初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题29.docx
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初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题29
2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题29
单选题
下列各项关于劳动仲裁参加人的表述中，错误的是（ ）。
A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人
B.劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人
C.因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁
D.发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举2至4名代表人参加仲裁活动
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【答案】
D
【解析】
发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动，选项D的表述是错误的
单选题
下列说法中，不正确的是（ ）。
A.劳动合同用工是我国企业的基本用工形式
B.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施
C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬
D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
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【答案】
C
【解析】
劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。
单选题
根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，以下表述不正确的是（ ）。
A.劳动者要求继续履行劳动合同，用人单位应当继续履行
B.劳动者不要求继续履行，用人单位应当向劳动者支付赔偿金
C.如果需要计算赔偿金的，赔偿金计算年限自用工之日起计算
D.劳动合同不能继续履行的，用人单位可以不向劳动者支付赔偿金
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【答案】
D
【解析】
用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准2倍向劳动者支付赔偿金。
单选题
单位与劳动者约定了竞业限制，对此下列表述不正确的是（ ）。
A.劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者可以请求解除竞业限制约定
B.在竞业限制期限内，用人单位不能请求解除竞业限制协议
C.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位可以要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务
D.单位解除竞业限制协议时，劳动者可以请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿
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【答案】
B
【解析】
在竞业限制期限内，用人单位请求解除竞业限制协议时，人民法院应予支持。
单选题
下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。
A.家庭财产两全保险
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.个人出租门店的合同
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
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【答案】
D
【解析】
选项A，按照财产保险合同贴花；选项B，按照购销合同贴花；选项C，按照租赁合同贴花；选项D属于其他营业账簿不征收印花税。
多选题
下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
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【答案】
ABC
【解析】
选项D属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
单选题
根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A.个人邮递物品的寄件人
B.外贸进出口公司
C.携带物品进境的入境人员
D.馈赠物品入境的物品所有人
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【答案】
A
【解析】
个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。
单选题
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（ ）。
A.非专利技术转让所书立的合同
B.专利申请转让所书立的合同
C.大型机器设备采购合同
D.专利实施许可所书立的合同
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【答案】
D
【解析】
技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。
后者适用于“产权转移书据”合同。
大型机器设备采购合同属于买卖合同。
判断题
纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报纳税。
（ ）
对
错
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【答案】
错
【解析】
纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
单选题
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是（ ）。
A.实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资
B.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金
C.实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资
D.劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿经济损失
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【答案】
A
【解析】
实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排在日标准工作时间以外、休息日、法定休假日工作的，根据规定按分别不低于其本人法定工作时间计件单价的150%、200%、300%支付其工资，所以选项A的表述错误。
在休息日工作应按不低于其本人法定工作时间计件单价的200%支付其工资。
▍单选题
某企业急需交付一批产品，需要工人加班。
该企业可以延长工作时间的正确做法是（ ）。
A.经总经理批准
B.经工会同意
C.经与工会和劳动者协商一致
D.经劳动者同意
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【答案】
C
【解析】
用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间。
单选题
非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过一定时间的用工形式。
该时间为（ ）。
A.24小时
B.20小时
C.36小时
D.30小时
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【答案】
A
【解析】
非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。
单选题
2018年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。
关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立
B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系
C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立
D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立
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【答案】
C
【解析】
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
单选题
下列关于劳动合同的表述中，正确的是（ ）。
A.签订劳动合同时，用人单位和劳动者具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系
B.用人单位一律不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准
C.未取得营业执照的分支机构，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
D.用人单位招用劳动者，可以扣押劳动者的居民身份证
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【答案】
C
【解析】
签订劳动合同时，用人单位和劳动者的法律地位是平等的；用人单位在录用职工时，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准，但国家规定的不适合妇女的工种或者岗位除外；用人单位招用劳动者，不可以扣押劳动者的居民身份证。
单选题：
根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.纳税人实际取得土地、房屋的当天
B.纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.纳税人实际支付购买价款的当天
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【答案】
C
【解析】
契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
1、判断题
李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。
（ ）
对
错
【答案】对
【解析】因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。
2、单选题
根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是（ ）。
A、纳税人实际取得土地、房屋的当天
B、纳税人办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
C、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
D、纳税人实际支付购买价款的当天
【答案】C
【解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
3、单选题
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、出售厂房的工厂
B、受赠房屋的学校
C、承租商铺的个体工商户
D、出让国有土地使用权的市人民政府
【答案】A
【解析】选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
4、多选题
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（ ）。
A、个人出租不动产
B、企业出售不动产
C、企业转让国有土地使用权
D、政府出让国有土地使用权
【答案】BC
【解析】个人出租不动产，不涉及土地使用权的转移，不缴纳土地增值税，选项A错误；政府出让国有土地使用权，不在土地增值税征税范围之内，选项D错误。
5、单选题
甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。
A、18000平方米
B、24000平方米
C、36000平方米
D、12000平方米
【答案】D
【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。
6、单选题
2018年12月，某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位的职工居住用房，同月该工业企业转让一栋办公楼取得转让收入100万元，转让土地使用权取得转让收入50万元，则下列关于该工业企业应税收入确定的表述中，不正确的是（ ）。
A、该工业企业以地换房，没有取得收入，不用缴纳土地增值税
B、该工业企业以地换房，取得实物收入，需要缴纳土地增值税
C、该工业企业转让办公楼，需要缴纳土地增值税
D、该工业企业转让土地使用权，需要缴纳土地增值税
【答案】A
【解析】该企业以地换房，虽然没有取得货币收入，但是取得了实物收入并且发生了土地使用权转移，所以该企业应该缴纳土地增值税。
7、单选题
2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。
A、400万元
B、1485万元
C、1490万元
D、200万元
【答案】B
【解析】转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）。
多选题
关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有（ ）。
A.民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿
C.账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
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【答案】
BCD
【解析】
民族自治地方在设置账簿时，也应当使用中文，可以同时使用当地通用的一种民族文字。
多选题
根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票的有（ ）。
A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票
C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中9万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按91万元开具了农产品收购发票
D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
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【答案】
ABC
【解析】
选项D是符合规定的，不属于虚开发票
多选题
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查缴销发票的情况
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【答案】
ABCD
【解析】
税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出查验发票；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
多选题
根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（ ）。
A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节
B.财务健全的纳税人适用查账征收
C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收
D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收
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【答案】
ABC
【解析】
查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D错误。
多选题
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。
A.罚款
B.核定应纳税额
C.责令提供纳税担保
D.税收保全
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【答案】
CD
【解析】
选项A罚款是行政处罚。
选项B属于应纳税额的核定与调整。
判断题
对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
（ ）
对
错
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【答案】
对
多选题
根据车船税法律制度的规定，下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
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【答案】
ABCD
【解析】
根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。
多选题
根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
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【答案】
BC
【解析】
土地出让金和借款利息费用不属于房地产开发成本。
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