土地增值税清算申报表及附表.docx
《土地增值税清算申报表及附表.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《土地增值税清算申报表及附表.docx(29页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![土地增值税清算申报表及附表.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2023-5/24/daae612b-4093-4988-be66-a1348bb85040/daae612b-4093-4988-be66-a1348bb850401.gif)
土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
(从事房地产开发的纳税人适用)
税款所属时间:
年 月 日?
填表日期:
年 月 日
纳税人编码:
金额单位:
人民币元 ?
面积单位:
平方米
纳税人名称
项目名称
项目地址
业 别
经济性质
纳税人地址
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电 话
项 目
行次
金 额
一、转让房地产收入总额 1=5+6
1
销售收入
货币收入
2
实物收入
3
其他收入
4
小计5=2+3+4
5
视同销售
6
二、扣除项目金额合计 7=8+9+16+19+24
7
1.取得土地使用权所支付的金额
8
2.房地产开发成本 9=10+11+12+13+14+15
9
其中
土地征用及拆迁补偿费
10
前期工程费
11
建筑安装工程费
12
基础设施费
13
公共配套设施费
14
开发间接费用
15
3.房地产开发费用 16=17+18
16
其中
利息支出
17
其他房地产开发费用
18
4.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23
19
其中
营业税
20
城市维护建设税
21
教育费附加
22
地方教育费附加
23
5.财政部规定的加计20%扣除数
24
三、增值额 25=1-7
25
四、增值额与扣除项目金额之比(%)26=25÷7
26
五、适用税率(%)
27
六、速算扣除系数(%)
28
七、应缴土地增值税税额 29=25×27-7×28
29
八、已缴土地增值税税额
30
九、应补(退)土地增值税税额 31=29-30
31
授
权
代
理
人
(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)
为代理一切税务事宜,现授权____(地址)_____为本纳税人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字:
_________
声
明
我声明:
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字:
声明人签字:
____________
纳税人?
法人代表
经办人员(代理申报人)签章
备注
签 章
签 章
(以下部分由主管税务机关负责填写)
主管税务机关收到日期
接收人
审核日期
税务审核
人员签章
审核记录
主管税务机关盖章
附表1-1:
清算项目销售收入汇总表
(一)
纳税人名称(章):
项目销售时间:
年月日至年月日
清算项目名称:
面积单位:
平方米
金额单位:
人民币元
项目
普通住宅类
非普通住宅
商用房
收入合计
销售收入
已售建筑面积
销售收入
已售建筑面积
销售收入
已售建筑面积
销售收入
(1)货币收入
(2)实物收入
(3)其他收入
小计
视同销售:
(1)分配股东作价金额
(2)分配投资人作价金额
(3)用于职工福利作价金额
(4)用于职工奖励作价金额
(5)用于赞助作价金额
(6)对外投资金额
(7)抵偿债务金额
(8)取得其他收益金额
小计
合计
制表人:
制表日期:
年月日
附表1-2:
清算项目销售收入汇总表
(二)
纳税人名称(章):
项目销售时间:
年月日至年月日
清算项目名称:
面积单位:
平方米
金额单位:
人民币元
项目
车库
其他
收入合计
清算项目销售收入汇总
销售收入
已售建筑面积
销售收入
已售建筑面积
表一、表二总计
销售收入
(1)货币收入
(2)实物收入
(3)其他收入
小计
视同销售:
(1)分配股东作价金额
(2)分配投资人作价金额
(3)用于职工福利作价金额
(4)用于职工奖励作价金额
(5)用于赞助作价金额
(6)对外投资金额
(7)抵偿债务金额
(8)取得其他收益金额
小计
合计
制表人:
制表日期:
年月日
附表2
扣除项目汇总申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目
已销售房屋成本费用
普通住宅
非普通住宅
商用房
车库
其他
合计
1、取得土地使用权所支付的金额
2、房地产开发成本
其中
土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
建筑安装工程费
基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
3、房地产开发费用
其中
利息支出
其他房地产开发费用
4、与转让房地产有关的税金
其中
营业税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
5、财政部规定的加计20%扣除数
合计(1+2+3+4+5)
制表人:
制表日期:
年月日
附表2-1
清算项目成本费用明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
面积单位:
平方米
项目
总成本费用
总可售面积
单位造价(元/平方米)
已售面积
已销售房屋成本费用
账面已结成本费用
差异数
1
2
3=1/2
4
5=3*4
6
7=5-6
一、取得土地使用权所支付的金额
二、房地产开发成本
1、土地征用及拆迁补偿费
2、前期工程费
3、建筑安装工程费
4、基础设施费
5、公共配套设施费
6、开发间接费用
三、房地产开发费用
1、利息支出
2、其他房地产开发费用
合计
制表人:
制表日期:
年月日
附表2-2
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目名称
帐列金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
支付土地价款支付情况
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中:
合计
支付土地征用费用情况
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支出
拆迁补偿款
其他
合计
制表人:
制表日期:
年月日
填表说明:
1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本科目的金额等。
附表2-3
前期工程费明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目名称
帐列金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
规划费用
设计费用
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
其他
合计
制表人:
制表日期:
年月日
填表说明:
1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;
错计入本科目的金额等。
附表2-4
建筑安装工程费明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目名称
帐列金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
建筑工程费用
安装工程费用
其他建筑安装工程费用
合计
制表人:
制表日期:
年月日
填表说明:
1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;错计入本
科目的金额等。
附表2-5
基础设施费明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目名称
帐列金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
合计
制表人:
制表日期:
年月日
填表说明:
1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;
错计入本科目的金额等。
附表2-6
公共配套设施费明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目名称
帐列金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
合计
制表人:
制表日期:
年月日
填表说明:
1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;
错计入本科目的金额等。
附表2-7
开发间接费用明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目名称
帐列金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
合计
制表人:
制表日期:
年月日
填表说明:
1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;
错计入本科目的金额等。
附表2-8
利息支出明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
行次
金融机构名称
借款金额
借款期限(年)
年利率(%)
允许列支利息金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
填表说明:
采用据实计算利息支出的,需填列此表。
附表2-9
其他费用明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
项目名称
帐列金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
合计
制表人:
制表日期:
年月日
填表说明:
1、其他费用填列具体至会计核算二级明细科目。
2、帐列金额指本次清算项目所涉及金额,如帐列金额涉及多个项目,应按税法规定的方法进行分摊。
3、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额;虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额;
错计入本科目的金额等。
附表2-10
与转让房地产有关的税金明细申报表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
行次
项目
应缴纳税款金额
实际缴纳税款金额
备注
1
营业税
2
城市维护建设税
3
教育费附加
4
地方教育附加
5
6
7
8
合计
制表人:
制表日期:
年月日
附表2-11
开发成本不允许扣除项目金额明细表
纳税人名称(章):
清算项目:
金额单位:
人民币元
年度
借方科目
金额
凭证号
工程名称
施工单位
不允许扣除原因
票据不合法
业务不真实
错用科目
其他