基础会计模拟实训资料.docx
《基础会计模拟实训资料.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础会计模拟实训资料.docx（100页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
基础会计模拟实训资料
二、期初资料
科目余额表
科目名称
借方期初金额余额
贷方期初金额余额
库存现金
7,138.10
银行存款
107,140.00
应收帐款
96,000.00
BBC公司
36,000.00
DBC公司
60,000.00
其他应收款
1,500.00
原材料
153,900.00
周转材料
库存商品
60,361.90
长期待摊费用
2,160.00
固定资产
633,826.03
累计折旧
193,150.00
短期借款
50,000.00
应付帐款
30,000.00
应付职工薪酬
10,180.00
应交税费
115,187.47
未交增值税
15,200.00
应交所得税
130,387.47
应交城市维护建设税
0.00
其他应付款
0.00
应付利息
1,600.00
实收资本（或股本）
500,000.00
资本公积
0.00
盈余公积
3,670.00
本年利润
388,613.50
利润分配
0.00
生产成本
0.00
制造费用
0.00
合计
1,177,213.50
1,177,213.50
1-11月借方累计
1-11月贷方累计
主营业务收入
742,500.00
742,500.00
其他业务收入
0.00
0.00
营业外收入
240.00
240.00
主营业务成本
314,824.50
314,824.50
营业务税金及附加
6,500.00
6,500.00
其他业务支出
0.00
0.00
销售费用
540.00
540.00
管理费用
30,462.00
30,462.00
财务费用
1,800.00
1,800.00
营业外支出
0.00
0.00
所得税费用
合计
1,096,866.50
1,096,866.50
有关数量账期初余额表
科目名称
方向
期初数量余额
单价
期初金额余额
原材料
借
153,900.00
甲材料
借
600.00
130.00
78,000.00
乙材料
借
603.00
100.00
60,300.00
丙材料
借
330.00
40.00
13,200.00
丁材料
借
100.00
24.00
2,400.00
库存商品
借
60,361.90
A产品
借
350.00
101.966
35,688.10
B产品
借
120.00
205.615
24,673.80
三、本期发生的主要经济业务
１、12月１日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。
２、12月２日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。
３、12月３日，归还短期周转借款。
４、12月３日，收回货款。
５、12月４日，基本生产车间购劳保用品一批。
６、12月５日，发出乙材料。
７、12月５日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。
填制完成银行电汇凭证支付设备价款。
８、12月６日，销售给BBC公司Ａ产品３００件，DBC公司Ｂ产品１００件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。
９、12月７日，购入包装用纸箱１００只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。
１０、12月８日，发出甲材料１００千克。
１１、12月９日，填转账支票支付业务招待费1000元。
１２、12月１０日，支付产品销售运杂费。
１３、12月11日，从FBC公司购丁材料１００千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。
１4、12月１１日，发出丁材料４０千克。
１5、12月１２日，从CBC公司购入乙材料２００千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。
材料已经到货，填收料单验收入库。
１6、12月１３日，发出甲材料２００千克。
１7、12月１４日，从EBC公司购入丙材料３００千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。
１8、12月１５日，填现金支票从银行提取现金１０００元备用。
１９、12月１６日，管理部门从××超市购办公用品３３０元，填转账支票支付货款。
２０、12月１７日，销售给WBC公司Ａ产品２００件，仓库已经发货，填开增值税专用发票留第三联记账，收到对方交来转账支票一张，填进账单到银行进账。
另以现金40支付该批产品销售送货费。
２1、12月１８日，收到银行转来托收承付凭证收账通知联，收回BBC公司及DBC公司货款。
２2、12月１９日，从CBC公司购入乙材料３００千克，收到增值税专用发票，据此填制电汇凭证办理款项支付手续。
材料已经到货，填制收料单验收入库。
２3、12月２０日，销售给YBC公司Ｂ产品１５０件，开出增值税专用发票，收到对方交来转账支票一张，填银行进账单进账。
２4、12月２１日，购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元。
２５、12月21日，发出丙材料１５０千克。
２６、12月22日，开转账支票支付４５０元车间机器维修材料费维修过程已经结束，材料在维修过程中已全部消耗。
２７、12月23日，企业管理人员张×报差旅费1290元。
２８、12月24日，报废旧机器一台。
２９、12月25日，以现金支付固定资产清理费３２０元，收到李××所填领款单。
３０、12月26日，报废固定资产残料出售收到现金１０４０元，填送款单存入银行。
填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入８０元。
３１、12月27日，开转账支票交银行代发职工工资３4０００元。
３２、12月28日，销售给BBC公司Ａ产品１００件，开出增值税专用发票，仓库已经发货，款项尚未到账。
３３、12月29日，开转账支票支付职工医疗保险基金３１２０元。
３４、12月30日，收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。
３５、12月31日，收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。
３６、12月31日，结算分配本月工资费用。
根据工资总额的14%计提职工福利费。
３７、12月31日，提固定资产折旧。
３８、12月31日，摊销本期应负担的长期待摊费用。
３９、12月31日，预提银行借款利息。
４０、12月31日，结转本月制造费用（尾差由B产品负担）。
４１、12月31日，结转已经完工产品成本，Ａ产品5００件，Ｂ产品４００件。
４２、12月31日，结转已销售产品成本。
４３、12月31日，计算结转主营业务税金及附加。
４４、12月31日，结转各损益账户。
４５、12月31日，按本月实际利润额计算应交所得税。
４６、12月31日，将所得税转入本年利润账户。
４７、12月31日，将本年利润的余额转入“利润分配－未分配利润”账户。
４８、12月31日，根据董事会决议，按全年净利润公积金并分配利润，并将利润分配各明细账户余额结转到“利润分配－未分配利润”账户。
四、实训具体要求
1、根据上述期初资料开设各总分类账户，“原材料”、“生产成本”、“应收账款”明细分类账户，“库存现金”、“银行存款”日记账户。
其中总分类账采用订本式三账，“原材料”明细分类账户采用数量金额式账页格式，其他账户采用三栏式账页格式。
登记各总分类账户、明细分类账户和日记账的期初数。
2、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。
3、根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账。
4、根据记账凭证及其所附的原始凭证登明细分类账。
5、根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表（每10天编制1次）。
6、根所记账凭证汇总表登记总分类账。
7、编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
8、期末结出各总分类账户和明细分类账户的发生额及余额。
9、编制资产负债表及利润表。
10、整理原始凭证、记账凭证及凭证汇总表，将其装订成册。
11、整理总账、明细账及日记账，将其装订成册。
12、撰写本实训课程的实训报告。
五、经济业务的原始凭证
１、12月１日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。
湖北省增值税专用发票
抵扣联
开票日期：
2006年11月25日
购货单位
名称
YT设备制造有限公司
密码区
第一联
抵扣联
购货方扣税凭证
纳税人识别号
420601888888888
地此、电话
湖北省襄樊市××路×号
开户行及账号
建行×支行05101100××
货物或应税劳务名称
规格型号
数量
单价
金额
税率
税额
甲材料
200
129.20
25840.00
17%
4392.80
合计
25840.00
4392.80
价税合计（大写）
叁万零贰佰叁拾贰元捌角整 ￥30232.80
销货单位
名称
ABC公司
备注
纳税人识别号
××××
地此、电话
××××
开户银行及账号
××××
收款人
复核
开票人
销货单位（章）
湖北省增值税专用发票
发票联
第二联
发票联
购货方记账凭证
开票日期：
2006年11月25日
购货单位
名称
YT设备制造有限公司
密码区
纳税人识别号
420601888888888
地此、电话
湖北省襄樊市××路×号
开户行及账号
建行×支行05101100××
货物或应税劳务名称
规格型号
数量
单价
金额
税率
税额
甲材料
200
129.20
25840.00
17%
4392.80
合计
25840.00
4392.80
价税合计（大写）
叁万零贰佰叁拾贰元捌角整 ￥30232.80
销货单位
名称
ABC公司
备注
纳税人识别号
××××
地此、电话
××××
开户银行及账号
××××
收款人
复核
开票人
销货单位（章）
公路、内河货物运输业统一发票
抵扣联
发票代码
××××
开票日期
2006-11-25
发票号
××××
升级会员 