商业银行柜台业务入门-基本知识.ppt

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zonghzongheguiyuane模块一模块一综合柜员综合柜员概述概述课程课程学习学习说明说明教学教学目标目标侧重于实际应用，侧重于理论与实验相结合的方侧重于实际应用，侧重于理论与实验相结合的方法，侧重于实践操作法，侧重于实践操作。

培养运用理论进行实际操作的能力。

培养运用理论进行实际操作的能力。

先修课程先修课程货币银行学、货币银行学、国际金融、商业银行经营管理国际金融、商业银行经营管理。

（33）教材）教材商业银行综合柜台业务商业银行综合柜台业务曹俊勇，杨曹俊勇，杨天平主编，北京大学出版社，天平主编，北京大学出版社，20142014年年0909月月.（44）学习学习方法与考核方法与考核学习学习方式：

课堂学习方式：

课堂学习讨论讨论、实验辅实验辅导、上机操作导、上机操作考核方式：

考核方式：

实验报告实验报告（5500）基本技能（基本技能（20%20%）其他成绩其他成绩（3300）一、柜员制度v【实训目目标】了解了解综合柜合柜员制、制、综合合应用系用系统的基本知的基本知识。

v

（一）

（一）综合柜合柜员制的含制的含义v银行营业机构的劳动组织形式可采用柜员制和复核制，银行营业机构的劳动组织形式可采用柜员制和复核制，v二者区别在于：

二者区别在于：

v柜员制柜员柜员自我复核、自我约束、自我控制、自担柜员制柜员柜员自我复核、自我约束、自我控制、自担风险，复核制柜员复核员明确职责、相互制约、共担风险风险，复核制柜员复核员明确职责、相互制约、共担风险v从发展来看，银行营业机构劳动组织形式经历了从复核从发展来看，银行营业机构劳动组织形式经历了从复核制到柜员制，再到综合柜员制的发展。

目前我国大多数银行制到柜员制，再到综合柜员制的发展。

目前我国大多数银行都开始实现综合柜员制。

都开始实现综合柜员制。

比较基本机制基本机制特点特点使用时期使用时期复核柜复核柜员制员制记账员记账复核员记账员记账复核员复核（兼出纳）复核（兼出纳）双人办理，交叉双人办理，交叉复核，钱帐分管，复核，钱帐分管，互相制约，服务互相制约，服务效率低效率低用于商业银行用于商业银行业务手工核算业务手工核算时期时期柜员制柜员制银行柜员单独经办银行柜员单独经办个人储蓄业务，一个人储蓄业务，一般业务当天复核，般业务当天复核，重大业务当场复核重大业务当场复核（授权）（授权）单人办理单项业单人办理单项业务，授权控制务，授权控制用于柜员制发用于柜员制发展的初始时期展的初始时期综合柜综合柜员制员制银行柜员同时办理银行柜员同时办理对公对私各项业务，对公对私各项业务，单人收款、付款、单人收款、付款、记账记账“一手清一手清”打破业务界限，打破业务界限，业务素质提高，业务素质提高，业务风险加大，业务风险加大，银行内控建设加银行内控建设加强强是商业银行柜是商业银行柜面劳动组织形面劳动组织形式的基本发展式的基本发展方向方向

（一）综合柜员制的含义

（一）综合柜员制的含义综合柜员制是指在严格的授权管理下，以完善综合柜员制是指在严格的授权管理下，以完善的内部控制制度和较高人员素质为基础，实行单人的内部控制制度和较高人员素质为基础，实行单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向客户的全部业务的劳动组合形式。

客户的全部业务的劳动组合形式。

v你知道综合柜员制的你知道综合柜员制的“综合综合”体现在哪吗？

体现在哪吗？

vv我知道，它体现在客户在一个柜员窗口能办理所有我知道，它体现在客户在一个柜员窗口能办理所有柜面业务，而不是指一名柜员能操作所有柜面交易柜面业务，而不是指一名柜员能操作所有柜面交易。

v

（二）综合柜员制的柜员岗位设置

（二）综合柜员制的柜员岗位设置v课后练习：

至少选择两家银行了解其岗位设置情况课后练习：

至少选择两家银行了解其岗位设置情况柜员柜员普通柜员普通柜员主管兼柜员主管兼柜员主管主管督察柜员督察柜员管库柜员管库柜员联行柜员联行柜员交换柜员交换柜员非临柜柜员非临柜柜员临柜柜员临柜柜员v（三）柜员管理基本原则（三）柜员管理基本原则v事权划分、事中控制事权划分、事中控制v（四）授权管理（四）授权管理v普通柜员：

具有记账、对外办理业务的权限，不得普通柜员：

具有记账、对外办理业务的权限，不得复核其他柜员账务；复核其他柜员账务；v主管兼柜员（或主办级柜员）：

具有授权、复核权主管兼柜员（或主办级柜员）：

具有授权、复核权限，不得直接临柜受理客户业务；限，不得直接临柜受理客户业务；v主管级柜员：

只有授权、监督权限。

主管级柜员：

只有授权、监督权限。

v（五）临柜柜员的工作流程（五）临柜柜员的工作流程v1、签到、签到v2、出库、出库v3、日间操作、日间操作v4、日终轧帐、日终轧帐v5、签退、签退重要空白凭证重要空白凭证简称重空凭证重要空白凭证简称重空凭证，是银行印制的、是银行印制的、无面额的、经银行或单位填写金额并签章后，即具无面额的、经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证，是银行凭以办理资金有支取款项效力的空白凭证，是银行凭以办理资金收付的书面依据。

收付的书面依据。

重空凭证包括支票、汇票、本票等各类重空凭证包括支票、汇票、本票等各类空白票空白票据据，信用卡、储蓄卡、信用卡、储蓄卡、ICIC卡、操作员卡等各类卡、操作员卡等各类空白空白卡卡，存单、存折、存款证明书、印鉴卡、内部往来存单、存折、存款证明书、印鉴卡、内部往来划收（付）款补充报单、电子汇划划款、补充报单、划收（付）款补充报单、电子汇划划款、补充报单、凭证式国债收款凭证凭证式国债收款凭证及其它由人民银行、国家外汇及其它由人民银行、国家外汇管理局、各银行总行等管辖单位规定的各种空白凭管理局、各银行总行等管辖单位规定的各种空白凭证。

证。

重要空白凭证的重要空白凭证的主要特征为每张凭证上均有凭主要特征为每张凭证上均有凭证号码。

证号码。

v

（一）领用v填写重要空白凭证调拨单或领用单v

（二）出售v自小到大的顺序出售；本或份v（三）签发v严禁由客户签发，不得预先加盖印章；不得跳号v（四）收回注销；销毁二二、业务凭凭证v业务凭凭证按照按照编制的程序和用途可分制的程序和用途可分为原始凭原始凭证和和记账凭凭证。

v原始凭原始凭证是是业务发生生时取得的，如收到的取得的，如收到的联行行报单，他行他行签发的的银行行汇票、票、银行本票、到期存行本票、到期存单，客，客户签发的支票、的支票、银行承行承兑汇票等。

票等。

v记账凭凭证是以原始凭是以原始凭证为依据将会依据将会计分分录记于其上并于其上并经过会会计处理的凭据。

理的凭据。

原始凭证要素（以银行贷款凭证为例原始凭证要素（以银行贷款凭证为例原始凭证要素（以银行贷款凭证为例原始凭证要素（以银行贷款凭证为例）原始凭证要素原始凭证要素（以支票为例（以支票为例）原始凭证要素原始凭证要素（以银行进账单为例（以银行进账单为例）原始凭证要素原始凭证要素（以发票为例（以发票为例）11、按来源不同可分为：

、按来源不同可分为：

A.A.自制原始凭证自制原始凭证B.B.外来原始凭证外来原始凭证22、按填制手续是否一次完成分为：

、按填制手续是否一次完成分为：

A.A.一次凭证：

一次凭证：

B.B.累计凭证：

累计凭证：

C.C.汇总凭证：

汇总凭证：

原始凭证的种类：

原始凭证的种类：

基本要求：

基本要求：

真实、及时、完整、正确真实、及时、完整、正确附加要求：

附加要求：

原始凭证的填制要求原始凭证的填制要求:

参阅参阅会计基础工作规范会计基础工作规范相关规定学习相关规定学习会计基础工作规范会计基础工作规范中规定：

中规定：

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。

名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加人员签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

盖本单位公章。

凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有验收证额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款明。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

人的收款证明。

一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖号。

作废时应当加盖“作废作废”戳记，连同存根戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

一起保存，不得撕毁。

发生销货退回的，除填制退货发票外，还必发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

货发票代替收据。

职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。

职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

本，不得退还原借款收据。

经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

日期和文件字号。

原始凭证不得涂改、挖补。

发现原始凭证有错原始凭证不得涂改、挖补。

发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

应当加盖开出单位的公章。

记账凭证v记账凭凭证又称又称记账凭凭单，或分，或分录凭凭单，是会，是会计人人员根据根据审核无核无误的原始凭的原始凭证按照按照经济业务事事项的内的内容加以容加以归类，并据以确定会，并据以确定会计分分录后所填制的会后所填制的会计凭凭证。

它是登它是登记账簿的直接依据。

在簿的直接依据。

在实际工作中，工作中，为了便于登了便于登记账簿，需要将来自不同的簿，需要将来自不同的单位、种位、种类繁多、数量繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭大、格式大小不一的原始凭证加以加以归类、整理，填制具有、整理，填制具有统一格式的一格式的记账凭凭证，确定会，确定会计分分录并将相关的原始凭并将相关的原始凭证附在附在记账凭凭证后面。

后面。

v按照适用的按照适用的经济业务分分类：

v

（一）

（一）记账凭凭证按其适用的按其适用的经济业务，分，分为专用记账凭证和和通用记账凭证两两类。

1）专用记账凭证：

用来：

用来专门记录某一某一类经济业务的的记账凭凭证。

又分。

又分为三种：

三种：

a.收款凭证：

用于：

用于记录库存现金和和银行存款行存款收款业务的的会计凭证。

它是根据有关它是根据有关现金和金和银行存款收入行存款收入业务的原始凭的原始凭证填制，是登填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关以及有关明细账和和总账等等账簿簿的依据，也是的依据，也是出出纳人人员收收讫款款项的依据。

的依据。

b.付款凭证：

用于：

用于记录库存存现金金和和银行存款付款行存款付款业务的的会会计凭凭证。

vc.转账凭证：

用于：

用于记录不涉及不涉及库存存现金金和和银行行存款存款业务的会的会计凭凭证。

v2）通用记账凭证：

用来：

用来记录各种各种经济业务的的记账凭凭证。

在在经济业务比比较简单的的经济单位，位，为了了简化凭化凭证可以使用可以使用通用通用记账凭凭证。

v按照按照会计科目分分类：

v

（二）

（二）记账凭凭证按其包括的按其包括的会会计科目科目是否是否单一，分一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两两类。

v1）复式凭复式凭证：

将