会计学实验资料.docx
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会计学实验资料
实验一（a）原始凭证的填制
（一）实验目的
通过实验使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及会计凭证传递程序。
（二）实验资料
汉川空调机厂为一股份制企业（下同），增值税率为17%。
2009年1月份发生的有关经济业务如下：
1．1月6日，根据本月份工资结算汇总表，从银行提取现金，以备发放工资。
签发现金支票一张，金额105004.70元。
---------------------------------------------------------
中国工商银行现金支票存根
支票号码：
2009231中国工商银行现金支票支票号码：
2009231
科目：
出票日期（大写）贰零零年月日开户行名称工商行十二支行
对方科目：
签发人帐号211040003——91
本支票付款期十天
签发日期：
年月日收款人
收款人
金额
用途
备注
人民币
（大写）
十
万
千
百
十
元
角
分
用途科目（借）
对方科目（贷）
上列款项从我帐户内支付付讫日期年月日
出纳记帐
签发人盖章复核复核
单位主管会计
复核记帐
2．1月14日，采用提货制销售产品一批，销售科业务员开出增值税专用发票一式八联。
购货方采购员持发票到财务科以转帐支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转帐存款单送存银行。
陕西省增值税专用发票
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化总厂
税务登记号
第一联存根联留存备查
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
陕西省增值税专用发票
第二联发票联购货方记帐
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化厂
税务登记号
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
陕西省增值税专用发票
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化总厂
税务登记号
第三联抵扣联购货方作抵扣税款凭证
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
陕西省增值税专用发票
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化总厂
税务登记号
第四联记帐联售货
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
陕西省增值税专用发票
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化厂
税务登记号
第五联统计联
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
陕西省增值税专用发票
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化厂
税务登记号
第六联出门
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
陕西省增值税专用发票
第七联提货
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化厂
税务登记号
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
陕西省增值税专用发票
第八联随货同行
开票日期：
2009年1月14日No.0063490
购货
单位
名称
长安石化厂
税务登记号
280602100100027
地址、电话
长安新村4628743
开户银行及帐号
工商行三分行20100354
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
%
十
万
千
百
十
元
角
分
E—1型风机
台
5
1200
6
0
0
0
0
0
17
1
0
2
0
0
0
合计
￥
6
0
0
0
0
0
17
￥
1
0
2
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分￥7020.00
销货
单位
名称
汉川空调机厂
纳税人登记号
230102*********
地址、电话
汉川市和平路13号
开户银行及帐号
工商行十二办211040003—91
收款人：
王林开票单位（未盖章无效）结算方式：
转帐
---------------------------------------------------------
中国工商银行转帐支票存根
支票号码：
2009231中国工商银行转帐支票支票号码：
1993683
科目：
出票日期（大写）贰零零年月日开户行名称工商行十二支行
对方科目：
签发人帐号20100354
本支票付款期十天
签发日期：
年月日收款人
收款人
金额
用途
备注
范明之印
长安石化总厂财务专用章印
人民币
（大写）
十
万
千
百
十
元
角
分
用途科目（借）
对方科目（贷）
上列款项从我帐户内支付付讫日期年月日
出纳记帐
签发人盖章复核复核
单位主管会计
复核记帐
中国工商银行进帐单（回单）1
200年月日第25号
全称
付款人
全称
此联是银行交给收款人的回单
收款人
帐号
帐号或地址
开户银行
开户银行
人民币（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
单位主管会计复核记帐
中国工商银行进帐单（贷方凭证）2
200年月日第25号
全称
付款人
全称
此联由开户银行作贷方凭证
收款人
帐号
帐号或地址
开户银行
开户银行
人民币（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
单位主管会计复核记帐
中国工商银行进帐单（收帐通知）3
200年月日第25号
全称
付款人
全称
此联是银行给收款人的收帐通知
收款人
帐号
帐号或地址
开户银行
开户银行
人民币（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
单位主管会计复核记帐
3．1月20日，出纳员将多余库存现金3500元送存银行，填写现金存款单一张（面
额100元30张、面额50元10张）。
中国工商银行现金存款单（回单）
①
20年月日
收款
单位
全称
款项来源
第一联由银行盖章后退回单位
帐号
开户银行
交款单位
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
辅币
券别
伍角
贰角
壹角
伍分
贰分
壹分
收款员
收讫
复核员
张数
主币
券别
壹佰元
伍拾元
拾元
伍元
贰元
壹元
张数
中国工商银行现金存款单（收入凭证）
②
20年月日
收款
单位
全称
款项来源
第二联收款人开户银行作贷方凭证单位
帐号
开户银行
交款单位
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
辅币
券别
伍角
贰角
壹角
伍分
贰分
壹分
收款员
收讫
复核员
张数
主币
券别
壹佰元
伍拾元
拾元
伍元
贰元
壹元
张数
中国工商银行现金存款单（出纳留存）
③
20年月日
收款
单位
全称
款项来源
第三联出纳留存
帐号
开户银行
交款单位
人民币（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
辅币
券别
伍角
贰角
壹角
伍分
贰分
壹分
收款员
收讫
复核员
张数
主币
券别
壹佰元
伍拾元
拾元
伍元
贰元
壹元
张数
4．1月26日，采购员张伟报销差旅费，原借款3000元，余款退回，由出纳员开出收据一张。
差旅费报销单
单位2009年1月26日
出发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧
铺
宿费
市内
车费
邮电费
其它
合计
附件张
金额
月
日
时
地
点
月
日
时
地点
天数
标准
金额
1
7
汉川
1
7
广州
15
8
120.00
900.00
300.00
30.00
50.00
400.00
1800.00
1
23
广州
1
23
滨
江
900.00
10
900.00
2700.00
合计人民币（大写）贰仟柒佰圆整
备注
单位领导：
刘军财会主管：
公出人姓名：
张伟审核人：
王冰
收据
20年月日第19号
第一联存根
今收到
人民币（大写）￥
事由：
现金
支票号
收款单位
财务主管
收款人
收据
20年月日第19号
第二联记帐凭证
今收到
人民币（大写）￥
事由：
现金
支票号
收款单位
财务主管
收款人
收据
20年月日第19号
第三联收据
今收到
人民币（大写）￥
事由：
现金
支票号
收款单位
财务主管
收款人
（三）实验要求
1．根据上述经济业务填制有关原始凭证。
2．说明各项经济业务中会计凭证传递的程序。
实验一（b）原始凭证的审核
（一）实验目的
通过实验使学生掌握原始凭证的审核内容。
（二）实验资料
汉川空调机厂2009年2月份发生的几项经济业务涉及下列原始凭证。
1．采购员王斌2月10日赴上海参加商品交易会，2月1日填写借款单一份，预借差
旅费。
借据
2009年2月1日第12号
借款单位
厂部
金额
人民币（大写）：
×仟×佰×拾×万伍仟零佰零拾零元零角零分
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
0
0
0
0
0
借款事由：
公出
领导批示
财务负责人
借款单位负责人
借款人
杨军
王斌
2．２月５日销售科业务员持发票报销以现金支付的业务招待费。
（01）
服务三字
汉川市饮食业统一发票
客户名称：
汉川空调机厂2009年2月5日NO0567831
项目
单位
数量
单价
金额
此联为报销凭证
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
餐费
2
8
2
3
6
0
人民币（大写）：
贰仟捌佰贰拾叁圆陆角整
填票人：
收款人：
单位名称（盖章）：
3．采购员王斌2月26日出差回厂报销差旅费。
该厂财务管理制度规定，因公出差住勤标准每人每日20元，伙食补助标准每人每日8元。
市内车费标准每日2元。
王斌根据有关原始单据如实填写差旅费报销单一张（附单据21张略）。
差旅费报销单
单位2009年2月26
升级会员 