ERP环境下的财务业务一体化研究论文.docx

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ERP环境下的财务业务一体化研究论文

专科毕业设计（论文）

题目：

ERP环境下的财务业务一体化研究

毕业设计（论文）诚信承诺书

题目

ERP环境下的财务业务一体化研究

诚信承诺

本人慎重承诺和声明：

在毕业设计（论文）完成过程中遵守学校有关规定，恪守学术规，在本人的毕业设计（论文）中未剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，未篡改研究数据，凡涉及其他作者的观点和材料，均作了注释，如有违规行为发生，一切后果均由本人承担。

承诺人（签名）：

年月日

摘要

随着改革开放的不断深化，我国的产品市场形势发生了显著的变化，计划经济体制下的一套管理模式已无法适应市场经济的要求，企业正面临着国外剧烈竞争的大市场，客户对产品需求越来越趋于多样化，纷纷从单一的生产方式向混合型生产发展，小批量柔性生产势在必行，产品的生命周期日趋缩短，要求交货期亦变得越来越短。

在要求准时交货的同时，客户还要求高技术、高质量和低价格的产品。

这些要求推动了ERP在我国企业中的应用，加速了我国企业财务业务一体化的产生和发展。

同时财务一体化在企业中的应用，为我国的企业管理提出了更高的要求。

 本文通过分析当前我国企业财务业务一体化的现状和影响因素，并介绍了ERP在企业财务中的应用，在ERP环境下企业财务一体化的流程设计及相关概况研究了企业财务一体化的软件模块和功能模块，并对财务一体化流程设计进行了研究。

【关键字】ERP财务业务一体化功能模块软件模块

Abstract

Withthedeepeningofreformandopeningup,ourproductmarketsituationchangeddramatically,undertheplanningeconomicsystemofasetofmanagementmodecannotmeettherequirementofmarketeconomy,enterprisesarefacingfiercecompetitionathomeandabroadandthebigmarket,thecustomertoproductdemandmoreandmoretenddiversification,insuccessionfromasinglemodeofproductiontohybridproductiondevelopment,smallbatchflexibleproductionisimperative,oftheproductlifecycleisshorter,therequirementisalsobecomingmoreandmoreshortdelivery.Intherequirementsontimedeliveryandatthesametime,thecustomerwillhightechnology,highqualityandlowpriceproducts.TheserequirementspromotetheERPinourcountryenterpriseapplication,acceleratetheourcountryenterprisefinancialintegrationofproductionanddevelopment.Atthesametimetheapplicationinenterprisefinancialintegration,forourcountryenterprisemanagementputforwardhigherrequest.

Inthisarticle,throughtheanalysisofthecurrentourcountryenterprisefinancialbusinessintegrationofstatusandinfluencefactors,andintroducestheapplicationofERPinenterprisefinancial,inERPenvironmentofenterprisefinancialintegrationprocessdesignandrelatedresearchthegeneralsituationofenterprisefinancialintegrationsoftwaremoduleandfunctionmodule,andthefinancialintegrationprocessdesign.

【keywords】ERP;financialbusinessintegration;functionmodule;softwaremodules

1基本理论概述

1.1ERP概述

（1）

1.1.1ERP的产生

（1）

1.1.2ERP的发展

（1）

1.2财务一体化概述

（2）

2ERP在财务中的应用

2.1ERP系统在会计中的应用

（2）

2.2ERP系统在财务管理中的应用（3）

2.3ERP系统在成本管理中的应用（3）

3财务一体化的现状及影响因素

3.1财务一体化的现状（4）

3.2财务一体化的影响因素（4）

4财务一体化的模块

4.1财务一体化的软件模块（5）

4.1.1总账 （5）

4.1.2财务报表（5）

4.1.3财务分析 （5）

4.2财务一体化的功能模块（5）

4.2.1采购管理（5）

4.2.2销售管理（6）

4.2.3存货管理（6）

4.2.4工资管理 （6）

4.2.5固定资产管理（6）

5财务一体化流程设计的概述

5.1基本流程概述（7）

5.2财务一体化流程设计的原则（7）

5.3财务一体化流程设计的效果 （8）

参考文献（10）

致（11）

ERP环境下的财务业务一体化研究

1基本理论概述 

1.1ERP系统概述

1.1.1ERP的产生

万事万物都离不开环境的影响，ERP的产生当然也是由于环境的因素。

我们这里所讲的环境包括企业的部环境和企业的外部环境。

在企业外部：

在信息时代，企业所处的商业环境己经发生了根本性变化。

顾客需求瞬息万变、技术创新不断加速、产品生命周期不断缩短、市场竞争日趋激烈，这些构成了影响现代企业生存与发展的三大力量：

顾客、竞争和变化（3C）。

这三大力量就要求企业要在竞争激烈的市场中能快速反应、准时交货。

在企业部：

在全球竞争激烈的大市场中，无论是流程式还是离散式的制造业，无论是单件生产、多品种小批量生产、少品种重复生产还是标准产品大量生产的制造；制造业部管理都可能遇到以下一些问题：

如企业可能拥有卓越的销售人员推销产品，但是生产线上的工人却没有办法如期交货，车间管理人员则抱怨说采购部门没有及时供应他们所需要的原料；实际上，采购部门的效率过高，仓库里囤积的某些材料10年都用不完，仓库库位饱和，资金周转很慢；许多公司要用6～13个星期的时间，才能计算出所需要得物料量，所以订货周期只能为6～13个星期；订货单和采购单上的日期和缺料单上的日期都不相同，没有一个是肯定的；财务部门不信赖仓库部门的数据，不以它来计算制造成本。

不能否认，以上这些情况正是我们大多数企业目前所面临的一个严峻的问题，然而，针对这一现象，我们又能有什么有效的办法来解决它呢这种外部和部的矛盾就要求企业用一种新的管理方式和管理工具来全面管理企业外，使得企业在竞争激烈的大市场中能快速反应、协调各部门。

因此ERP随之产生。

1.1.2ERP的发展

ERP的发展经历了四个主要的发展阶段：

第一阶段：

MRP（物料需求计划）产生于本世纪60年代，它主要用于采购管理和库存控制。

其主要的功能是利用物料清单、库存数据和主生产计划计算物料的需求。

第二阶段：

闭环MRP产生于70年代，在MRP的基础上，集成了粗能力计划、能力需求计划、生产和采购，形成反馈，构成封闭的循环。

第三阶段：

MRPIl（制造资源计划）产生于80年门，行闭环MRP的基础上，集成了财务、供销链管理和制造，构成了完整的企业管理流程。

第四阶段：

ERP（企业资源计划）产生于90年代初，在MRPII的基础上，采用了更先进的IT技术，如INTERNET网络技术、图形界面、第四代计算机语言、关系型数据库、客户机服务器型分布式数据库处理、开放系统和简化集成等。

在功能方面，ERP的功能更强大，能够支持多种制造类型和混合制造，集成更多的功能模块包括供销链，ERP集成了整个供应、制造扣销售过程，并将系统延伸到供应商和客户。

同时，系统集成哪里更强，能够支持企业的全球运作。

随着ERP作为企业管理工具功能的不断加强，其应用领域域也扩展到金融、通信、零售和高科技等第三产业。

1.2财务业务一体化概述

财务业务一体化的基本思想是，在包括网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。

在这一指导思想下，将企业的经营信息按使用动机不同划分为若干业务事件。

当业务事件发生时，利用事件驱动来记录业务；业务事件处理器按业务和信息处理规则，将企业的财务、业务和管理信息集中于一个数据库。

当需要信息时，具有数据使用权的各类“授权”人员通过报告工具自动输出所需信息。

这种方式能最大限度地实现数据共享，实时控制经济业务，真正将会计控制职能发挥出来。

2ERP在财务中的应用

2.1ERP系统在会计中的应用

ERP的会计核算模块，涉及总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块、多币制模块和工资核算模块，等等。

以现金管理模块为例，它主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。

它包括对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理。

在ERP软件中，一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。

此外，它还和应收账、应付账、总账等模块集成，自动产生凭证，过入总账。

2.2ERP系统在财务管理中的应用

财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。

它侧重于财务计划、控制、分析和预测，强调事前计划、事中控制和事后反馈。

然而，ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、一体化的财务管理支持。

这种转变体现在，它吸收并嵌了先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程。

它在支持企业的全球化经营上，为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求。

如：

提供多币种会计处理能力，支持各币种间的转换；支持多国会计实体的财务报表合并等；支持基于Web的财务信息处理。

为支持企业发展电子商务和基于Internet的应用系统（如销售订单处理等），部分财务信息还可以通过Web方式收集和发布。

总之，这一切，倘若在非ERP的环境下，即使靠“人海战术”来完成，其效益也是有限的。

2.3ERP系统在成本管理中的应用

现代成本管理需要一个能协调地计划、监控和管理企业各种成本发生的全面集成化系统，从而协助企业的各项业务活动都面向市场来进行运作。

在典型的ERR系统中，所有的成本管理应用程序都共用同样的数据源并且使用一个标准化的报告系统，用户界面的同一结构使这个系统具有容易操作的特点，成本与收入的监控可贯穿所有职能部门。

差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。

具体说来，典型的或高层次的ERP成本管理涉及以下几个方面：

成本中心会计、定单和项目会计、获利能力分析等系统。

以定单和项目会计为例，它是一个全面网络化的管理会计系统，带有定单成本结算的详细操作规程。

该系统收集成本，并用计划与实际结果之间的对比来协助对定单与项目的监控。

系统提供了备选的成本核算及成本分析方案，从而有助于优化一个企业对其业务活动的计划与执行。

再以获利能力分析为例，哪一类产品或市场会产生最好的效益？

一个特定的定单利润是怎样构成的？

这些都是获利能力分析必须涉及的问题。

获利能力分析模块将帮助找到答案。

同时，销售、市场、产品管理、战略经营计划等模块也将根据从获利能力分析所提供的第一手来自市场的信息来进行进一步的分析处理，公司因而能判断它目前在现存市场中的位置，并对新市场的潜力进行评估。

3财务业务一体化的现状及影响因素

3.1现状

我国企业的财务业务一体化始于二十世纪七十年代，至今已经过了近三十年的时间，但财务业务一体化进程仍不尽人意。

主要表现在以下几个方面：

首先，财务业务一体化工程只做为企业的面子工程，得不到充分的重视与利用。

其次，业务环节形成的数据只是通过简单的加工后流入财务系统，在财务系统中无常使用。

再次，缺乏财务与业务集成的管理系统，业务流程不畅。

最后，信息延误、失真，使得企业决策层难以及时、准确地制定管理政策、市场战略，导致对市场反应迟缓。

虽然我国企业财务业务一体化建设还存在不完善的地方，一是随着计算机技术和现代信息技术的发展，企业通过引进或自主开发等方式建立了自己的信息管理系统，为财务业务一体化建设积累了经验，随着市场经济的进一步深化，我国基本上具备了实行财务业务一体化的条件。

3.2财务业务一体化的影响因素

企业的业务、财务管理体制、流程及其管理都会对财务业务一体化产生影响，使企业在财务业务-体化方向中出现了极大的阻碍。

（一）传统财务会计的影响

目前许多企业设置有财务、统计、营销、采购、生产、行政、人事及董事会、高级管理层等部门，除财务部门外，许多部门都或多或少的行使着企业财务、业务系统的基本职能。

而财务部除了会计核算工作外，并未参与管理工作。

受传统的企业财务影响，企业很难及时处理信息，无法做到实时监控和决策，很大程度上影响企业的财务业务一体化。

（二）软件应用不协调的影响

使用软件的企业不能充分有效利用软件，无法使业务部门和财务部门协同工作。

业务部门与财务部门各自采用一套软件处理其数据，不能及时沟通信息和协同更正信息。

（三）信息孤岛的影响

4财务业务一体化的模块 

4.1财务业务一体化的软件模块

4.1.1总账 

总账系统将财务核算和信息技术相融合，实现企业财务核算的自动化。

企业以最少的人力投入、以最快的速度、以最优的准确度，及时、真实、可靠地进行账务处理，为企业提供多角度、多方面的精细化财务数据；同时协助企业进行往来款管理、现金银行管理等。

（1）灵活的凭证录入、查询、审核、过账及汇总。

（2）多种账务处理、查询、输出。

（3）期末汇总、自动结转损益、转账及结账。

（4）完全支持成长型企业会计制度，系统预制成长型企业会计科目、财务报表。

（5）部门、人员、项目、客户、供应商全面管理。

4.1.2财务报表 

财务报表是国优秀的企业管理软件工具，与用友账务系统之间有完善的接口，在财经领域发挥着巨大的作用。

总账子系统为企业财务核算提供了详尽、丰富的凭证、账表信息，财务报表则是对这些分散信息进行归类、汇总，形成系统、概括性的报表信息。

（1） 预置工业、商业、事业单位等多行业的常用财务报表。

（2） 提供丰富的函数、公式，保证实时、快速、准确生成企业管理所需要各种会计报表。

4.1.3财务分析 

财务分析是决策的重要组成部分，通过系统的财务分析对会计数据再加工，及时、迅速、准确地获取信息，有效的解决了手工方式下无法全面收集、整理、筛选大量的信息资料工作，揭示对经济资源的配置情况，生产发展规律、优势与问题，提供正确、客观的决策依据。

系统提供侧重定量的分析，主要包括会计报表分析、财务指标分析、预算管理、现金收支及因素分析。

采用比较、比率、趋势、因果分析法。

4.2财务业务一体化的功能模块 

4.2.1采购管理

 采购模块关注供应商、信用、合理采购价格、合理采购量、库存量等关键业务点的管理与控制。

整个采购业务处理，包括了订单、到货、入库、收到发票、采购结算、采购付款的业务过程，包含了供货商转移实物、票据的交换、款项的划拨，保证多个岗位和人员业务信息传递及时性和准确性，提供业务、款项执行情况监控、多角度的货、票、款统计分析，如：

到货统计表、采购统计表、结算统计表、综合统计表等。

4.2.2销售管理 

销售模块关注客户资料、价格政策、渠道/客户信用、应收款的及时、有效的促销等关键业务点的管理与控制。

 整个销售业务处理，包括了销售价格的制定、订单、发票、收款。

包含了向客户的实物转移、票据的交换、款项的收取，保证多个岗位和人员业务信息传递及时性和准确性，提供业务、款项执行情况监控、多角度的货、票、款统计分析，如：

销售统计表、发货单开票收款勾对表、销售发货执行汇总表等。

4.2.3存货管理 

库存模块在库存业务、库存状态控制、库存分析方面具有强大的功能，能够有效地跟踪库存的出入库情况，分析库存的异常状态，反应库存的价值分布，就库存的短缺、超储、安全提供了预警机制动态信息，灵活多样的账簿和统计报表：

库存台账、批次台账、收发存汇总表、存货分布表等，为企业各个部门提供价值决策奠定基础。

整个库存业务处理，包括了调拨、盘点、货位、批次、保质期、限额领料、产成品入库、材料出库管理等。

4.2.4工资管理 

工资核算是企业会计核算中基本的业务之一，工资费用是成本管理的重要组成部分。

工资管理包括工资录入、工资计算、所得税计提、银行代发、工资分摊等处理，由系统自动完成相关繁多的核算工作。

（1） 自动完成计算、汇总生成各种工资报表，支持主要银行代发工资要求。

（2） 自动完成个人所得税，出具个人所得税扣缴申报表。

（3） 自动完成工资计提、分配，形成转账会计凭证进入总账管理系统。

4.2.5固定资产管理

完成固定资产管理卡片，按月提供增加、减少、原值变化及其他变化，按月自动计算计提折旧，生成折旧分配凭证，相关统计分析报表、账簿等。

（1） 资产新购、毁损、出售、盘亏等情况的全面卡片式管理。

（2） 资产原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率的评估作业。

（3）资产增、减、折旧分配等批量制单，自动结转总账。

5财务业务一体化流程设计的概述 

5.1基本流程概述

ERP系统由若干模块组成，其处理过程与物流同步进行，企业生产的各个环节均伴随着物资流和信息流，在物资流动时，各种单据同步输入ERP系统并传递至财务子系统，自动产生查询、管理决策所需的数据。

ERP中的财务子系统负责会计信息的集成化管理，即通过数据模型和共享数据库的建立，使用统一的数据管理和通用数据接口实现数据的集成、管理与控制。

会计信息的处理模式由传统的“原始凭证一记账凭证一账簿一会计报表”转化为“原始凭证一数据库一账簿报表”的部管理模式。

5.2财务业务一体化流程设计的原则 

会计业务流程的优化技术主要有自动凭证触发技术、会计业务多样化信息处理技术、引擎技术和联机事务处理技术。

（1）自动凭证触发技术

自动凭证触发的设计思想是：

经济业务发生时，部门信息处理人员将单据信息输入数据库，数据库中变动的业务信息传递至ERP的财务子系统，即自动触发凭证模板，根据业务与账户之间的关系形成会计数据，再将业务单据的摘要、账户、日期、金额等数据填入凭证相应栏目。

系统将自动产生会计凭证，并以凭证形式显示或打印。

从原始凭证（单据信息）录入业务子系统开始到记账凭证的形成，再到账簿的产生，其本质都是通过指定条件从数据库中调出记录和字段容，自动触发形成，在这一过程中，凭证及其他数据的源头都是业务单据，由于数据源头的唯一性，保证了数据的准确性与一致性。

（2）会计业务多样化信息处理技术

财务数据库所存贮的数据流不仅隐含改变企业资产、负债、所有者权益的财务会计事项的数据，而且还包含管理人员所需的企业战略决策、计划、控制和业绩评价方面的作业细节数据，呈现多样化。

信息使用者可根据决策需求，选择各种会计处理方法对其再加工处理，生成所需的决策视图。

通过引入事件驱动规则构成会计凭证生成方法，形成会计业务多样化处理过程。

将规则划分为事件、条件和过程3个部分，当事件发生时，从多种可能条件中选择一个条件，执行相应的过程，而这个动作可能就是一个套用凭证模板，产生一机制凭证。

（3）引擎技术

引擎（Engineer）是一个连接数据库和应用系统的程序段，用来采集、处理、输出会计相关信息，是基于数据库语言来设定整个应用系统运作模块的参数，可以重置数据库结构，还能够主动引导设计过程。

引擎与使用者问处于一个互动性的关系，具有很高的自主性，会保护系统免于不当设计的损害。

通过引擎能够建立各环节数据的自动传递，实现各子系统的联动和同步处理。

（4）联机事务处理技术

事务（transaction）是指作为单个逻辑工作单元执行的一系列操作。

是确保“同时成功则成功，任何一步失败则全部失败”的一种机制。

一个事务往往包括3种动作：

开始事务、提交事务和撤销。

从开始事务到提交事务过程中所发生的一切数据库修改全部成功才能提交到数据库保存，只要有一个动作失败，必须恢复修改前的状态。

在ERP中，通过联机事务处理系统（On-LineTransactionProcessing，OLTP）实现，例如在银行存款时，先锁定账号，到存款过程结束才释放账号，保证账号与金额的一致。

5.3财务业务一体化流程设计的效果 

网络及数据库技术的发展，为供应链信息的集成提供了技术上的支持，为实现ERP先进的管理目标提供了可能，供应链业务流程优化的基本思想是将企业业务处理和会计信息处理流程融合为一体，融合财务会计和管理会计职能，从全局的角度构建整体化的供应链流程体系。

下面以采购环节为例进行具体描述，其他业务与此方法相同。

企业的采购环节包括获取原材料并支付现金或银行存款，通常包括下单、稽催、入库、退货、对账和付款等基本环节。

按照业务流程重组的思想，企业要以企业目标为导向调整业务流程和组织结构，打破传统职能部门的界限。

由一个人或一个工作团队来完成某一业务的所有步骤，让决策产生在信息生成的地方。

在ERP系统中记账工作也已经变得非常简单，只需要工作人员按一下按钮发出指令，就可以由系统自动完成整个记账过程。

在ERP环境下，甚至可以设置凭证审核以后由系统自动记账．其实记账操作只是指挥计算机在相应数据库中的记录上做个标志。

随着ERP系统的完善，针对各种可能出现的业务情形，设置了相应的会计凭证模板与之对应，企业经济业务发生时，能由系统自动生成准确无误的会计凭证。

或者根据单据直接登记账簿。

对于采购环节应付账款的处理，遵循决策产生在信息生成的地方这一原则，在输入发票的同时系统能够自动检查有关的采购单和收货单，进行三方匹配，匹配成功即可以执行付款，而不必再等到财务部发出付款指令。

即在处理业务单据的同时处理相关会计业务信息，当流程走完，则整个采购过程结束。

在传统岗位分工的情况下，作业流程被分割成各种简单的任务，经理们将精力集中在个别任务效率的提高上，而忽略了最终目标，即满足顾客的需求。

通过优化设计，形成全局思想，从整体上确认企业的作业流程，追求全局最优，而非个别最优。