农村合作银行储蓄通存通兑业务及会计核算管理办法.docx

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农村合作银行储蓄通存通兑业务及会计核算管理办法

农村合作银行储蓄通存通兑业务及会计核算管理办法

第一条为加强农村合作银行储蓄联网通存通兑业务及会计核算的管理，充分发挥综合业务系统作用，进一步增强农村合作银行的服务功能，方便、快捷地为储户办理异地通存通兑业务，特制定本办法。

第二条本办法所指的“储蓄通存通兑业务”仅限于已实施综合业务系统的储蓄网点，在规定的授权范围内办理的各项储蓄业务。

第三条为确保综合业务系统的正常运行，各支行必须严格执行本管理办法，建立健全岗位责任制、操作程序、会计核算办法等内部管理制度，做到岗位职责分明，严格按制度办事，准确、快捷地为储户办理业务，真实、完整地反映储蓄业务状况。

第四条实行培训上岗制度。

储蓄通存通兑业务操作人员必须具有高度的工作责任心和事业心，经上岗培训懂得储蓄专业知识和计算机基本知识，掌握计算机操作和业务操作流程后，方能上机操作。

第五条全省以信用社（支行）为储蓄通存通兑的机构，机构编号为账号的前八位，其中第一至第二位为省代号，第三至第四位为市地代号，第五至第六位为县（市、区）代号，第七至第八位为信用社（支行）代号。

账号前八位与本机构编号相同的不作为储蓄通存通兑业务，账号前六位与本机构编号相同的为县（市、区）辖内通兑，账号前四位与本机构编号相同的为市辖通存通兑，账号前二位与本机构编号相同的为省辖通存通兑。

第六条储蓄通存通兑的业务范围：

（一）凭密支取的存折类储蓄（包括活期储蓄、零存整取储蓄、整存零取储蓄、存本取息储蓄、教育储蓄）的续存、补登折、换折、支取；

（二）凭密支取的整存整取定期储蓄存款的支取；

（三）凭密支取的定活两便储蓄存款的支取；

（四）凭密支取的活期储蓄存单的支取；

（五）凭密支取的以上储蓄种类的改密、修改支取方式为“任意支取”、通兑级别；

（六）以上储蓄种类的口头挂失；

（七）综合业务系统结转前开立的凭“任意支取”的储蓄账户，可参照上述一至六条，在县辖范围内通兑。

第七条下列业务不实行通存通兑，均须回原开户信用社（支行）、网点办理：

（一）凭印鉴支取户；

（二）凭证件支取户；

（三）存单、存折上加盖了“不通兑”戳记户；

（四）存折类（包括活期储蓄、零存整取储蓄、整存零取储蓄、教育储蓄、存本取息储蓄）储蓄存款的销户；

（五）个人通知储蓄存款的预约、取款、销户；

（六）定期储蓄存款的部分提前支取；

（七）书面挂失及解除挂失、挂失补开、解密清户；账户冻结及解除冻结；账户止付（本系统存单质单贷款除外）和解除止付；

（八）非凭密支取户的修改支取方式、通兑级别；

（九）信用服务站等手工开立的存单、存折；

（十）农村合作基金会并入的储蓄存款；

（十一）账户实名维护。

第八条与县农村信用社之间储蓄通存通兑的业务范围：

（一）凭密码支取的活期储蓄存折户的续存、补登折、换折、支取；

（二）凭密支取的整存整取定期储蓄存款的支取；

（三）凭密支取的定活两便储蓄存款的支取；

（四）凭密支取的活期储蓄存单的支取；

（五）凭密支取的以上储蓄种类的改密；

（六）以上储蓄种类的口头挂失。

除上述外的其他业务均由原开户信用社（支行）、网点办理。

第九条储蓄通存通兑业务涉及的印章的使用及管理，必须符合《省农村信用社会计专用印章管理办法》的规定。

第十条储蓄通存通兑所使用的重要空白凭证，由省农信联社统一设计、统一印制、统一编号。

第十一条为保障资金安全，支取存款金额在五万元以上（不含五万元）的，应核对并摘录取款人的有效身份证件号码。

第十二条在办理换折后，临柜人员应将老存折磁条破坏或剪角，以免留下隐患。

第十三条在客户填写存款凭条，完整提供账号、户名、金额等要素的前提下，可以办理无折存款业务。

操作员除按程序操作外，办理时选择不打印存折，但要打印存款回单（用存款凭条替代），并加盖“现金清讫”章、经办人章和注明“无折续存回单”字样后交客户。

严禁办理无折取款业务。

第十四条在办理业务过程中，突遇通讯或系统故障等情况时，为防止账户重复提交及错漏，在未判明情况之前，临柜人员不得再次提交该笔业务或作抹账处理，必须先作查询处理,查明流水是否成功、明细是否记账、余额是否更新等情况。

然后根据不同结果，按下述方法处理：

（一）前后台均未入账。

柜员可再次提交本业务；

（二）前后台均已入账、但未能打印相关信息。

可先通过抹账交易抹除该笔流水，然后重新发起交易。

（三）前台已入账后台未入账，或前台未入账、后台已入账。

填写《综合业务系统数据维护申请表》，逐级上报至中心，请求数据修改；与农村信用社之间的储蓄通存通兑业务也可由柜员判明情况后作相应的处理。

通存通兑过程中发生单边账、漏记账、重复记账等情况的，发现错误的一方应尽快与对方联系，并及时报告上级清算中心。

受理方、开户方必须密切配合，尽快找到客户追回资金。

第十五条在交易正常的情况下，严禁柜员手工补登存折。

发生故障不能正常打印存折时，通过临柜交易的存取款明细，必须由经办员本人手工补登折；无折收现、代收代付业务可由通存通兑网点柜员查明明细后，手工补登折。

一切手工补登折明细均须由经办员与审核人员双人签章确认。

第十六条通存通兑业务原始凭证均不返回原开户信用社（支行）、网点。

参加通存通兑的支行对发生的代收、代付和被代收、被代付业务均应视同本行业务的一部分,纳入自办业务统一核算。

第十七条储蓄通存通兑业务的会计核算和资金清算，均以计算机打印的有关凭证、清单、资金清算表等为依据。

第十八条为保证通存通兑业务的顺利进行，清算中心可根据各支行通存通兑资金清算量的因素，确定其上存清算资金账户是否允许透支以及透支的额度。

各支行必须加强对存放清算中心资金账户的管理。

发现资金不足时须及时补足资金，如因应收汇差清算而增加，可要求中心调剂。

中心有权对透支的支行按其透支额度收取罚息，并督促其及时补存透支额，经警告仍不能补足透支额的，中心有权停止其办理通存通兑业务。

第十九条中心与通兑支行应每月末互送其清算资金账户的明细对账单，并逐笔换人勾对，对账中若发现明细账、余额不符等情况，应及时联系，尽快查明不符原因，以确保账务完全相符。

第二十条中心应按季向支行发送其上存清算资金账户的余额对账单，支行核对后，在回单联填明情况，加盖公章，送回清算中心，由清算中心备案存查。

第二十一条各支行储蓄网点临柜人员，必须无条件受理储户符合本办法规定的存取款等业务。

对确因系统问题一时难于受理的，需耐心做好解释工作。

经查实无故拒绝受理的，追究经办人及单位领导的经济及行政责任。

第二十二条会计核算手续

（一）会计科目及凭证、清单设置

1.会计科目

⑴2111——活期储蓄存款。

下设统一账户：

21111活期储蓄存款

21112定活两便储蓄存款。

⑵2151——定期储蓄存款。

下设统一账户：

21511整存整取定期储蓄存款

21512零存整取定期储蓄存款

21513整存零取定期储蓄存款

21514存本取息定期储蓄存款

21515有奖储蓄存款

⑶2116——通知储蓄存款

⑷2152——保值定期储蓄存款

⑸2616——定期储蓄存款应付利息。

下设统一账户：

26161

定期存款一年期应付利息

26162

定期存款二年期应付利息

26163

定期存款三年期应付利息

26164

定期存款五年期应付利息

26165

定期存款八年期应付利息

⑹5211——利息支出。

下设统一账户：

52112

活期储蓄存款利息支出

52113

定期存款利息支出

52114

定期储蓄存款利息支出

52117

保值贴补息支出

⑺11241存放联社款项。

核算支行存放在中心用于清算通存通兑汇差的资金。

应收汇差或缴存款项记借方，应付汇差或退还款项记贷方。

⑻23231信用社上存联社款项。

清算中心专用，按各支行设分户账。

核算支行存放的清算通存通兑汇差的资金，支行缴存或应收汇差款项记贷方，退划或应付款项记借方。

2．凭证

⑴存款凭条。

可免填或由客户存入款项时填写，作储蓄账户贷方传票，通存时作11241科目贷方传票。

⑵取款凭条。

可免填或由客户支取款项时填写，作储蓄账户借方传票，通兑时作11241科目借方传票。

⑶利息清单。

两联式，客户账户销户时打印。

第一联支行留底，作利息支出科目借方传票、通兑时作11241科目借方传票；第二联给客户作为回单。

⑷整存整取定期储蓄普通存单。

本存单有效填写金额在五万元以内（含五万元），超出有效填写金额存单无效。

⑸整存整取定期储蓄特种存单。

本存单有效填写金额在五万元以上（不含五万元），不足填写金额存单无效，支取时须出示有效身份证件。

⑹储蓄存单。

定活两便整存整取储蓄存款、活期整存整取储蓄存款、个人通知储蓄存款等三个储种共用。

开立存单时，在首行打印“定活两便”、“活期”、“个人通知”等字样区分。

⑺存款存折。

活期储蓄存款、零存整取储蓄存款、整存零取储蓄存款、存本取息储蓄存款、教育储蓄存款等五个储种共用。

开立账户时，在存折首页打印“活期、零存整取、整存零取、存本取息、教育”等字样区分。

3．清单、报表及汇总凭证

⑴代入账汇总凭证。

支行打印；

⑵汇总凭证。

支行打印；

⑶本代他清单。

支行打印，反映在他社（支行）开立的账户，由本行代理通存通兑的业务清单；

⑷他代本清单。

支行打印，反映在本行开户，但由他社（支行）代理通存通兑的业务的清单；

⑸支行通兑资金清算表。

支行打印，反映本代他、他代本的清算资金总额。

本代他借方、他代本贷方为应收款项；本代他贷方、他代本借方为应付款项。

应收、应付轧差后的余额，正数表示本行当日应收汇差、负数表示本行当日应付汇差；

⑹支行通存通兑流水账。

支行打印；

⑺通存通兑资金明细账。

清算中心打印；

⑻通存通兑资金平衡表。

清算中心打印。

（二）账务核算及资金清算

储蓄通存通兑实行自动转账，每办理一笔通存通兑业务，均产生三套以上的会计分录，一套为代理信用社（支行），一套为开户支行，此外根据通存通兑辖域不同而产生县（市、区）中心直至市中心、省中心等顶级中心的会计分录。

通存通兑业务的资金实时清算,分级处理。

跨社（行）通存通兑业务由县（市、区）中心负责资金清算,跨县（市、区）的通存通兑业务由市中心负责清算，跨市的通存通兑业务由省中心负责清算。

1．账务处理和会计分录（以市辖通存通兑为例，此时顶级中心为市中心）：

⑴代收业务

代理行会计分录：

借：

1011现金或其他科目

贷：

11241存放联社款项

代理行清算中心会计分录：

借：

23231——代理行

贷：

11241（存放市中心清算款项）

市中心会计分录：

借：

23231——代理社所在的县中心

贷：

23231——开户社所在的县中心

开户社（行）所在清算中心会计分录：

借：

11241（存放市中心清算款项）

贷：

23231——开户行

原开户信用社（支行）会计分录：

借：

11241——存放联社款项

贷：

存款科目

⑵代付业务

代理行会计分录：

借：

11241--存放联社款项

贷：

1011--现金或其他科目

代理社所在的县（市、区）中心会计分录：

借：

11241--存放市中心清算款项

贷：

23231—代理行

市中心会计分录：

借：

23231—开户行所在的县中心

贷：

23231—代理行所在的县中心

开户行所在的县中心会计分录：

借：

23231—开户行

贷：

11241--存放市中心清算款项

原开户信用社（支行）会计分录：

借：

存款科目

贷：

11241--存放联社款项

⑶结清账户，须打印利息清单：

代理行会计分录：

借：

11241--存放联社款项（本金+利息-利息税）

贷：

1011--现金或其他科目

原开户信用社（支行）会计分录：