企业管理知识练习题8067.docx

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企业管理知识练习题8067

2019年企业管理知识练习题

单选题

1、内部控制是商业银行有效防范风险的第（）道防线。

A．一

B．二

C．三

D．以上都不对

多选题

2、辛注册会计师负责对H公司2009年度财务报表进行审计，辛注册会计师遇到下列有关识别和评估舞弊导致的重大错报风险的问题，请代为作出正确的专业判断。

辛注册会计师在财务报表审计中考虑舞弊因素时，应当获取管理层对（）所作出的书面声明。

A．合理保证发现能够导致财务报告产生重大错报的舞弊

B．已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑

C．已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

D．已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

多选题

3、为重大资产重组出具财务顾问报告、审计报告、法律意见、资产评估报告及其他专业文件的证券服务机构未依法履行报告和公告义务、持续督导义务的，监管部门应当（）。

A．责令改正，采取监管谈话、出具警示函等监管措施

B．情节严重的，依照《证券法》第二百二十六条予以处罚

C．取消从业资格

D．依法追究刑事责任

单选题

4、施工企业项目经理应履行的职责不包括（）。

A．贯彻有关法律、法规和政策

B．执行有关技术规范和标准

C．指挥工程项目建设的生产经营活动

D．实现安全施工、文明生产

简答题

5、试述医院后勤管理工作。

多选题

6、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有（）。

A．企业规模

B．市场

C．产品品质

D．商品房物业类型

E．物业管理

单选题

7、下列关于理财顾问服务和综合理财服务的描述，错误的是（）。

A．理财顾问服务是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务

B．综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动

C．理财顾问服务是综合理财服务的前提和基础；综合理财服务是理财顾问服务的核心和延伸部分

D．理财顾问服务只是提供资产的投资和管理等服务，而综合理财服务则提供包括咨询、建议、理财计划制定和执行、资产的投资和管理在内的一揽子理财服务

多选题

8、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有（）。

A．企业规模

B．市场

C．产品品质

D．商品房物业类型

E．物业管理

多选题

9、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有（）。

A．企业规模

B．市场

C．产品品质

D．商品房物业类型

E．物业管理

多选题

10、影响房地产营销组织模式决策的因素主要有（）。

A．企业规模

B．市场

C．产品品质

D．商品房物业类型

E．物业管理

单选题

11、在银行风险管理中，（）对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。

A．董事会

B．监事会

C．高级管理层

D．总经理

多选题

12、下列会计法规中属于国家统一会计制度的是（）。

A．《中华人民共和国会计法》

B．《企业会计制度》

C．《会计从业资格管理办法》

D．《企业财务通则》

简答题

13、泰山股份有限公司（以下简称泰山公司）是在中国境内上市的公司，对内部控制的建立和实施一直非常重视，2012年3月，中兴新世纪会计师事务所接受委托对泰山公司2011年度的内部控制进行审核。

中兴新世纪会计师事务所通过检查泰山公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料，并结合通过询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制对泰山公司的内部控制进行审核。

具体资料如下：

资料1：

注册会计师从泰山公司董事会会议记录中发现以下陈述：

（1）内部控制建设有助于及时识别和防范风险，以保证公司战略目标的实现；

（2）如果公司建立了健全的内部控制体系并且内部控制得到有效执行，就可以消除员工舞弊，这一点对公司的可持续发展十分重要；

（3）公司建立的内部控制制度应具有客观性和严肃性，不能更改。

资料2：

泰山公司监事会强调指出，内部控制的实施不是某一个领导的事情，也不是某一个员工的事情，是公司全体员工的事情，董事会、各级管理层和所有的员工都有责任。

资料3：

泰山公司对审计委员会的内部控制职责描述如下：

（1）审核公司内部控制及其实施情况并定期向中兴新世纪会计师事务所报告，做好对外的沟通和协调工作；

（2）负责公司内部审计部门的工作，编写内部控制审计报告；

（3）处理公司投诉与举报，督促公司建立畅通的投诉与举报途径。

资料4：

泰山公司对出纳工作岗位的特别规定如下：

（1）出纳可实行强制休假制度，休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计负责；

（2）出纳对库存现金要做到“日清月结”，对“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告；

（3）出纳至少每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告；

（4）出纳的个人名章最好交由财务负责人保管；

（5）为了便于管理和协调，出纳应由财务处处长的直系亲属担任。

资料5：

泰山公司对各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定，其中部分规定如下：

（1）供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责；

（2）销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账；

（3）仓库管理员负责保管存货，并有处置破损商品的权限；

（4）负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款。

资料6：

泰山公司对风险评估作出以下要求：

（1）泰山公司管理层表明，公司应尽一切办法、不惜一切代价来消除评估的风险；

（2）泰山公司应拒绝与不诚信的客户打交道，同时坚决不为任何往来单位提供担保，这是公司降低风险的重要措施；

（3）泰山公司2012年计划采用联营和增发新股来回避风险。

要求：

请根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引，对注册会计师了解到的上述资料1至资料6的各种情形予以分析，分别指出内部控制的观点或做法是否存在不当之处，并简要说明理由。

单选题

14、在房地产市场营销中常说的“金九银十”现象，描述的是购房者的（）特征。

A．消费能力

B．消费动机

C．消费行为

D．消费结构

多选题

15、会员制期货交易所章程中应当载明的事项包括（）。

A．设立目的和职能

B．名称、住所和营业场所

C．注册资本及其构成

D．对会员的纪律处分

简答题

16、A股份有限公司（以下简称A公司）主要经营电视机产品的生产和销售。

相关背景信息如下：

（1）注册会计师对A公司整套财务报表实施审计；

（2）财务报表由A公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；（3）审计业务约定条款中说明的A公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；（4）除对财务报表实施审计外，注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。

其他资料如下：

A公司产品销售以A公司仓库为交货地点。

A公司目前主要采用手工会计系统。

ABC会计师事务所接受委托审计A公司2011年度财务报表，C和D注册会计师负责于2011年10月20日至11月20日对A公司的货币资金与交易循环、购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价以及销售与收款循环实质性程序。

资料一：

C和D注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：

（1）关于银行存款的内部控制：

财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。

负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。

（2）关于货币资金支付的规定：

部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。

资料二：

C和D注册会计师负责对A公司购货与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：

（1）应付凭单部门在9月末编制了已验入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将相材料暂估入账，并在10月1日全额冲回。

上述原材料清单显示已入库甲原材料5000公斤，单价为每公斤1300元。

经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到A公司另需向运输单位支付该原材料的运费180000元。

财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，A公司已将运费计入该原材料的采购成本。

A注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述180000元运费的记录。

（2）原材料明细账显示，A公司在11月26日购入乙原材料698公斤，金额为70000元（不含增值税）。

A注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤，单价为每公斤100元（不含增值税），但相应的入库单所列数量为698公斤。

财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。

按照A公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为±1%。

资料三：

C和D注册会计师负责对A公司销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：

C和D注册会计师选取了填制日期为6月25日至26日的4张发货单，编号为3076号至3079号，购货单位均为A公司。

C注册会计师在6月份的主营业务收入明细账和相关原始凭证中找到了相应的记录，与上述发货单对应的销售发票填制日期为6月26日。

W公司是A公司2011年7月新发展的客户。

A公司信用审核部门批准W公司的赊销信用额度为500000元。

在收到W公司于7月5日预付的100000元后，A公司以每件117元的价格（含增值税）分别于7月10日和12日向W公司发出3500件和1800件产品，并于7月30日收到剩余款项。

C和D注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单，销售单的信用审核记录显示，上述两批产品均经信用审核部门职员E批准即予发货。

C和D注册会计师检查了相关的银行收款单据，没有发现异常。

C和D注册会计师从A公司主营业务收入明细账中选取了10月31日最后一笔交易和11月1日第一笔交易，注意到10月31最后一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为10月31日，发货单编号为16256号；11月1日第一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为11月1日，发货单编号为16255号。

财务人员解释，由于A公司运输安排原因，上述两笔交易的相关产品均在11月1日发出，但由于10月31日最后一笔交易的客户要求的发货时间是10月31日，故将16256号发货单和相关销售发票日期填制为10月31日。

针对资料一第

（1）和第

（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。

如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。

多选题

17、属于上市公司发行可转换公司债券的发行条件中关于法人治理结构的有（）。

A．公司章程合法有效，董事会、监事会和独立董事组织健全，能够依法