审计查出问题的处理和整改情况的报告.docx

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审计查出问题的处理和整改情况的报告

审计查出问题的处理和整改情况的报告

　　20xx年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了20xx年度市级预算执行和其他财政收支审计。

审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。

市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出题目抓好整改工作。

　　市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。

市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。

按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严厉整改，对不力者，应实行严厉的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部分落实整改，并于4月13日召开全市审计查出题目整改情况通报会，对审计查出题目的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。

市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部治理得到进一步加强。

　　市人大常委会十分关注审计查出题目单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出题目整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。

市人大预算工委还派出专人深进到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。

　　从总的情况看，各单位对审计查出题目的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。

据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。

制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部分移送案件线索2起。

现对照审计工作报告，逐一将审计查出题目的整改情况报告如下：

　　一、市级预算执行和其他财政收支中存在题目的整改情况

（一）本级预算和财政治理方面

　　1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况

　　市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。

在编制20xx年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。

　　2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况

　　针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购治理工作的通知》，并要求各部分和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。

市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划治理，避免类似题目的发生。

3.关于新菜地开发基金预算治理不够完善、部分资金闲置的整改情况

　　市财政局已于20xx年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。

另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。

“暂付款”257万元已得到处理，其中：

市规划局借用的7万元已收回；市饲料产业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部分批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店20xx年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。

（二）部分预算治理和执行方面

　　1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况

　　市财政局对一个部分批复两本预算的情况已予以纠正。

为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好20xx年市直部分预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，同一由主管部分审核汇总；市直各种临时机构的预算，同一由其挂靠的部分审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并进部分预算一起下达。

　　市财政局从20xx年开始，已同一将预算编制细化到二级单位。

　　2.关于部分单位预算编制不规范等题目的整改情况

　　市园林系统少列事业收进444.69万元的题目，已于20xx年9月进行了整改处理，11月向税务部分补交了相应的税款；市贸易局少列世贸大厦租金收进102.19万元的题目，已于20xx年7月31日整改作收进进账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于20xx年12月30日并进部分的账户，实行同一治理。

　　市科技局已于20xx年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。

　　3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况

　　在市建委组织专班的监视清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已回还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元；收回武建团体用房产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”回还931.74万元。

制定了回还档案保证金计划的有455.66万元，其中：

武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗团体公司155.66万元。

对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该题目进行全面清查，并将清查结果报市政府。

目前商请司法机关参与调查。

　　另外，该馆截留收进直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等题目，已进行了纠正，纳进账内治理。

　　市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存进市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。

城建档案馆违反档案保证金治理的规定，于1999年和20xx年将档案保证金1329.36万元存进原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。

对该馆存在的这些题目，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依占有关规定，对当事人追究相关责任。

　　市建委建设工程造价治理站应收未收租金46.22万元，已于20xx年12月收回。

　　市园林局所属市动物园治理处应收未收1993年7月至20xx年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租金收进12.27万元的题目，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规进行处理。

　　（三）税收征管方面

　　1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况

　　截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收进库8120.21万元，进库率99.74％。

余下未进库的21.08万元，将于20xx年4月前征缴进库。

　　2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况

　　截至目前底为止，20xx年度开票未进库的税款，已组织进库2658.6万元；20xx年以前开票未进库的税款，已组织进库6710万元，清缴进库率61.05%。

对余下的欠税企业，市地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。

　　3.关于调节收进进度，延压的5153.59万元企业税款，已于20xx年初全额进库

　　市地税局要求东西湖区地税局进步熟悉，规范税款征收进库，避免此类题目再次发生。

　　（四）科技三项用度治理使用方面

　　1.关于市科技局通过科技三项用度及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况

　　市科技局20xx年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向贸易银行借款500万元提供的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已回还科技三项用度538万元；对三年来通过火把投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设的1200万元题目，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。

对尚未回垫的474.8万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保20xx年6月底前全部回还。

同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。

　　2.关于科技三项用度滞拨4623.27万元题目的纠正情况

　　截至20xx年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：

市科技局1063万元，市财政局1000万元。

对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。

　　3.关于科技三项用度贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况

　　20xx年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项用度贷款共5425.25万元（未收回的贷款中20xx年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46％）。

其中市财政局3520.2万元（截至20xx年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科技局1905.05万元。

整改期间已收回265.7万元。

两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立了分类清收的原则：

属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债较重等情况的39户企业的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。

为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项用度贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排的新项目资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式回垫；同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，与委托银行共同催收。

　　（五）政府投资建设项目方面

　　1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况

　　部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的题目，已引起有关项目建设单位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。

对洪山区市政总公司违规出借资质证书，非法获利31.96万元的题目，已上缴财政。

　　2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况

　　市政府已责成相关部分和单位采取了措施。

其中，市蔬菜团体公司挪用转基因番茄产业化项目资金667.1万元的题目，已于20xx年底回还了520.9万元。

余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司20xx年6月之前以项目配套设备回还。

　　市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程本钱的题目，已依占有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程本钱已被纠正。

武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的题目，已于20xx年4月全部收回。

　　市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程治理办公室已于20xx年11月全部整改收回。

　　3.关于部分项目建设资金治理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况原市市政建设局项目资金互相扯用的题目，在该局撤销后，已由市相关部分和单位按资产治理关系，进行清算调整予以纠正。

　　市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列进劳教大队扩建概算、套取资金的题目，已于20xx年2月收回。

　　沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的题目，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金挑唆。

项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混用资金的情况得到纠正。

　　4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况

　　在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于20xx年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。

　　5.关于个别项目建设本钱不实，有的甚至超付工程款的纠正情况

　　长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元题目，已引起市水务局和项目建设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。

江岸区解放大道下延线工程建设指挥部多计工程结算款94.2万元的题目,已于20xx年3月调减工程决算。

市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款241.8万元的题目，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收回。

　　（六）四个远城区财政运行状况调查方面

　　1.部分区存在一定的虚增财政收进的纠正情况

　　对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、空转土地有偿出让收进等方式虚增财政收进分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收进1018万元、1823.7万元等题目，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施果断予以纠正，切实维护预决算的严厉性。

蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以及分配治理实施意见的通知》，将所有土地收进纳进财政专户核算，从源头上避免虚增收进；江夏区政府将对执收单位的收进项目严格核算，避免将非预算内收进纳进预算内，并公道下达各乡镇行政性收费收进计划；新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收进治理，真实、正确反映其财政收支状况。

　　2.虚列财政支出的纠正情况

　　黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项用度400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。

在20xx年预算安排中保证了科技三项用度的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项用度据实列支。

　　蔡甸区20xx年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。

　　3.对4个区的部分预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况

　　蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的题目进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政治理，深化部分预算编制工作，进步部分预算编制的质量，增强预算的约束力。

对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾难等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大批准后才能执行，确保预算的严厉性。

　　（七）国有企业改制方面

　　市政府对国有企业改制工作非常重视，往年安排审计部分对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业改制中存在的题目，引起市政府的高度重视，并责成市国资治理部分及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。

对审计发现的重大题目，已移交司法部分和其他相关部分进一步查处。

　　1.中南汽车修造有限公司改制中存在题目的纠正情况

　　中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只收到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的题目，市审计局已于20xx年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。

江汉区检察院经核查后证实：

中南汽修所属汽车修配厂为集体所有制企业，20xx年底因解决改制中的资金缺口，将其青年路308号4.34亩土地以400万元转让给湖北省某房地产开发有限公司。

20xx年3月经职代会同意签订了转让协议。

20xx年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。

20xx年4月，为办理土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易中心挂牌，挂牌价为1135万元。

汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。

江汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。

　　2.武汉建筑机械厂改制中存在题目的纠正情况

　　武汉建筑机械厂以3000万元的价格出让69.42亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌价3200万元低200万元的题目。

在审计查出后，该厂已与房地产公司签订补充协议，目前该厂正在依法依规追索200万元转让差额款。

　　武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的题目。

其中，瞒报下属劳动服务公司净资产447万元；未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳进资产评估范围。

市国资经营公司于20xx年11月委托中介机构对该厂进行了全面的责任审计，督促整改，将瞒报的632万元资产已纳进账内并进行了重新评估。

　　3.东西湖棉纺厂改制中存在题目的纠正情况

　　东西湖区政府非常重视东西湖棉纺厂的改制工作。

东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8万元的新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，转让价格低于市场行情284万元的题目，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别提供了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为有效，促使其完善了相关法律手续。

　　4.武汉自动化仪表厂改制中存在题目的纠正情况

　　对武汉自动化仪表厂在改制中未将欠银行利息、欠缴退休职员医疗保险费等负债1144万元纳进评估范围的题目，硚口区政府已按有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。

欠缴退休职员医疗保险费等已得到全部纠正。

　　5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况

　　对洪山商场瞒报欠税200万元的题目，洪山区政府将督促企业于20xx年6月底前将所欠的200万元税款上缴国库。

　　6.武汉制药机械厂改制中存在题目的纠正情况

　　武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的题目已全部解决。

截至20xx年12月底，188名职工中，有95名成为新公司股东，其补偿费已作为进股资金；78名由新公司作为内退职工安置发放内退工资、交纳社保医保等；15名已支付了补偿费。

　　（八）其他部分财务收支方面

　　1.关于一些部分和单位挤占挪用专项资金的纠正情况

　　市教育局挪用教育费附加449.19万元的题目，其中，用于教研中心大楼装修379万元、弥补机关经费70.19万元。

经审计公布后，市教育局非常重视，已按审计决定接受了处理，同时细化了教育费附加的预算，严格了预算治理的规定和程序。

　　市外经局挪用外贸专项资金36.16万元用于局机关经费开支的题目。

已按程序报市财政局列进20xx年部分预算，并将挤占资金回还原渠道。

　　市人防办挤占人防“结建费”70万元，借给下属武汉人防工程公司，用于承揽三峡工程项目的题目。

因武汉人防工程公司已改制，经省人防办批准，从省“结建费”中抵还70万元借款。

　　2.关于市民政局将部分抗洪救灾专项资金未实行专户治理，滞留12年未拨，违规存储，资金难以收回等题目的整改情况

　　在市政府的督促和协调下，市民政局已收回存进沌阳信托投资公司的救灾捐赠款本金540万元。

市监察局、市审计局对有关涉嫌职员的违纪违法题目进行延伸审计，立案查处。

　　3.关于公款私存、设立账外账和小金库的纠正情况

　　市民政局及其下属单位将门面租金收进、利息收进、“路伙费”等存放账外核算，用于发放干部职工奖金补贴等支出的题目，已将余额36万元收缴国库。

　　市教育局内设机构教育国际交流服务中心、教育人才服务中心、语言测试中心和建筑设计室的相关收支未纳进局机关同一核算，形成账外资金179.58万元的题目。

市教育局已按审计决定作了账务调整，31万元罚款已上缴国库；并将教育国际交流服务中心等单位财务收支纳进了部分预算实行同一治理。

　　市房产信息测绘中心将单位缴纳的购房款17.71万元以个人存折方式存放的题目。

该中心在审计期间主动整改，已将上述购房款转进单位账户，同一进行核算。

　　4.对市白蚁防治研究所违反财务制度规定，以假发票套取现金，违反财政治理规定乱支滥用等题目，市房产局取消了白蚁所设立的“规划治理费”的提取和支付，完善了财务治理的办法，健全内部控制制度，对原所长已作出免职处理。

　　5.关于市房产局登记发证中心、市教育局所属实验幼儿园和常青第一学校违反收支两条线的规定，预算外资金未纳进财政专户，坐收坐支共468.48万元的题目，已整改到位，按规定全部将预算外资金纳进了财政专户治理。

　　二、市级预算执行和其他财政收支中存在题目的原因

　　近几年来，市政府非常重视加强财政财务治理工作，不断深化财政改革，积极推进部分预算、收支两条线、政府采购和国库集中支付的改革进程，要求各部分各单位要牢固树立依法理财、依法行政的观念，在建立责任政府和信用政府上狠下功夫，并取得了明显的成效。

从20xx年度审计查出题目的纠正和整改情况看，产生题目的原因主要在于：

有些部分和单位对财政财务治理工作熟悉不高、重视不够，实际工作中放松了治理，对已有的规章制度执行不力，执法不严；有些部分和单位受部分和小团体利益的驱使，在执行财经法纪上踩线越线，有法不依，甚至屡查屡犯，知法犯法；有些部分和单位没有树立科学的发展观和正确的政绩观，只讲政绩，不讲法纪，只顾眼前利益，缺乏长远考虑，盲目展摊子上项目，工作作风不实；另外体制上的分歧理，转轨过程中治理上存在的漏洞，制度不完善和监视的缺位，使有些深层次的题目一时还难以解决。

　　通过对这次审计查出题目的整改和原因分析，市政府将进一步要求各部分、各单位进步对财政财务治理的熟悉，强化行政责任追究，在宏观经济治理和运行中，进一步完善制度、健全体制、规范运作、严格程序，加强审计机关对财政财务工作的制约与监视，真正实现财政资源配置权和执行权运行的公然、公平和公正。

　　三、加强财政预算治理意见的落实情况

　　市政府十分重视审计工作报告中对加强本级预算治理的意见的落实，已责成市财政、审计、地方税务局等有关部分认真研究，并采取了如下一些具体措施。

（一）关于进一步完善财政分配和预算编制治理工作

　　市政府高度重视部分预算和细化预算的编制工作，近年来采取了一系列的措施，促进了全市部分预算的全面推开。

为进一步完善预算编制治理，进步财政资金分配的透明度，市财政局从源头做起，在《关于做好20xx年市直部分预算编制工作的通知》中明确要求：

第一，各部分所有的收进要全面、完整地在部分预算中反映。

市直各部分的非税收进治理，要严格执行《财政部关于加强政府非税收进治理的通知》（财综〔20xx〕53号），做到按政策规定应收尽收，按治理规定全额缴进金库或财政专户，实事求是地编列非税收进计划。

第二，市直二级单位的预算，同一由主管部分审核汇总；市直各种临时机构的预算，同一由其挂靠的部分审核汇总。

第三，市计委、经委、建委，市科技、教育局等有预算分配职能的部分，要认真履行职责，严格按照专项资金的性质和编制程序，切实组织好专项资金预算编制工作。

（二）关于强化专项资金治理，进步资金使用效益方面

　　为了加强财政专项资金的治理，用好用活财政资金，促使财政资金发挥更大的使用效益，市财政局已制定《市财政局关于进一步加强和规范财政资金专户治理的通知》，进一步深化财政国库治理制度改革，加强和规范财政资金专户治理。

在规范账户治理的基础上，拟定了《武汉市财政专项资金治理暂行办法》，规定市财政部分负责对专项资金的审核、分配、批复、下达和监视治理；各职能主管部分负责财政专项资金的申报、预算草案编制、资金使用计划的制定和治理，以进一步加强财政专项资金治理，进步资金使用效益。

　　（三）进一步深化“收支两条线”改革，理顺财政治理关系

　　市政府组织市财政、审计局和市国资办于20xx年下半年联合对有关部分房产及国有非经营性资产转经营性资产情况进行了调查。

为进一步深化“收支两条线”治理，市政府办公厅在调查的基础上制发了《关于切实做好全市行政事业单位国有非经营性资产转经营性资产占用费征管工作的通知》，进一步强化了