完整word版财政学复习题及答案 2.docx
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完整word版财政学复习题及答案2
财政学综合复习题及答案
一、名词解释：
1．公共产品
公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。
公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。
2．瓦格纳法则
瓦格纳认为：
“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。
”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
后人称之为瓦格纳法则。
3．财政政策
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。
财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4．转移性支出
转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5．国债依存度
国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6．国家预算
政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7．零基预算
零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8．阶梯发展理论
皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。
这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。
9．社会保障
社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。
10．国债
又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。
11．预算管理体制
是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。
主要内容包括：
确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。
12．投资性支出
投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。
特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。
广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采买等。
13．课税对象
课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。
指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
14．税收制度
税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规、税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
15.购买性支出
购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。
包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。
16.预算外资金
预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。
17．税收转嫁
税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。
18.财政平衡
财政平衡指一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等。
19.预算赤字
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
20.外部性
外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。
21.增量预算
增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。
22．分税制
是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。
23．从价税
是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
如关税、增值税、营业税。
24．社会保险
是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。
25．完全基金制
是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。
26．人员经费
主要是工资性支出，包括，工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用等。
27．公用经费
主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。
包括：
公务费、设备购置费、修缮费、业务费等。
28．起征点
税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。
29．免征额
税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分
征税。
30．公债偿债率
是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为，公债偿债率＝当年公债还本付息额／财政收入，即当年的财政收入中用于偿还债务的部分占多少分额。
这一指标的国际警戒线为10％。
二、填空题
1．生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生。
2．财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：
一是国民收入总量；二是剩余产品M总量；三是M中留给企业自行支配的总量。
3．税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的具体征税品种与具体内容，是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。
4．财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
5．V与财政收入的关系：
主要是通过人人所得税的形式形成财政收入。
6．只有当劳动力再生产费用增长幅度不高于劳动生产率的增长幅度情况下，剩余产品价值率才能有所提高，财政收入规模才能得以不断扩大。
7．计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。
计税依据可分为从价和从量两种。
8．减免是减税和免税的简称。
减税是减征部分税款，免税则是免去全部税款。
9．流转课税的对象是流转额。
它包括商品流转额和非商品流转额。
10．所得课税是指以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。
所得额包括纯所得额和总所得额。
11．按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为宏观财政政策和微观财政政策。
12．政府在为社会公众提供各种产品和服务的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的资金，这就形成了财政支出。
13．消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和财政投资支出。
14．发展中国家财政支出的增长集中在购买性支出方面,特别是公共投资方面。
15．从财政的角度看，科技活动属于混合公共产品。
16．和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用__市场价格___加以评估。
17.根据不同的目的和标准，财政支出有多种分类方法,其中最重要的一种是以能否得到相应的直接的商品和劳务补偿为标准，将财政支出区别为消耗性支出和转移性支出两大类。
18.通过成本与效益的对比分析来确定最优项目或方案，这种方法在私人投资分析中早已使用并被称之为__财务分析法__。
19.行政管理支出和国防支出属于纯粹的公共产品,利益有社会全体共同拥有。
20.政府与公共企业关系密切，当企业发生亏损时，政府一般会给予__补贴_。
21.政府从公共企业取得收入的形式主要有三种：
税收收入、利息和股息、__利润分成。
22.收支反映了国家本质的二重性。
只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。
23.__生产力__的发展，__剩余产品__的出现，是财政产生的经济条件。
24.奴隶制社会的国家财政以____直接剥削奴隶的劳动____收入为主。
25.资本主义国家中，财政收入主要来自于税收和__公债____。
26.资本主义国家为了隐蔽地增加财政收入，采用的方法有发行公债、__实行赤字财政__和__通货膨胀政策__。
27.从建国到现在，我国的财政经历了由供给财政向___市场经济建设_财政的转变。
28..公共产品不以盈利为目的，而是追求__社会利益和社会福利的最大化___。
29.不完全的私人产品或不完全的公共产品称为___混合物品___。
30.财政的三个基本职能是___资源配置_、___收入分配___、__经济稳定___。
31.公平分配包括___经济公平___和___社会公平__两个层次。
32.要缩小贫富差距，一方面要进行税收调节，另一方面要__通过转移支付___。
33.经济稳定包括：
__充分就业__、___物价稳定__、__国际收支平衡___。
34.我们现在一般用财政支出占___国民收入___的比重来反映财政分配的规模。
35.西方国家的财政支出效益分析方法中，__成本-效益分析__法是最常用的。
36.行政管理支出按最终用途分，可分为___人员经费____和___公用经费___两部分。
37.社会救助的资金是全部来自于_国家财政拨款___。
38.社会保障事业的目的，就在于__保证社会经济稳定发展___。
39.从实际情况来看，我国比较可行的养老保险资金筹集方式是__部分基金制__。
40.按补贴的经济性质进行分类，财政可以分为__生产补贴__和__价格补贴__。
41.我国财政补贴以__价格补贴__和__企业亏损补贴__为主要项目。
42.国民收入的绝大部分是__工业__创造的，所以它的纯收入是财政收入的主要来源。
43.C是生产劳动中生产资料消耗的价值，所以可以称为__补偿基金___。
44.剩余产品M占国民收入N的比重，称为__剩余产品价值率___。
财政集中率是__财政收入占剩余产品价值的比率___。
45.V和M最终比例关系的确定，取决于__劳动生产率的高低__和_劳动力再生产费用的多少__。
46.我国将财政收入占__国民收入_的比重作为衡量财政收入数量界限的指标。
47.现实生活中，V和M比例关系的最终确定，主要取决于__劳动生产率的高低___和__劳动力再生产费用的多少___。
48.税收的终极目的是__还之于民，为人民利益服务___。
49.税收的基本特征是三性：
无偿性、__强制性__、__固定性___。
50.计税依据也称为计税标准，可分为__计价税__和__计量税__两种。
51.税收的效率原则包括两方面：
__经济效率__和__行政管理效率__。
52.由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为_课税基础的侵蚀__。
53.税法规定：
对拖欠税款的可以加收__滞纳金___。
54.按课税对象分，税收分为流转税、所得税、财产税、__行为税__、__资源税__。
55.在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是__前转__。
56.税收有效率和公平两原则，一般认为，应该侧重于_效率__原则。
57.税收制度的组成有两种不同的类型：
__单一税制____和__复合税制___。
58.我国现在税制是__流转税__和__所得税___并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。
59.现代的间接税中，以__增值税___为主要税种，现代的直接税中，以__个人所得税__为主要税种。
60.消费税是指以消费品（或消费行为）的__流转额作为课税对象的。
61.消费税实行差别税率，分为比例税率和定额税率__两种。
62.企业所得税税率是__比例__税率，个人所得税是__累进__税率。
63.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。
64.按国有资产用途为标准，国有资产可以分为___公务性资产___和__后勤保障性资产。
65.国有资产管理体制的基本原则是统一政策，分级管理。
66.我国有三个不同程度的国有资产管理机构，分别是国有资产管理局、国有资产经营公司、国有企业。
67.国债是国家信用的主要形式，也是公债的主要组成部分。
68.国债的基本三个特征是有偿性、自愿性、灵活性。
69.国债的规模包括的两个方面是国债的负担和国债的限度。
70.我国对预算进行管理的法律是《中华人民共和国预算法》。
71.我国目前的预算外资金主要包括地方财政部门管理的预算外资金和行政事业单位管理的预算外资金。
72.预算外资金有三个特点：
财政性、专用性、分散性。
73.国家预算管理体制的核心问题是中央和地方处理财政分配关系时的集权和分权问题。
74.按财政政策调整经济周期的作用，可分为自动稳定政策和相机抉择政策。
75.财政政策工具主要有税收、预算、财政补贴。
76.国债的利率主要参照金融市场利率，也要考虑银行利率和政府信用状况。
77.税率的三种基本形式是定额税率、比例税率和累进税率。
78.税收抵免包括投资抵免和国外税收抵免两种形式。
三、单项选择
1．财政分配的目的是（d）。
a、满足国家职能需要b、满足政府职能需要
c、满足社会成员需要d、满足社会公共需要
2．下列属于典型公共物品的是（c）。
a、收费公园b、高等教育
c、国防设施d、高速公路
3．用来描述财政支出增长规律的是（b）。
a、拉姆斯法则b、瓦格纳法则
c、拉弗曲线d、菲利普斯曲线
4．在我国的财政支出中，目前占比重最大的是（a）。
a、经济建设费b、国防费
c、社会文教费d、行政管理费
5．在我国税收收入中，目前占比重最大的是（a）。
a、流转税b、收益税
c、资源税d、财产税
6．在现代社会条件下，财政分配的主要对象是（d）。
a、社会产品b、社会产品价值
c、剩余产品d、剩余产品价值
7．在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是（a）。
a、购买性支出b、转移性支出
c、财政补贴d、税式支出
8．用来组织财政收入的最主要的形式是（a）。
a、税收b国债
c、国有资产收益d、各项收费
9．下列属于直接税的税种是（c）。
a、营业税b、增值税
c、个人所得税d、关税
10．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（a）。
a、纳税人b、负税人
c、扣缴义务人d、纳税担保人
11．我国现行税收制度建立于（c）。
a、1984年：
b、1992年
c、1994年d、1996年
12．我国现行增值税属于（b）。
a、生产型增值税b、流通型增值税
c、收入型增值税d、消费型增值税
13．我国营业税共设置了（b）。
a、6个税目b、9个税目
c、12个税目d、7个税目
14．我国现行个人所得税实行（c）。
a、分类所得税制b、综合所得税制
c、分类与综合相结合的所得税制d、个人门行纳税制度
15．在我国，国债利率的制定主要依据是（a）。
a、市场利率b、银行利率
c、政府信用d、社会资金供求状况
16．反映国家基本财政收支计划的是（c）。
a、税收年报b、国家决算
c、国家预算d、预算外资金
17．我国目前的预算管理体制的主要内容是（d）。
a、总额分成b、分类分成
c、统收统支d、分税制
18．不属于财政政策的是（d）。
a、税收b、国家预算
c、公共支出d、利率
19．价格的变动全影响企业的（ b ），进而影响财政收入。
a、所得 b、营业额
c、财务 d、会计核算
20．（ d ）是财政分配结构的中心环节。
a、税收收入 b、税收支出
c、财政收入 d、财政收支
21．（ c ）有可能成为财政收入的源泉。
a、C b、V
c、M d、V＋C
22．财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（c）。
a、主观性 b、重要性
c、客观性 d、现实性
23．（ d ）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
a、监督 b、收入分配
c、聚财 d、稳定经济
24．国家通过法律程序规定的税种称为（c）。
a、正税 b、附加
c、税法 d、税制
25．征税活动的各种规定即（ a ）。
a、税制 b、准则
c、税法 d、条例
26．免税法可分为全额免税和（ a ）免税。
a、部分 b、超额
c、累进 d、绝对
27．关税是对（ c ）我国关境的货物和物品征收的税。
a、进入 b、出口
c、进出 d、流入
28．社会集团购买力属于（b）。
a、建设性支出 b、消费性支出
c、转移性支出d、我国特有的经济范畴
29．以下哪面不是消费性支出（a）。
a、基本建设 b、文教科卫
c、行政管理 d、国防
30．财政支出的首要目标是（c）。
a、经济增长 b、物价稳定
c、公平分配 d、国际收支平衡
31．国民经济中最重要的比例关系是（ a）的比例关系。
a、积累与消费 b、农轻重
c、基建与更改 d、工业与农业
32．我国财政最大和最主要的支出类别是（ a ）支出。
a、基本建设 b、文教科卫
c、行政管理 d、建设性
33．固定资产再生产的主要方式是（a）。
a、基本建设 b、更新改造
c、住宅建设 d、基础设施
34．非转移性支出是指（d）。
a、社会保障 b、补贴
c、国债利息 d、行政管理
35．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（a）。
a．社会保障 b、资本转移
c、财政补贴 d、债务利息
36．我国经常性预算收入主要是指（a）。
a、各项税收 b、利润
c、收费 d、债务
37．国家基本的财政计划称为（b）。
a、经济计划 b、国家预算
c、收支方案 d、国家扶算
38．国家信用的基本形式是（c）。
a、税收 b、利润
c、国债 d、财政贷款
39．《预算法》规定，从（ c ）年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。
a、1979 b、1992
c、1994 d、1995
40．预算外资金是（ b ）的组成部分。
a、预算同资金 b、财政资金
c、银行资金 d、国债
41．处理各级财政之间关系的根本制度称为（b）。
a、财政体制 b、预算管理体制
c、税收体制d、国有企业财务体制
42．国有资产管理的宗旨是（c）。
a、提高效益 b、增加收益
c、实现国有资产保值增值d、加强资产监督
43．财政政策总是从（ d ）角度影响经济运行的。
a、需求 b、供给
c、总量 d、分配
44．税收收入的自动变化是指（b ）的税收收入。
a、比例征税 b、累进征税
c、固定总额税 d、免税
45．财政是下列哪两种范畴的统一？
（a）。
a、政治范畴和经济范畴b、历史范畴和政治范畴
c、历史范畴和经济范畴d、社会范畴和历史范畴
46．在封建社会产生的财政范畴是（a）。
a、王室土地收入b、军赋收入
c、贡物和掠夺收入d.专卖收入
47．财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是（a）。
a、只凭借政治权力进行分配b、凭借国家两种权力进行分配
c、以生产资料占有权为主要依据d、主要是对当年剩余产品的分配
48．增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的（c）。
a、c部分b、v部分
c、m部分d、c+v部分
49．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（a）。
a、税收b、国有资产收益
c、债务收入d、规费收入
50．按计税依据分类，可将税收分为（a）。
a、从价税与从量税b、价内税与价外税
c、直接税与间接税d、国内税与涉外税
51．有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（c）。
a、比例税率b、累进税率
c、累退税率d、定额税率
52．下列税种中，属于流转税类的是（a）。
a、营业税b、契税
c、土地增值税d、印花税
53．公债偿还资金的最终来源是（a）。
a、预算盈余b、发行新债收入
c、税收d、利润上缴收入
54．划分各级政府财政支出的依据是（c）。
a、收支平衡原则b、财政效益原则
c、财权、事权统一的原则d、统筹兼顾、保证重点的原则
55．决定中央预算预备费动用的权力属于（b）。
a、全国人民代表大会b、国务院
c、财政部d、全国人大常委会
56．以下税种中，属于地方固定收入的税种是（c）。
a、增值税b、消费税
c、印花税d、资源税
57．国家凭借政治权力进行的分配活动是（c）。
a、信贷分配b、价格分配
c、财政分配d、企业财务分配
58．随着资本主义生产方式产生而产生的新的财政范畴是（b）。
a、税收b、国家预算
c、基金d、利润上缴
59．财政体系的主导环节是（b）。
a、预算外资金b、国家预算
c、国家公债d、综合财政计划
60．企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（b）。
a、工资b、费用
c、利润d、折旧
61．从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是（d）。
a、增加“c”部分的投入b、增加“v”部分的投入
c、减少“m”部分的份额d、提高劳动生产率，降低“c”与“v”的投入
62．从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（c）。
a、比例税率b、全额累进税率
c、超额累进税率d、定额税率
63．将税收分为直接税与间接税时采用的分类标准是（c）。
a、课税对象b、计税依据
c、税负能否转嫁d、税收收入归属权
64．我国现行的国有企业利润
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