“部门调整”进行。
二、固定资产卡片管理
固定资产卡片管理是对固定资产管理系统中所有卡片的综合管理，包括卡片修改、卡片删除、卡片打印、卡片查询等。
1．查询卡片
单击“卡片/卡片管理”，打开“卡片管理”窗口，如图6-37所示。
图6-37
在“卡片管理”窗口中，系统提供以下方便的查询功能：
（1）查看单张卡片。
每一张卡片在固定资产列表显示为一条记录行。
通过这条记录行或快捷信息窗体可查看该资产的简要信息，要想查看详细情况，可从卡片管理列表中选中要查看的卡片记录行，双击该记录行，即显示单张卡片的详细内容。
（2）查看卡片汇总信息
查看卡片汇总信息即查看企业实际业务中的固定资产台账。
在卡片管理界面上方，提供卡片分类查询条件选择。
单击左侧“按部门查询”下拉列表，其中有三项内容：
“按部门查询”、“按类别查询”、“自定义查询”。
（
升级会员 