初级会计职称《经济法基础》考前冲刺模拟卷一.docx
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初级会计职称《经济法基础》考前冲刺模拟卷一
初级会计职称《经济法基础》考前冲刺模拟卷
（一）
您的姓名：
[填空题]*
_________________________________
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分）
1、A县的刘某出资100万元，以B县关某的名义与C县张某共同投资在D县设立了甲有限责任公司，现刘某拟提起诉讼请求自己为甲有限责任公司股东。
根据民事诉讼法律制度的规定，有权管辖本案的法院的是（）。
[单选题]*
A.A县人民法院
B.B县人民法院
C.C县人民法院
D.D县人民法院（正确答案）
答案解析：
1、D【解析】因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。
2、纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是（）。
[单选题]*
A.停止发售发票
B.确认纳税主体（正确答案）
C.税收保全措施
D.停止出口退税权
答案解析：
2、B【解析】选项ACD：
不属于征税行为，纳税人对具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
3、张某在甲公司工作，每月工资1600元，2018年3月份因自身原因给甲公司造成了4800元的经济损失。
由于张某无力一次性支付损失赔偿金额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。
已知当月最低工资标准为1500元。
根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为（）元。
[单选题]*
A.100（正确答案）
B.320
C.1280
D.1500
答案解析：
3、A【解析】经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。
但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。
若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
在本题中，每月如果从张某的工资中扣除20%，则张某剩余工资为1280元，低于当地最低工资标准，因此甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=1600－1500=100（元）。
4、钱某在甲公司工作，工资3500元/月。
已知，当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%，个人缴费率为2%。
钱某个人医疗账户每月的存储额为（）。
[单选题]*
A.280元
B.210元
C.133元（正确答案）
D.79元
答案解析：
4、C【解析】每月从工资中扣除3500×2%存入个人医疗保险账户，单位每月缴费中转入个人账户3500×6%×30%，故钱某个人账户每月存储额=3500×2%+3500×6%×30%=133（元）。
5、根据劳动合同法律制度的规定，有关非全日制用工，下列表述正确的是（）。
[单选题]*
A.双方当事人可以约定试用期
B.双方当事人应当订立书面劳动合同
C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工
D.用人单位终止用工不需向劳动支付经济补偿（正确答案）
答案解析：
5、D【解析】选项A：
非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
选项B:
非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
选项CD：
非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿金。
6、2018年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公司一直未主张票据权利。
根据支付结算法律制度的规定，乙公司对A银行的票据权利消灭时效截止日是（）。
[单选题]*
A.2018年7月1日
B.2018年10月1日
C.2020年1月1日
D.2020年4月1日（正确答案）
答案解析：
6、D【解析】持票人对远期汇票出票人和承兑人的权利自到期日起2年内不行使而消灭。
7、根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。
[单选题]*
A.国际法和国内法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.成文法和不成文法（正确答案）
答案解析：
7、D【解析】选项A：
根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类；选项B：
根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项C：
根据法的内容所作的分类。
8、下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是（）。
[单选题]*
A.生产销售人造石油
B.生产销售井矿盐（正确答案）
C.盐场将自产的液体盐移送生产固体盐
D.煤矿企业销售以外购已税原煤加工的洗选煤
答案解析：
8、B【解析】选项A：
人造石油不征收资源税；选项C：
移送环节不征收增值税；选项D：
以外购已税原煤加工洗选煤的，该洗选煤销售时不征收资源税。
9、2019年3月，纳税人开采稀土矿销售的，其资源税计征办法为（）。
[单选题]*
A.从量定额计征
B.从价定率计征（正确答案）
C.复合办法计征
D.配额办法计征
答案解析：
9、B【解析】自2015年5月1日起，对稀土、钨、钼资源税实行从价定率计征。
10、根据支付结算法律制度的规定,下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。
[单选题]*
A.银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额
B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知
C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月
D.申请人或者收款人为个人的，可以申请使用现金银行汇票（正确答案）
答案解析：
10、D【解析】选项D：
申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。
11、下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
[单选题]*
A.影视演员化妆用的上妆油
B.高尔夫球及球具（正确答案）
C.竹制一次性筷子
D.沙滩车
答案解析：
11、B【解析】选项A：
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于化妆品税目的征税范围；选项C：
木制一次性筷子征收消费税；选项D：
沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围。
12、某实木地板厂为增值税一般纳税人，2020年2月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为71.92万元，另向购买者收取了包装费8.12万元。
已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务计算缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。
[单选题]*
A.71.92÷（1+13%）×5%
B.71.92÷（1+13%）÷（1－5%）×5%
C.（71.92+8.19）÷（1+13%）×5%（正确答案）
D.（71.92+8.19）÷（1+13%）÷（1－5%）×5%
答案解析：
12、C【解析】实木地板厂上述业务中应缴纳的消费税=（71.92+8.19）÷（1+13%）×5%。
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
[单选题]*
A.财政拨款（正确答案）
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
答案解析：
13、A【解析】选项BC属于征税收入，选项D属于免税收入。
14、甲企业为创业投资企业,2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元,至2016年12月31日仍持有该股权。
甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。
已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。
计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是（）。
[单选题]*
A.（2000-300）×25%=425（万元）
B.（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）（正确答案）
C.2000×70%×25%=350（万元）
D.（2000×70%－300）×25%=275（万元）
答案解析：
14、B【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资“未上市”的中小高新技术企业2年以上的，可以按其“投资额的70%”在股权持有“满2年”的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）。
[单选题]*
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物（正确答案）
C.与经营活动无关的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
16、根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，下列各项中，属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。
[单选题]*
A.在中国境内有住所的赵先生（正确答案）
B.在中国境内无住所，而在一个纳税年度内在中国境内居住满180天的钱女士
C.在中国境内无住所又不居住的孙先生
D.在中国境内无住所，而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的李小姐
17、根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的是（）。
[单选题]*
A.预付卡持卡人有权在发卡机构授权额度内透支
B.持卡人可以使用现金为其预付卡一次充值8000元
C.一次购买不记名预付卡5000元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件
D.单张预付卡同日累计现金充值超过200元，应当通过发卡机构网点进行（正确答案）
答案解析：
17、D【解析】选项A：
预付卡以人民币计价，不具有透支功能；选项B：
一次性充值金额在5000元以上的，不得使用现金方式；选项C：
个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡10000元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
18、假设2019年3月中国公民周某在某杂志上发表一篇专业文章，取得稿酬所得3500元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列算式正确的是（）。
[单选题]*
A.3500
B.3500×（1－20%）
C.3500×20%
D.3500×（1－20%）×70%（正确答案）
答案解析：
18、D【解析】稿酬所得在计入综合所得时，以收入减除20%费用后的余额为收入额，且收入额减按70%计算，即稿酬所得的收入额=收入×（1－20%）×70%
19、中国公民郑某2019年每月从单位取得工资8000元，郑某个人每月负担的基本社会保险费1800元，住房公积金960元。
根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，计算郑某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。
[单选题]*
A.2760
B.52760
C.33120（正确答案）
D.93120
答案解析：
19、C【解析】专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和住房公积金（即“三险一金”合计）。
2018年专项扣除项目金额=（1800+960）×12=33120（元）。
20、某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。
已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为（）万元。
[单选题]*
A.50.4
B.40.32
C.48（正确答案）
D.60
答案解析：
20、C【解析】房产税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%=5000×（1－20%）×1.2%=48（万元）
21、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
[单选题]*
A.直接用于水产养殖业的生产用地
B.名胜古迹园区内附设的经营性茶社用地（正确答案）
C.公园中管理单位的办公用地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
答案解析：
21、B【解析】选项ACD均免税。
22、王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款不含增值税金额为124000元。
已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税（）元。
[单选题]*
A.3720（正确答案）
B.18000
C.20820
D.21720
答案解析：
22、A【解析】契税的纳税人为房屋、土地权属转移的“承受人”，出售房产由张某交纳契税；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税，即王某交纳契税124000×3%=3720（元）。
23、甲汽贸公司本月购进4辆新汽车（非新能源或节约能源车辆）并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是（）。
[单选题]*
A.赠送给乙企业1辆
B.自用为通勤车1辆（正确答案）
C.加价转让给丙企业1辆
D.作为有奖销售奖品奖励客户1辆
答案解析：
23、B【解析】在我国境内购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为）应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
24、2018年10月，甲公司主动和王某协商解除劳动合同。
已知王某在甲公司的工作年限为18年，劳动合同解除前12个月的平均工资为25000元，当地职工月平均工资为4500元。
根据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同，应当向其支付的经济补偿金数额为（）。
[单选题]*
A.4500×3×12=162000（元）（正确答案）
B.4500×3×18=243000（元）
C.25000×12=300000（元）
D.25000×18=450000（元）
答案解析：
24、A【解析】劳动者月工资高于用人单位所在管辖政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付的经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分）
1、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的有（）。
*
A.仲裁应当开庭审理、公开审理（正确答案）
B.仲裁不实行级别管辖和地域管辖
C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼（正确答案）
D.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人向仲裁委员会申请强制执行（正确答案）
答案解析：
1、ACD【解析】选项A：
仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他资料作出裁决；仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。
选项C：
仲裁实行一裁终局原则，裁后不得再裁或再诉。
选项D：
当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。
2、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，适用9%增值税税率的有（）。
*
A.建筑服务（正确答案）
B.不动产租赁服务（正确答案）
C.销售不动产（正确答案）
D.转让土地使用权（正确答案）
答案解析：
2、ABCD【解析】一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权，适用低税率9%。
3、企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。
*
A.将本企业生产的商品用于集体福利（正确答案）
B.将委托加工收回的商品分配给投资者（正确答案）
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物投资给其他单位（正确答案）
答案解析：
3、ABD【解析】选项C不视同销售。
4、下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
*
A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票（正确答案）
B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书（正确答案）
C.从农业生产者手中购进农产品时开具的注明买价的农产品收购发票（正确答案）
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证（正确答案）
答案解析：
4、ABCD
5、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
*
A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天（正确答案）
B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
D.纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天（正确答案）
答案解析：
5、AD【解析】选项B：
赊销或分期收款方式的销售，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天；无约定的，为货物发出当天。
选项C：
纳税人采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天。
6、下列各项中，不需要计算缴纳消费税的有（）。
*
A.汽车销售公司销售中低端小汽车（正确答案）
B.烟草专卖店零售卷烟（正确答案）
C.木材公司销售自产的实木地板
D.商场销售黄金项链
答案解析：
6、AB【解析】选项A：
实木地板在生产销售环节缴纳消费税，应由模板厂为纳税人；选项B：
卷烟在生产、批发两道环节纳税，零售环节不纳税。
7、根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。
*
A.国有独资公司（正确答案）
B.股份有限公司（正确答案）
C.合伙企业
D.高等院校（正确答案）
答案解析：
7、ABD【解析】选项C为个人所得税的纳税人。
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。
*
A.纳税人采取售后回购方式销仍商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理（正确答案）
B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理（正确答案）
C.纳税人采取商业折扣方式销售商品，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额（正确答案）
D.纳税人采取现金折扣方式销售商品，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案解析：
8、ABC【解析】选项D:
按照扣除折扣前的金额（不含增值税）确定销售商品收入，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
9、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
*
A.花卉的种植（正确答案）
B.茶叶的种植（正确答案）
C.海水养殖（正确答案）
D.内陆养殖（正确答案）
答案解析：
9、ABCD
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（）。
*
A.甲报社的记者王某在本报社发行的报刊上发表文章取得的稿酬
B.乙中学教师李某在某培训机构讲课取得的培训费收入（正确答案）
C.丙高校教授张某受出版社委托审稿取得审稿费收入（正确答案）
D.丁公司翻译人员刘某利用休息时间为国外游客提供翻译劳务取得的收入（正确答案）
答案解析：
10、BCD【解析】选项A按照“稿酬所得”纳税。
11、下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有（）。
*
A.位于县城的某独立水塔（正确答案）
B.位于建制镇的某平房
C.位于农村的某二层小楼（正确答案）
D.位于市区的菜窖（正确答案）
答案解析：
11、ACD【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村（选项C）。
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
12、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税有（）。
*
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地（正确答案）
C.水电站的发电厂房用地（正确答案）
D.火电厂厂区围墙内的用地（正确答案）
13、下列车船中，属于车船税征税范围的有（）。
*
A.挂车（正确答案）
B.非机动驳船（正确答案）
C.电动自行车
D.摩托车（正确答案）
答案解析：
13、ABD
14、下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有（）。
*
A.非机动驳船
B.客货两用（正确答案）
C.低速载货汽车（正确答案）
D.专用作业车（正确答案）
答案解析：
14、BCD【解析】选项A：
以净吨位数为计税单位。
15、个人网上银行具体业务功能包括（）。
*
A.账户信息查询（正确答案）
B.人民币转账业务（正确答案）
C.B2C网上支付（正确答案）
D.外汇买卖业务（正确答案）
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）
1、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定或者请求人民法院作出裁定，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
（）[单选题]*
对
错（正确答案）
答案解析：
1、×【解析】仲裁实行一裁终局，裁后不得再裁或再诉。
2、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。
（）[单选题]*
对
错（正确答案）
答案解析：
2、×【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
3、转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，应当对收取的销售额进行分割,属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税，属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税。
（）[单选题]*
对
错（正确答案）
答案解析：
3、×【解析】单独转让土地使用权按销售无形资产缴纳增值税；在转让建筑物或构筑物时一并转让其所在土地的使用权的，按销售不动产缴纳增值税。
4、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，在计算企业所得税应纳税所得额时，均应计入收入总额。
（）[单选题]*
对（正确答案）
错
5、企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。
（）[单选题]*
对
错（正确答案）
答案解析：
5、×【解析】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
6、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）[单选题]*
对
错（正确答案）
答案解析：
6、×【解析】自项目“取得第一笔生产经营收入”所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
7、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种;计价方法一经选用，不得随意变更。
（）[单选题]*
对
错（正确答案）
答案解析：
错，没有后进先出法
8、退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。
（）[单选题]*
对（正确答案）
错
9、公园门票售票处使用的房产免征房产税，公园出租给旅游企业开办旅游用品商店的房产应当照章征收房产税。
（）[单选题]*
对（正确答案）
错
10、车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。
（）[单选题]*
对（正确答案）
错
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