西南大学2019秋[0154]《审计学》在线作业答案.docx

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2.

函证

2.

F.内部证据

2.

会计师事务所

西南大学网络与继续教育学院

课程代码：

0154

学年学季：

20192

单项选择题

1、对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。

1.询问

3. 观察

4.复算

2、审单位的会计记录属于（ ）。

1.C.外部证据

3. 实物证据

4.书面证据

3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ ）。

1.委托人

3. 负责审计的注册会计师

4.被审计单位

4、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（ ）。

1.B.越多

2.

越少

3. 质量越低

4.质量越高

5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（ ）类型的审计报告

1.

A.无法表示意见

2. D.否定意见

3.E.无保留意见

4.保留意见

6、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（ ）。

1.表达与披露认定

2.估价或分摊认定

3.

完整性认定

多项选择题

4. 存在或发生认定

7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（ ）。

1.

资产的价值和完整性

2.

资产购置的合理性

3.

被审单位是否对实物资产拥有所有权

3.

内部证据

4.

外部证据

1.

经济利益

3.

自我评价

4.

外界压力

2.

保留意见

4. 实物资产是否确实存在及存在数量

8、按照审计证据的来源分类，可以将其划分为（ ）。

1.间接证据

2.直接证据

9、影响审计独立性的因素，包括（ ）。

2. 关联关系

10、注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表（ ）意见的审计报告。

1. 否定意见

3.

无法表示意见

1.

固有风险

2.

控制风险

4.

检查风险

1.

银行对账单

3.

应收账款函证的回函

4.

购货发票

2.

所需专业人员的水平和经验

4.

专业服务所需的知识和技能

4. 无保留意见

11、审计风险因素包括（ ）。

3. 系统风险

12、下列属于外部证据的是（ ）。

2. 产品入库单

13、影响审计收费的因素有（ ）。

1. 提供专业服务所需承担的责任

3. 注册会计师所提出报告或建议的作用大小

2.

B.×

1.

A.√

1.

A.√

1.

A.√

1.

A.√

判断题

14、审计抽样只适用于针对内部控制的控制测试，而在实质性测试中不适用。

1.A.√

15、被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。

2. B.×

16、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。

2. B.×

17、口头证据本身并不足以证明事情的真相，往往需要得到其他相应证据的支持。

2. B.×

18、注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。

2. B.×

2.

B.×

2.

B.×

2.

B.×

1.

A.√

2.

B.×

19、如果控制测试证明内部控制是有效的，则注册会计师无需再进行相关会计报表项目的实质性测试。

1.A.√

20、注册会计师有责任查明被审计单位会计报表中存在的所有错误与舞弊。

1.A.√

21、一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。

1.A.√

22、可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。

2. B.×

23、能够相互印证的不同类型的审计证据的可靠程度低于单个证据。

1.A.√

24、监盘获得证明存货存在的实物证据，它不能说明被清点存货的所有权。

1.

A.√

2. B.×

25、对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程

1.

A.√

2. B.×

26、注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。

1.

A.√

2. B.×

27、若注册会计师从被审计单位获得的贷款的条件与其他非审计人员相同，则注册会计师独立于被审计单位。

1.

A.√

主观题

2. B.×

28、什么是无保留审计意见，出具无保留审计意见审计报告应满足什么条件？

参考答案：

当同时满足下列条件时，注册会计师应当出具标准无保留意见的审计报告：

（1）注册会计师已经按照审计准则的要求执行了审计业务，且未受任何限制和阻碍；

（2）审计客户财务报表按照会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定，在所有重大方面公允

营成果和现金流量；

（3）不存在应当调整或披露而审计客户未予调整或披露的重要事项。

29、什么是否定意见？

什么情况下应出具这种意见类型的审计报告？

参考答案：

否定意见是指与无保留意见相反，提出否定财务报表公允地反映审计客户的财务状况、经营成果和注册会计师如果认为财务报表不符合国家颁布的会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公成果和现金流量，应当出具否定意见审计报告。

30、什么是保留意见？

什么情况下应出具这种意见类型的审计报告？

参考答案：

保留意见是指注册会计师对财务报表的反映有所保留的审计意见。

一般是由于某些事项的存在，使响了审计客户财务报表的表达，因而注册会计师对无保留意见加以修正，对影响事项提出保留意见会计师认定已审计财务报表的反映就其整体而言是公允的情况下，才能出具保留意见审计报告。

注册会计师经过审计后，认为审计客户财务报表的反映就其整体而言是恰当的，但还存在着下述情报告：

（1）会计政策的选用、会计估计的作出或报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计于出具否定意见的审计报告；

（2）因审计范围受到限制，无法获得充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表

31、在我国，什么情况下可出具带强调事项段的无保留意见审计报告？

参考答案：

在我国，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告主要有以下情形：

（1）当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，且不影响已发表的意见时，应调事项段对此予以强调。

（2）当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）且不影响已发表的计报告的意见段后增加强调事项段对此予以强调。

32、什么是无法表示意见？

什么情况下应出具这种意见类型的审计报告？

参考答案：

无法表示意见是指注册会计师说明其对审计客户的财务报表不能发表意见，也即对财务报表不发表注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到审计客户或客观环境的严重限制，不能获取必要的审发表意见时，应当出具无法表示意见的审计报告。

33、乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。

在对乙公司2018年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下

（1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。

（2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。

（3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7

（4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该银行财务报表审计

要求：

请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第

（1）至（4）项，逐项指出是由。

参考答案：

.

34、在审计过程中，如果发生以下情况，审计人员应签发何种审计意见的审计报告：

BC公司目前经营困难，已连续3年亏损，会计报表中净资产所剩无几。

但该公司仍能如期发放员工工资，且该的资金支持，待3年后再决定是否关闭该公司。

参考答案：

出具无保留意见审计报告。

35、王注册会计师与A公司的会计主任及其东南子公司的会计主管是相知甚深的老朋友，对其二人的能力及人资为其资产的主要部分，其投资收入占A公司总收入的半数以上。

王注册会计师未派人员赴东南子公司查核，该公司会计主任担保该子公司的内控不存在问题，肯定该子公司财务报表已公允表达。

参考答案：

出具无法表示意见审计报告。

因为未经审查，无论管理者可信赖度如何，均不能表示意见。

说明段：

A公司对东南子公司的投资为其资产的主要部分，其投资收入占A公司总收入的半数以上程序，该子公司也未聘请当地注册会计师审计。

意见段：

由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对上述会计报表发

36、影响独立性的因素有哪些？

参考答案：

影响注册会计师独立性的因素包括：

经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等

37、李美是一家新开业的新飞飞会计师事务所的首席合伙人。

由于该事务所刚刚开业，因此，在社会上的影响上为自己的事务所作一则宣传广告。

其草拟的广告内容如下：

新飞飞会计师事务所是注册会计师行业的新成员人中有4人获得相关专业的博士学位或高级职称，有着会计、审计行业的丰富经验，与行业内外相关部门有着

户提供优质、便捷的服务。

请问，你认为李美拟订的上述广告是否符合独立审计职业道德的相关要求，如有不妥之处，你认为该如何修改

参考答案：

对照我国职业道德的要求，注册会计师不得在广告中对自身能力进行广告宣传，因此，本广告不符业信息，业务范围、公司地址与营业时间等客观信息。

38、什么是重要性水平？

它有哪些特征？

参考答案：

世界各会计职业组织对重要性水平的定义并不完全一致，但对其本质的认识基本上是一致的，即财到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。

换言之，重要性水平就是指报表需要认识到：

（1）重要性水平是一个临界点。

（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。

（3）重要性水平的判断离不开特定环境。

（4）确定重要性水平需要一个数量基础。

（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。

39、注册会计师在接受一项审计业务委托前，为什么要进行预备性调查？

参考答案：

当注册会计师有机会获取一项新审计委托时，他需要仔细地考虑是否承接这一委托。

尽管从法理推会计师只