财务决策平台教材实务教程汇编.doc

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财务决策实务教程

（样稿）

厦门网中网软件有限公司

249

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目录

1基础篇 5

1.1财务决策平台简介 5

1.1.1财务决策平台概况 5

1.1.2财务决策平台特色 5

1.1.3财务决策平台概念图 6

1.1.4财务决策平台知识预备 6

1.2财务决策平台规则讲解 6

1.2.1企业经营的基本要求 6

1.2.2市场营销规则 7

1.2.3产品规则 7

1.2.4日常费用规则 12

1.2.5投资规则 12

1.2.6筹资规则 14

1.2.7其他业务规则 14

1.2.8或有事项规则 15

1.2.9非货币性资产交换规则 15

1.2.10人力资源规则 15

1.2.11信誉规则 16

1.2.12工作规则 16

1.2.13评分系统 17

2运营实战篇 18

2.1实训企业概况 18

2.1.1背景信息 18

2.1.2角色分工与职责 18

2.1.3各角色功能菜单简介 19

2.2典型业务操作 44

2.2.1业务1：

规划与预算制定 44

2.2.2业务2：

租赁厂房、生产线 49

2.2.3业务3：

根据运营规划按揭贷款购买房产 54

2.2.4业务4：

人员招聘入职业务 58

2.2.5业务5：

购买原材料主料 62

2.2.6业务6：

购买原材料辅料 66

2.2.7业务7：

生产线安装调试 66

2.2.8业务8：

申请短期贷款 68

2.2.9业务9：

购置办公设备 71

2.2.10业务10：

投放广告费 74

2.2.11业务11：

主营业务订单承接 77

2.2.12业务12：

组织产品生产 80

2.2.13业务13：

产品销售及发货 83

2.2.14业务14：

进行产品研发 85

2.2.15业务15：

其他业务-餐饮业务和运输业务 88

2.2.16业务16：

购买国债债券 100

2.2.17业务17：

出售原材料 103

2.2.18业务18：

非货币性资产交换业务 105

2.2.19业务19：

购买股票业务 108

2.2.20业务20:

委托贷款 112

3会计业务实战操作篇 115

3.1业务准备 115

3.1.1会计政策 115

3.1.2人员分工 116

3.1.3单据准备 116

3.1.4其他说明 116

3.1.5会计分岗设置 116

3.1.6系统维护 120

3.2电算化模块功能使用 122

3.2.1录入凭证 122

3.2.2凭证查询 125

3.2.3凭证审核 127

3.2.4凭证检查 128

3.2.5凭证过账 129

3.2.6结转损益 130

3.2.7期末结账 132

3.2.8账簿报表 135

4会计典型业务处理篇 136

4.1会计业务处理流程 136

4.2财务决策平台典型业务会计处理 137

4.2.1日常经济业务处理 137

4.2.2成本核算 168

4.2.3期末业务 172

4.2.4企业扩大生产－其他业务的核算 183

4.2.5特殊业务――非货币性资产交换 187

4.3财务报表 190

4.3.1资产负债表 190

4.3.2利润表 191

4.4财务指标分析及杜邦分析图 193

4.4.1财务指标分析 193

4.4.2企业综合绩效分析——杜邦分析体系 199

5纳税申报篇 201

5.1纳税申报概述 201

5.2平台纳税申报要点 202

5.2.1增值税申报要点 202

5.2.2营业税申报要点 202

5.2.3印花税申报要点 203

5.2.4城市维护建设税和教育费附加申报要点 203

5.2.5个人所得税申报要点 203

5.3平台纳税申报流程及操作 204

5.3.1平台纳税申报流程 204

5.3.2平台纳税申报具体操作 204

6税收稽查篇 211

6.1税务稽查概述 211

6.1.1税务部门税务稽查相关内容 211

6.1.2税收稽查中对重点税种的稽查要点 212

6.1.3企业纳税风险规避 215

6.2税务稽查操作 216

6.2.1如何选择被稽查企业 216

6.2.2平台税收稽核操作步骤 217

6.2.3编制工作底稿 218

6.2.4录入账务调整通知 225

6.2.5税务稽查报告 229

6.2.6教师仲裁 231

7教学设计实施篇 232

7.1平台教学设计 232

7.1.1教学对象 232

7.1.2教学目标 232

7.1.3教学要求 233

7.2平台教学实施 233

7.2.1教师的组织 234

7.2.2学生的组织 234

7.2.3教学过程的组织 234

7.2.4教学计划进度 234

7.2.5教学实施建议 235

7.3平台教师准备 236

7.3.1平台教师功能 236

7.3.2平台教师操作 236

1基础篇

1.1财务决策平台简介

1.1.1财务决策平台概况

财务决策平台是厦门网中网软件有限公司面向财会类学员开发的一款仿真模拟企业运营实务的教学软件。

本决策平台围绕财务管理和核算两个核心环节，在模拟企业经营内外部环境下，设计了企业运营、账务处理、电子报税、税务稽查四大操作模块，要求学员以团队形式，通过人机对抗方式分角色虚拟运营一家工业企业。

着重训练学员从CFO的角度综合运用企业管理、财务管理、会计、税法、市场营销等理论知识实际运作企业的能力。

在决策平台的操作中，系统设置了运营、财务总监、财务经理、会计、出纳五个角色，各个角色在独立操作之余还需与其他角色密切配合沟通，树立全局观念，并对关乎企业生产运营的各个方面进行关注。

如采购要考虑价格波动及供应商情况，生产要考虑产能匹配，研发、广告投放、人员招聘要考虑企业实际需要等。

学员通过角色任务实施，体会企业运营管理的全过程，将所学多学科知识综合运用到虚拟的企业运营中。

1.1.2财务决策平台特色

（1）每个环节都体现资金成本，时间成本，企业信誉，机会成本。

（2）从CFO的角度进行企业运营,充分体现财务决策的重要地位。

（3）引入市场机制，体验市场调控功能和市场风险。

（4）加入企业风险，体验风险控制对决策的影响。

（5）创设企业运营真实环境，学员操作完成会计核算全过程。

（6）真实再现企业纳税申报场景，培养学员纳税筹划意识。

（7）建立稽查平台，提供企业税务自查功能，多角度审核企业账务，锻炼学员审计和查账能力。

1.1.3财务决策平台概念图

1.1.4财务决策平台知识预备

决策平台是基于训练财会类专业综合运用相关理论及技能的实训平台，在参与本次课程前，需要学员具备出纳实务、基础会计、财务会计、成本会计、税务会计、财务管理、会计电算化、管理学基础、市场营销学、金融学等相关知识。

1.2财务决策平台规则讲解

1.2.1企业经营的基本要求

企业是指从事商品生产、流通和服务等活动，为满足社会需要，以盈利为主要目的，进行自主经营、自主盈亏、具有法人资格的经济组织。

企业经营的基本要求是生存、发展和盈利。

一、企业生存

企业经营的基本要求是生存，在财务决策平台中，企业以生产经营为主，以其他业务为辅，并根据企业的经营状况合理的进行投融资。

如果企业无法偿还到期债务，或没有足够的资金持续经营，企业将会破产。

二、企业发展

企业在生存的基础上，应当努力寻求发展，包括开拓新市场，积极投入研发，扩大生产规模，投资其他业务。

三、企业盈利

企业经营的本质就是实现企业价值最大化。

企业盈利的主要途径是扩大销售和降低成本。

四、企业破产

企业破产是指当债务人（企业）的全部资产无法清偿到期债务时，债权人通过一定法律程序将债务人的全部资产供其平均受偿，从而使债务人（企业）免除不能清偿的其他债务。

本平台规定：

（1）债权人向法院提起诉讼，企业无法付款，即刻破产；

（2）企业有当日应支付款项，无银行存款或现金支付，即刻破产。

本平台中企业需要遵守上述基本要求。

1.2.2市场营销规则

（1）本平台中企业是通过投放广告费来获取一定的市场份额，市场份额体现为可选的“主营业务订单”数量。

（2）市场分为国内初级市场、国内中级市场及国内高级市场，要达到不同等级的市场需投入的广告费分别从50万元到500万元不等。

平台初始设置的“市场范围”为“一类低级”。

1.2.3产品规则

一、原材料采购及出售

（1）本平台中企业可以在“采购市场”采购原材料，采购时自主选择供应商、采购数量及付款方式。

（2）产品品种与原材料配比：

①显示器所需要的原材料：

液晶屏、主板、显示器辅助材料各一套。

②洗衣机所需要的原材料：

洗衣机机械材料、洗衣机辅助材料各一套。

③空调所需要的原材料：

空调压缩机、空调辅助材料各一套。

（3）原材料采购完5天内到货，具体时间随机。

（4）企业采购原材料可获得商业折扣和现金折扣。

①商业折扣

采购数量满1000套享受货款总额1%的商业折扣。

采购数量满2000套享受货款总额1.5%的商业折扣。

采购数量满3000套享受货款总额2%的商业折扣。

采购数量满5000套享受货款总额2.5%的商业折扣。

②现金折扣

本平台中企业采取“货到付款”的方式下，如果选择一次性付款可享受现金折扣，标准为：

2/10、1/20、n/30。

（5）“付款方式”有两种，货到付款和款到发货。

（身上多留钱现金为王）

①企业信誉值﹥60分的情况下，可以选择货到付款方式。

货到付款又分为三类：

●一次性付款，30天内付清可享受现金折扣。

付款期过后10天内应支付滞纳金（合同总金额的0.05%/天），每天扣减信誉值0.2分，直至付清货款为止。

10天后仍未付款，有30天违约期，应一次性支付违约金（合同总金额30%），每天扣除信誉值0.2分，违约期到期日仍未支付，进入到法院程序，在法院的诉讼期内可支付相应款项（包括货款、滞纳金、违约金），如企业不支付，法院会出具最终的判决书，强制执行。

●首三余七，滞纳金计算：

首付30%，10天内付清，超过付款期19天内，应支付滞纳金（合同一期金额的0.05%/天），每天扣减信誉值0.2分；二期付款70%，30天内付清，超过付款期10天内，应支付滞纳金（合同总金额的0.05%/天），每天扣除信誉值0.2分。

违约金计算：

超过最终付款期限未付款的，滞纳金罚期10日后，按合同金额（不含税金额）的30%支付违约金，并加扣信誉值每天0.2分，不支付违约金的，进入到法院程序，在法院的诉讼期内可支付相应款项（包括货款、滞纳金、违约金），如企业不支付，法院会出具最终的判决书，强制执行。

●首六余四，滞纳金计算：

首付60%，10天内付清，超过付款期19天内，应支付滞纳金（合同一期金额的0.05%/天），每天扣减信誉值0.2分；二期付款40%，30天内付清，超过付款期10天内，应支付滞纳金（合同总金额的0.05%/天），每天扣除信誉值0.2分。

违约金计算：

超过最终付款期限未付款的，滞纳金罚期10日后，按合同金额（不含税金额）的30%支付违约金，并加扣信誉值每天0.2分，不支付违约金的，进入到法院程序，在法院的诉讼期内可支付相应款项（包括货款、滞纳金、违约金），如企业不支付，法院会出具最终的判决书，强制执行。

②企业信誉值≦60的情况下，只能选择款到发货的方式。

（6