最新财务会计科目明细表.docx

最新财务会计科目明细表.docx

《最新财务会计科目明细表.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新财务会计科目明细表.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

最新财务会计科目明细表

2011最新财务会计科目明细表

2011最新会计科目明细表

一、资产类　  

11001库存现金　  

21002银行存款　  

31003存放中央银行款项银行专用  

41011存放同业银行专用  

51015其他货币资金　  

61021结算备付金证券专用  

71031存出保证金金融共用  

81051拆出资金金融共用  

91101交易性金融资产　  

101111买入返售金融资产金融共用  

111121应收票据　  

121122应收账款　  

131123预付账款　  

141131应收股利　  

151132应收利息　  

161211应收保户储金保险专用 

171221应收代位追偿款保险专用  

181222应收分保账款保险专用  

191223应收分保未到期责任准备金保险专用  

201224应收分保保险责任准备金保险专用  

211231其他应收款　  

221241坏账准备　  

231251贴现资产银行专用  

241301贷款银行和保险共用  

251302贷款损失准备银行和保险共用  

261311代理兑付证券银行和证券共用  

271321代理业务资产　  

281401材料采购　  

291402在途物资　  

301403原材料　  

311404材料成本差异　  

321406库存商品　  

331407发出商品　  

341410商品进销差价　  

351411委托加工物资　  

361412包装物及低值易耗品　  

371421消耗性生物资产农业专用  

381431周转材料建造承包商专用  

391441贵金属银行专用  

401442抵债资产金融共用  

411451损余物资保险专用  

421461存货跌价准备　  

431501待摊费用　  

441511独立账户资产保险专用  

451521持有至到期投资　  

461522持有至到期投资减值准备　  

471523可供出售金融资产　  

481524长期股权投资　  

491525长期股权投资减值准备　  

501526投资性房地产　  

511531长期应收款　  

521541未实现融资收益　  

531551存出资本保证金保险专用  

541601固定资产　  

551602累计折旧　  

561603固定资产减值准备　  

571604在建工程　  

581605工程物资　  

591606固定资产清理　  

601611融资租赁资产租赁专用  

611612未担保余值租赁专用  

621621生产性生物资产农业专用  

631622生产性生物资产累计折旧农业专用  

641623公益性生物资产农业专用  

651631油气资产石油天然气开采专用  

661632累计折耗石油天然气开采专用  

671701无形资产　  

681702累计摊销　  

691703无形资产减值准备　  

701711商誉　  

711801长期待摊费用　  

721811递延所得税资产　  

731901待处理财产损溢　  

二、负债类　  

742001短期借款　  

752002存入保证金金融共用  

762003拆入资金金融共用  

772004向中央银行借款银行专用  

782011同业存放银行专用  

792012吸收存款银行专用  

802021贴现负债银行专用  

812101交易性金融负债　  

822111卖出回购金融资产款金融共用  

832201应付票据　  

842202应付账款　  

852205预收账款　  

862211应付职工薪酬　  

872221应交税费　  

882231应付股利　  

892232应付利息　  

902241其他应付款　  

912251应付保户红利保险专用  

922261应付分保账款保险专用  

932311代理买卖证券款证券专用  

942312代理承销证券款证券和银行共用  

952313代理兑付证券款证券和银行共用  

962314代理业务负债　  

972401预提费用　  

982411预计负债　  

992501递延收益　  

1002601长期借款　  

1012602长期债券　  

1022701未到期责任准备金保险专用  

1032702保险责任准备金保险专用  

1042711保户储金保险专用  

1052721独立账户负债保险专用  

1062801长期应付款　  

1072802未确认融资费用　  

1082811专项应付款　  

1092901递延所得税负债　  

三、共同类　  

1103001清算资金往来银行专用  

1113002外汇买卖金融共用  

1123101衍生工具　  

1133201套期工具　  

1143202被套期项目　  

四、所有者权益类　  

1154001实收资本　  

1164002资本公积　  

1174101盈余公积　  

1184102一般风险准备金融共用  

1194103本年利润　  

1204104利润分配　  

1214201库存股　  

五、成本类　  

1225001生产成本　  

1235101制造费用　  

1245201劳务成本　  

1255301研发支出　  

1265401工程施工建造承包商专用  

1275402工程结算建造承包商专用  

1285403机械作业建造承包商专用

六、损益类　  

1296001主营业务收入　  

1306011利息收入金融共用  

1316021手续费收入金融共用  

1326031保费收入保险专用  

1336032分保费收入保险专用  

1346041租赁收入租赁专用  

1356051其他业务收入　  

1366061汇兑损益金融专用  

1376101公允价值变动损益　  

1386111投资收益　  

1396201摊回保险责任准备金保险专用  

1406202摊回赔付支出保险专用  

1416203摊回分保费用保险专用  

1426301营业外收入　  

1436401主营业务成本　  

1446402其他业务支出　  

1456405营业税金及附加　  

1466411利息支出金融共用  

1476421手续费支出金融共用  

1486501提取未到期责任准备金保险专用  

1496502提取保险责任准备金保险专用  

1506511赔付支出保险专用  

1516521保户红利支出保险专用  

1526531退保金保险专用  

1536541分出保费保险专用  

1546542分保费用保险专用  

1556601销售费用　  

1566602管理费用　  

1576603财务费用　  

1586604勘探费用　  

1596701资产减值损失　  

1606711营业外支出　  

1616801所得税　  

1626901以前年度损益调整

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”  

在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

一、进项税额：

记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

二、已交税金：

记录企业已交纳的增值税额。

三、销项税额：

记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

四、出口退税：

记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

五、进项税额转出：

记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。