《税务会计》作业集高起专答案专本科函授.docx
《《税务会计》作业集高起专答案专本科函授.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《《税务会计》作业集高起专答案专本科函授.docx(23页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![《税务会计》作业集高起专答案专本科函授.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2023-5/22/b28b7ecd-4ab1-49a1-87f6-13da6d718d9b/b28b7ecd-4ab1-49a1-87f6-13da6d718d9b1.gif)
《税务会计》作业集高起专答案专本科函授
2.销项税额计算=20400+5812+18700=44912(元)
允许抵扣的进项税额计算=10200+3588=13788(元)
本月应纳增值税额=44912-13788=31124(元)
本月应纳增值税额=44912-13788=31124(元)
六、会计分录题
1.借:
原材料40000
应交税金-应交增值税(进项税额)6800
贷:
应付帐款46800
2.借:
应收票据117000
贷:
主营业务收入100000
应交税金-应交增值税(销项税额)17000
3.借:
银行存款50000借:
预收账款50000
贷:
预收账款50000应收账款43600
贷:
主营业务收入80000
应交税金——应交增值税(销项税)13600
4.不含税价=21200/1+6%=20000
借:
银行存款21200借:
应交税金——应交增值税1200
贷:
主营业务收入20000贷:
银行存款1200
《税务会计》各章及模拟题参考答案
第一章税务会计总论
一、单项选择题
1.C2.B3.D4.C5.A6.A7.C8.D9.B10.C
11.C12.A
二、多项选择题
1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ACD6.AB7.ACD8.ACD9.ABD10.BD11.BCD
三、判断题
1.F2.F3.F4.F5.F6.T7.F
四、问答题
1.p52.p8-103.p10-124.p12-145.p15-196.p19-21
第二章纳税基础
一、单项选择题
1.A2.B3.C4.C5.D6.B7.A8.B9.C10.D11.A12.D13.C14.A15.B
二、多项选择题
1.ABD2.ACD3.BC4.BD5.BCD6.ABCD7.BCD8.ABCD9.ACD10.CD11.ABCD12.ABCD13.BC14.ABC15.BD16.ABCD17.ABCDE
三、判断题
1.T2.F3.T4.F5.T6.F
四、问答题
1.p272.p33-373.p38-404.p42-435.p41-426.p43-45p46-477.p48-518.p51-55
第三章增值税会计
一、单项选择题
1.B2.C3.C4.B5.B6.D7.A8.D9.A10.A11.C12.A13.C14.D15.B16.B17.A18.D19.B20.C21.D22.C23.A24.D25.A26.D27.C28.C29.A
二、多项选择题
1.ABC2.ACD3.ABC4.CD5.AB6.AD7.BC8.BD
9.AB10.BD11.ACD12.ACD13.ABC14.BCD15.BD
16.AC17.ABCD18.ACD19.BC20.ABCDE21.ABCDE
三、判断题
1.F2.F3.F4.F5.F6.F7.F8.F9F
10.F11.F12.F13.T14.F15.F16.F17.F
四、问答题
1.p58-592.p623.p70-744.p74-815.p85-896.p99-1007.p102-1178.p117-1299.p129-142
10.9个、进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税
五、计算题
1.增值税进项税额=3.4+6.12+(0.26+4)×7%=9.82(万元)
增值税销项税额=18×17%+38/(1+17%)×17%+17.8/(1+17%)×17%+20×0.65/(1+17%)×17%
=13.06(万元)
2.销项税额计算=20400+5812+18700=44912(元)
允许抵扣的进项税额计算=10200+3588=13788(元)
本月应纳增值税额=44912-13788=31124(元)
本月应纳增值税额=44912-13788=31124(元)
六、会计分录题
1.借:
原材料40000
应交税金-应交增值税(进项税额)6800
贷:
应付帐款46800
2.借:
应收票据117000
贷:
主营业务收入100000
应交税金-应交增值税(销项税额)17000
3.借:
银行存款50000借:
预收账款50000
贷:
预收账款50000应收账款43600
贷:
主营业务收入80000
应交税金——应交增值税(销项税)13600
4.不含税价=21200/1+6%=20000
借:
银行存款21200借:
应交税金——应交增值税1200
贷:
主营业务收入20000贷:
银行存款1200
5.材料采购成本=20000+1000-70+800=217306.借:
应付福利费23400
借:
材料(物资)采购21730贷:
原材料20000
代扣税金——代扣进项税额3470应交税金——应交增值税(进项税额转出)3400
贷:
银行存款25200
7.借:
应交税金——应交增值税(已交税金)30000
贷:
银行存款30000
第四章消费税会计
一、单项选择题
1.D2.D3.D4.D5.C6.B7.D8.B9.D10.B11.C
12.A13.B14.C15.A16.D17.B18.B19.C
20.A21.C22.B23.D24.D
二、多项选择题
1.BCD2.BC3.AC4.ABCD5.BC6.CD7.BCD8.BD9.AB
10.ABCD11.ABCD12.ABC13.AD14.ABD15.BCD
16.AC17.BCD18.ACD19.ACD20.BCD21.ACD
22.BCDE23.ACE
三、判断题
1.F2.T3.F4.T5.T6.T
四、问答题
1.p149-1612.p153p1583.p161
4.
(1)纳税人生产的应税消费品,于销售时纳税。
(2)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。
(3)委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
(4)进口的应税消费品,于报关进口时纳税。
五、计算题
1.组成计税价格=(90000+5000)/(1-5%)=100000
应纳税额=100000×5%=5000
2.当月准予扣除的外购应税消费品买价=7.5+10-3.6=13.9(万元)
当月准予扣除的外购应税消费品已纳税额=13.9×30%=4.17(万元)
当月应纳消费税额=28.5×40%-4.17=7.23(万元)
六、作分录
1.借:
银行存款23400
贷:
主营业务收入20000
应交税金-应交增值税(销项税额)3400
借:
主营业务税金及附加6000
贷:
应交税金-应交消费税6000
2.借:
委托加工物资10000
贷:
银行存款10000
第五章关税会计
一、单项选择题
1.B2.A3.D4.D5.D6.C7.B8.B9.C10.C11.D12.C13.C14.A15.C16.C17.B18.B19.C
二、多项选择题
1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCE10.ACE
三、判断题
1.F2.F3.F4.F5.F6.F
四、问答题
1.p173p174-175
2.p186-187
3.p188-p192
五、计算题
1.出口货物完税价格=12000/1+20%=10000(元)
出口货物关税=10000×20%=2000(元)
六、作分录
1.借:
固定资产127000
贷:
银行存款127000
第六章出口货物免退税会计
一、单项选择题
1.B2.D3.D4.B5.C6.A7.C
二、多项选择题
1.ABCD2.AD3.ABCD4.BC5.ABD6.ABCDE7.DE
三、判断题
1.F2.F
第七章营业税会计
一、单项选择题
1.B2.A3.B4.A5.B6.B7.B8.B9.D10.D11.A12.B13.D14.D15.C16.C17.D18.B19.A20.D21.A
二、多项选择题
1.AB2.ACD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ACD7.ACD
8.AB9.BCD10.CD11.ABD12.CD13.AC14.BCD
15.ABCD16.ABD17.ABC18.ABD19.AB20.BD
21.DE22.ABCDE
三、判断题
1.T2.T3.F4.F5.F6.F7.F
四、问答题
1.p262-2692.p272-284
五、计算题
1.应纳营业税额=(100000-8000-60000)×5%=1600元
2.本月应纳营业税额=(1.5+0.5+0.2+0.3)×3%=750(元)
六、作分录
1.借:
银行存款40000
贷:
其他业务收入40000
借:
其他业务支出2000
贷:
应交税金-应交营业税2000
2.借:
固定资产清理58000
累计折旧28000
贷:
固定资产86000
借:
银行存款63000
贷:
固定资产清理63000
借:
固定资产清理3150
贷:
应交税金-应交营业税3150
借:
固定资产清理500
贷:
现金500
借:
固定资产清理1350
贷:
营业外收入1350
3.借:
主营业务税金及附加18000
贷:
应交税金——应交营业税18000
第八章资源税会计
一、单项选择题
1.D2.A3.C4.D5.A6.A7.C8.D9.D10.C11.A12.A13.D
二、多项选择题
1.ACD2.ACD3.BD4.CD5.ACD6.ABC7.ABCD
8.ABC9.ABC10.AB11.AC12.BC13.AD
14.AB15.CD
第九章所得税会计
一、单项选择题
1.C2.B3.D4.C5.D6.C7.C8.B9.C10.B11.A12.D13.D14.A15.C16.B17.D18.D19.B
20.C21.D22.B23.A24.C25.D26.D27.C28.C
29.A30.C31.A32.B33.D34.B35.D36.C37.D
二、多项选择题
1.ACD2.ABC3.ABCD4.ACD5.AC6.BD7.ABC
8.ACD9.ABCD10.CD11.AC12.ABCD13.CD14.ACD
15.BD16.AB17.ACD18.ABCD19.ABD20.AB21.ACD
22.BCD23.BCD24.BC25.AC26.BD27.BCD28.ACD
29.AB30.ABCD31.ACD32.BC33.AC34.AC35.AC
36.ABCD37.ABCD38.BC39.ABC40.ABCD41.ABCD42.ABCDE43.BCD44.BC
三、判断题
1.T2.F3.F4.T5.T
四、问答题
答:
(1)工资、薪金所得;
(2)个体工商户的经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。
五、计算题
1.
(1)工薪收入应缴纳个人所得税(1800-1600)×5%×12=120元
(2)利息收入应缴纳个人所得税=(10000)×5%=500元
(3)讲学扣除额=20000×(1-20%)×30%=4800元
李某在A国缴纳了3000元,低于扣除额1800元。
应补缴个人所得税=4800-3000=1800元
(4)稿酬扣除额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920元
李某在B国缴纳了16000元,低于扣除额17920元。
应补缴个人所得税=17920-16000=1920元
2.应纳税所得额=100-2+5-1=102(万元)
3.调整所得额=765+55=820(万元)
允许税前扣除的捐赠支出限额=820×3%=24.6(万元)
企业应纳税所得额=820-24.6=795.4(万元)
六、作分录
1.借:
所得税3000000
贷:
应交税金——应交所得税3000000
2.借:
应付工资235
贷:
应交税金——应交所得税235
第十章其他税会计
一、单项选择题
1.C2.A3.B4.C5.B6.C7.B8.D9.D
10.D11.C12.D13.A14.B15.C16.B17.A18.C
19.B20.D21.D22.A23.A24.B25.D26.A27.D28.C29.B30.C31.C32.C33.C34.C35.A36.D37.B
二、多项选择题
1.AD2.ACD3.ABD4.ACD5.AD6.CD7.CD
8.AC9.ABC10.ABC11.AC12.ABCD13.BCD
14.BC
三、作分录
1.借:
管理费用15000
贷:
应交税金——应交印花税15000
第十一章税务筹划原理
一、单项选择题
1.A2.D3.B4.C5.A6.A
二、多项选择题
1.ABCD2.ABC3.ABD4.BC5.ABCD
模拟题
(一)答案
一、单项选择题
1——5DDABC6——10BBDCA11——15BADCA
二、多项选择题
1.ABCD2.ABCD3.CD4.ACD5.AD6.CD7.CD8.BD9.ABCD10.ABCD
三、简答题
权利:
知情权、保密权、申请减免税权、申请行政复议或提起行政诉讼权、对税务违法行为的检举权、自主选择纳税申报方式权、延期申报权、延期纳税权、多缴税款申请退回权、要求承担赔偿责任权、委托税务代理权;义务:
依法办理税务登记、接受凭证、账簿管理、纳税申报、按时纳税、配合税务机关检查、如实提供有关税务会计信息
四、计算题
1.
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200X(17%一13%)=8(万元)
(2)当期应纳税额=100X17%一(34—8)一3=17—26—3=一12(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额=200X13%=26(万元)
(4)按规定,如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期期末留抵税额
该企业当期应退税额=12(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额
当期免抵税额=26—12=14(万元)
2.
(1)旅游业务的营业税=(50000—10000-6000-1000-5000)*5%=1625
(2)代办保险业务营业税=3000X5%=150(元)
(3)税控机抵免营业税=1200/1+17%*17%=174.36(元)
(4)当月营业税=1625+150-174.36=1600.64
3.
(1)实收资本增加应纳印花税=100X0.5%。
X10000=500
账簿应纳印花税=6X5=30(元)
(2)融资租赁合同应纳印花税=300X0.05%。
X10000=150
(3)以货换货合同应纳印花税=(350+450)*0.3%*10000=2400
(4)加工合同应纳印花税=80X0.3%。
X10000+(15+20)X0.3%X10000=415(元)
(5)技术合同应纳印花税,
货运合同应纳印花税,先按5元计税。
(6)货运合同应纳印花税=(8—0.5)X0.5%。
X10000=37.5(元)
(7)铁路运输合同应纳印花税=20X0.l%X10000=200
由于运输费和保管费用分不清,所以从高适用保管合同的税率1%o进行
五、业务题
1.
(1)借:
物资采购9000
应交税费——应交增值税(进项税额)1000
贷:
银行存款10000
(2)借:
银行存款1170000
贷:
主营业务收入1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)170000
(3)借:
制造费用25000
应交税费——应交增值税(进项税额)4250
贷:
银行存款29250
(4)借:
制造费用5000
应交税费——应交增值税(进项税额)300
贷:
银行存款5300
(5)借:
银行存款10400
贷:
固定资产清理10200
应交税费——应交增值税(销项税额)200
10400/(1+4%)X4%X50%=200(元)
(6)借:
库存现金1170
贷:
其他业务收入1000
应交税费——应交增值税(销项税额)170
2.
(1)发出材料时:
借:
委托加工物资55000
贷:
原材料55000
(2)支付加工费时:
借:
委托加工物资20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
贷:
银行存款23400
(3)支付代扣代缴消费税时:
代扣代缴消费税=55000+20000/1-30%*30%=32143
借:
委托加工物资32143
贷:
银行存款32143
(4)加工的烟丝入库时:
借:
库存商品107143
贷:
委托加工物资107143
烟丝销售时不再缴纳消费税。
3.新准则要求采用党旗确认法。
2001年:
借:
递延所得税费用25
贷:
所得税费用——补亏减税25
2002年:
借:
所得税费用10
贷:
递延所得税资产10
2003年:
借:
所得税费用5
贷:
递延所得税资产5
2004年:
借:
所得税费用12.5
贷:
递延所得税资产10
应交税费——应交所得税2.5
模拟题
(二)答案
一、单项选择题
1——5CBCCD6——10CCCBD11——15BADAC
二、多项选择题
1.ACD2.AC3.ACD4.BCD5.AC
6.ABC7.ACD8.ABC9.AD10.ABC
三、简答题
三种
(1)自产自用组成计税价格,适用于无售价情况
(2)委托加工组成计税价格,适用于受托方无加工品销售价格
(3)进口商品组成计税价格,适用于无国外此商品销售价格
四、计算题
1.
(1)化妆品公司具有增值税和消费税的纳税义务:
应纳增值税=(40-1-90)X17%一30X17%一1.02=15.98(万元)
应纳消费税=90X30%一18X30%一2X30%=21(万元)
(2)日化厂提供加工劳务应纳增值税;受托加工应税消费品,应代收代缴消代收代缴消费税费税。
代收代缴消费税=10+6/1-30%X30%=6.86(万元)
应纳增值税=6X17%=1.02(万元)
2.
(1)银行应缴纳营业税:
向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)X5%=30.4(万元)
手续费收入应缴的营业税=(14+5000*4.8%/12*2*10%)*5%=0.9(万元)
有价证券买卖应纳营业税=[(55-50)+(78-80)]*5%=0.15(万元)
(2)银行应代扣代缴营业税=5000X4.8%/12X2X5%=2(万元)
3.
(1)应缴纳营业税=4000X5%=200(万元)
(2)应缴纳城市维护建设税=200X7%=14(万元)
应缴纳教育费附加=200X3%=6(万元)
(3)应缴纳印花税=4000X0.5%=2(万元)
(4)应缴纳土地增值税:
扣除项目金额=800+1500+(2000+800)X4%+(800+1500)X5%
十(200+14+6)+(800+1500)X20%=3207(万元)
增值额=4000—3207=793(万元)
增值率=793/3207=25%
应缴纳土地增值税=793X30%=237.9(万元)
(5)应缴纳企业所得税=[4000—800一1500一(2000十800)X4
一100一(200+14+6+237.9)]X33%=273.93(万元)
五、业务题
(1)借:
银行存款180000
贷:
主营业务收入136752.14
其他业务收入17094.02
应交税费——应交增值税(销项税额)26153.84
(2)销售电视机,会计分录如下:
借:
银行存款192000
贷:
主营业务收入164102.56
应交税费——应交增值税(销项税额)27897.44
取得厂家给与的返利收入,会计分录如下:
从厂家取得的返还资金=80X200=16000(元)
借:
银行存款16000
贷:
主营业务成本13675.21
应交税费——应交增值税(进项税额转出)2324.79
(3)借:
银行存款175500
贷:
其他业务收入150000
应交税费一应交增值税(销项税额)25500
(4)购进热水器50台,作会计分录如下:
借:
在途物资40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷:
银行存款46800
购进DVD播放机100台,作会计分录如下:
借:
在途物资60000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款42120
应付账款28080
(5)借:
固定资产——税控收款机70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11900
贷:
银行存款81900
(6)销货退回的会计分录如下:
借:
主营业务收入25641.03
应交税费——应交增值税(销项税额)4358.97
贷:
银行存款30000
商场将彩电退回厂家,会计分录如下:
借:
银行存款29250
贷:
库存商品25000
应交税费——应交增值税(进项税额)4250
(7)不作会计处理。
2.
当月准予扣除的外购应税消费品买价=100000+70000—30000
=140000(元)
当月准予扣除的外购应税消费品已纳税额=140000X30%=42000(元)
当月应纳消费税税额=30X15