经济法基础复习题6859.docx

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经济法基础复习题6859

2018年经济法基础复习题

单选题

1、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．225.65万元

B．244.55万元

C．307.05万元

D．308.05万元

单选题

2、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。

A．已居住3年后由个人转让

B．2000年之前签订转让合同

C．因国家建设需要依法征用、收回

D．增值额未超过扣除项目金额50%

多选题

3、按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

A．以房地产作价入股进行投资或作为联营

B．双方合作建房，建成后转让的

C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E．房地产出租，出租人取得了收入

多选题

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

5、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30%后的余值扣除

多选题

6、依据垄断优势理论，跨国公司拥有的垄断优势有（）

A．来自规模经济的优势

B．政府干预、关税壁垒可以刺激外来直接投资的优势

C．来自跨文化的优势

D．来自产品市场不完全的优势

E．来自生产要素市场不完全的优势

单选题

7、根据《中华人民共和国海关稽查条例》相关规定，下列说法正确的是（）。

A．暂准进出境货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

B．海关稽查是从海关对货物放行后三年内实施的

C．一般进口货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内

D．海关稽查是针对所有进出口企业、单位的

多选题

8、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

多选题

9、根据土地增值税法的规定，在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有（）。

A．项目可行性研究费用

B．土地征用及拆迁补偿费

C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税

D．各项利息支出

单选题

10、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。

A．20640

B．21000

C．21120

D．21600

简答题

11、某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下：

（1）年初企业拥有房产原值8400万元，占地l8万平方米（不含不动产在建工程占用土地）；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为l400万元（含地价）；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量l5吨，商务客车5辆；

（2）采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5％的折扣，实际取得不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值l2万元，已提折旧3万元（会计计提折旧方法与税法规定相同）；从境内居民企业分回投资收益l20万元：

（3）本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元；（4）本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元；（5）发生管理费用470万元（其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元）；（6）发生销售费用222万元，其中：

销售部门办公经费支出l50万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元；（7）经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元（会计计提折旧方法与税法规定相同），投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元；（8）已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元；（9）营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元（不含以机器设备对外投资的收益）；（10）营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元（不含转让设备的损失）；（11）从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20％的税率缴纳了企业所得税。

说明：

企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税，已计入相关成本费用；房产税计税余值的扣除比例为30％；城镇土地使用税年税额为4元／平方米；载货汽车的车船税单位税额为每吨20元；商务客车车船税税额为每辆500元；化妆品消费税税率为30％。

（不考虑城建税及教育费附加）要求：

按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

（1）计算2012年该企业应缴纳的房产税；

（2）计算2012年该企业应缴纳的城镇土地使用税；（3）计算2012年该企业应缴纳的车船税；（4）计算2012年该企业应缴纳的增值税；（5）计算2012年该企业应缴纳的消费税；（6）计算2012年该企业应缴纳的营业税；（7）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用；（8）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的管理费用；（9）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的销售费用；（10）计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费；（11）计算2012年该企业境内应纳税所得额；（12）计算2012年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

单选题

12、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：

增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。

A．65

B．125

C．1385

D．275

单选题

13、

（一）

位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：

（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；

（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：

该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算土地增值税时应扣除的有关税金的金额合计为（）万元。

A．357.05

B．360.75

C．372.45

D．390.25

多选题

14、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

15、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

多选题

16、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。

下列各项符合普通标准住宅标准的有（）。

A．住宅小区建筑容积率在1.0以上

B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米

C．成本利润率不得超过30%

D．实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

E．一次性付款不得低于实际交易价格的50%

多选题

17、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

18、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

多选题

19、《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）。

A．监督管理

B．征收关税

C．查缉走私

D．编制统计

单选题

20、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。

A．某市内的变电塔

B．工矿区的砖瓦石灰窑

C．建制镇内的房屋

D．农村的房屋

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1-答案：

B

[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：

699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：

699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。

2-答案：

C

[解析]本题考核的是税收优惠的有关政策．关于税收优惠的政策如下：

3-答案：

B,D

[解析]题中选项A、B、C三项属于暂免税范围；只有D、E两项属于缴税范围。

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

C

[解析]应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除，具体评估由有关房地产评估机构进行。

6-答案：

A,B,D,E

[解析]主要考查的知识点为跨国公司拥有的垄断优势。

7-答案：

B

[解析]海关稽查是海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限及其后的3年内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。

B说法正确。

8-答案：

A,D

暂无解析

9-答案：

A,B,C

暂无解析

10-答案：

C

【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。

应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%+12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12x4×10000=21120（元）

11-答案：

（1）应缴纳房产税=8400×（1―30％）×1．2％+820×（1―30％）×1．2％×4÷12+1400×（1―30％）×1．2％×7÷12=79．72（万元）

（2）应缴纳城镇土地使用税=18×4+2×4+5×4×4÷12=86．67（万元）（3）应缴纳车船税=4×15×20+5×500=3700（元）=0．37（万元）（4）销项税额=（4000+600）×17％=782（万元）进项税额=540（万元）应纳增值税额=782―540+5．6÷（1+4％）×4％×50％+30÷（1+4％）×4％×50％=242．68（万元）（5）应缴纳消费税=4000×30％=1200（万元）（6）应缴纳营业税=300×5％=15（万元）（7）允许扣除的财务费用=600×5%=30（万元）（8）业务招待费扣除限额：

45×60％=27（万元）>（4000+600+300）×5％0=24．5（万元），所以允许扣除的业务招待费为24．5万元。

允许扣除的管理费用=470―10一（45―24．5）=439．5（万元）（9）广告费扣除限额=（4000+600+300）×15％=735（万元）实际发生的广告费64万元低于限额，可以全额扣除。

允许扣除的销售费用=150+64+8=222（万元）（10）职工福利费扣除限额=520×14％=72．8（万元）

暂无解析

12-答案：

B

[解析]房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125（万元）。

13-答案：

B

[解析]应扣除的相关税金=6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.5‰=357.5+3.25=360.75（万元）

14-答案：

A,D

暂无解析

15-答案：

D

[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。

我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。

16-答案：

A,B,D

[解析]普通标准住宅标准必须同时满足：

住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。

17-答案：

A,D

暂无解析

18-答案：

D

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

19-答案：

A,B,C,D

[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：

“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。

海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务”。

因此本题四个选项全对。

20-答案：

C

[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

农村的房屋也不属于房产税的征收范围。