商业保理.pptx

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商业保理基础知识商业保理基础知识在当前中国经济中，中小企业扮演着重要的角色，在当前中国经济中，中小企业扮演着重要的角色，中国中小企业已超过中国中小企业已超过10001000万家，占全国企业总数的万家，占全国企业总数的99%99%，中小企业创造的最终产品和服务的价值占，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国国内生产总值比重超过内生产总值比重超过50%50%，提供的出口占，提供的出口占60%60%，上缴税收为国家税收总额的，上缴税收为国家税收总额的50%50%左右。

左右。

与中小企业在国民经济中的重要地位相比，在融资上中小企业却处与中小企业在国民经济中的重要地位相比，在融资上中小企业却处于绝对于绝对劣势。

我国中小企业贷款仅占全国金融机构贷款的劣势。

我国中小企业贷款仅占全国金融机构贷款的22%。

在上市公司中，。

在上市公司中，中小企中小企业数量约占沪深两市公司的业数量约占沪深两市公司的9%，而融资额占比仅为，而融资额占比仅为3%。

但由于企业规。

但由于企业规模小、实模小、实物资产少、抗风险能力差、信息透明度低等一系列众所周之的原因，物资产少、抗风险能力差、信息透明度低等一系列众所周之的原因，使得中小企使得中小企业融资难成为广大中小企业发展的瓶颈及制约国民经济发展的一个业融资难成为广大中小企业发展的瓶颈及制约国民经济发展的一个重要因素。

在重要因素。

在金融危机和国际经济形势增速放缓，国内宏观调控结构调整等因金融危机和国际经济形势增速放缓，国内宏观调控结构调整等因素影响下，今年素影响下，今年相当部分中小企业面临资金链断裂等困难，数据显示全国约相当部分中小企业面临资金链断裂等困难，数据显示全国约1/10规模以上的中小规模以上的中小企业在今年上半年工业增加值增长率接近企业在今年上半年工业增加值增长率接近30%，较去年同，较去年同比减少比减少15%。

为中小企。

为中小企业解决资金问题，完善中小企业融资体系，成为当今至业解决资金问题，完善中小企业融资体系，成为当今至关重要的问题。

关重要的问题。

近年来，中小企业融资环境逐步得到改善，促进中小企业的发展。

完善中近年来，中小企业融资环境逐步得到改善，促进中小企业的发展。

完善中小企业担保体系，鼓励金融机构增加对中小企业贷款，拓宽中小企业直接融资渠小企业担保体系，鼓励金融机构增加对中小企业贷款，拓宽中小企业直接融资渠道，加大对中小企业技术创新的财政支持力度。

鼓励金融机构增加对中小企业贷道，加大对中小企业技术创新的财政支持力度。

鼓励金融机构增加对中小企业贷款。

已经成为政府和银行业的共识。

众多银行推出了多种中小企业融资方案，完款。

已经成为政府和银行业的共识。

众多银行推出了多种中小企业融资方案，完善了中小企业的融资体系，也使得众多中小企业解决了资金问题，走上了健康发善了中小企业的融资体系，也使得众多中小企业解决了资金问题，走上了健康发展的道路。

但是以信贷为基础的中小企业融资方案，始终没有根本解决中小企业展的道路。

但是以信贷为基础的中小企业融资方案，始终没有根本解决中小企业融资的困境和银行的顾虑，也解决不了中小企业融资困难的根本因素。

扩张信贷融资的困境和银行的顾虑，也解决不了中小企业融资困难的根本因素。

扩张信贷以缓解部分中小企业的燃眉之急，但不能缓解中小企业的腹心之患。

中小企业缺以缓解部分中小企业的燃眉之急，但不能缓解中小企业的腹心之患。

中小企业缺的绝不仅仅是信贷，而是市场化的中小企业融资手段。

的绝不仅仅是信贷，而是市场化的中小企业融资手段。

所以金融手段的创新就所以金融手段的创新就成为了解决中小企业融资的最重要的途径。

融资租赁、抵押典当、小额贷款公司成为了解决中小企业融资的最重要的途径。

融资租赁、抵押典当、小额贷款公司等也成为中小企业融资的新途径。

但是真正高效、直接、安全、优质、低风险、等也成为中小企业融资的新途径。

但是真正高效、直接、安全、优质、低风险、高收益的中小企业融资方案是商业保理的应用。

高收益的中小企业融资方案是商业保理的应用。

在市场经济中，赊销是企业间的贸易往来中一种重要的信用销售方式，它在市场经济中，赊销是企业间的贸易往来中一种重要的信用销售方式，它不但加快了商业流通业的高速发展，也带来了商品的极大丰富和市场繁荣。

同时不但加快了商业流通业的高速发展，也带来了商品的极大丰富和市场繁荣。

同时对于工业企业来说，也扩大了产品销路，加快了企业发展。

但由于我国中小企业对于工业企业来说，也扩大了产品销路，加快了企业发展。

但由于我国中小企业普遍缺乏普遍缺乏“融资难融资难”问题，代销的扩大及买方的拖欠，使得企业又面临较大的资问题，代销的扩大及买方的拖欠，使得企业又面临较大的资金周转压力。

金周转压力。

数据显示，目前我国企业应收账款总量为数据显示，目前我国企业应收账款总量为66万个亿，占企业资产的万个亿，占企业资产的30%30%左右，全国左右，全国90%90%以上的企业深陷应收账款之困。

以上的企业深陷应收账款之困。

如果应收帐款数额巨大，会如果应收帐款数额巨大，会严重影响到正常的生产经营，给企业的生存发展带来较大困难。

解决好这一矛盾严重影响到正常的生产经营，给企业的生存发展带来较大困难。

解决好这一矛盾的最好办法就是企业通过叙作保理将应收帐款转让给商业银行及保理商，及早获的最好办法就是企业通过叙作保理将应收帐款转让给商业银行及保理商，及早获得较为充足的现金流，不仅可以扩大企业再生产能力，而且有助于企业改善财务得较为充足的现金流，不仅可以扩大企业再生产能力，而且有助于企业改善财务结构，分散企业信用风险，有效降低企业运营成本，增强企业竞争力，弥补市场结构，分散企业信用风险，有效降低企业运营成本，增强企业竞争力，弥补市场高速发展企业资金不足和市场竞争的要求。

高速发展企业资金不足和市场竞争的要求。

一、赊销一、赊销一、赊销一、赊销赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。

清货款的过程。

清货款的过程。

清货款的过程。

二、应收账款二、应收账款二、应收账款二、应收账款应收账款是权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求应收账款是权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求应收账款是权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求应收账款是权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

商业保理的两个关键词应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。

应收账款的发应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。

应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。

既然如此，企业为什么愿意持有应收账账款也是有成本的。

既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢款呢?

主要是因为应收账款有以下两个功能：

主要是因为应收账款有以下两个功能：

1.增加销售的作用。

增加销售的作用。

商业竞争是应收账款产生的直接原因。

市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的商业竞争是应收账款产生的直接原因。

市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。

信用销售实际是向顾客提供了两项交易：

销售产品和在一定时期一种重要方式。

信用销售实际是向顾客提供了两项交易：

销售产品和在一定时期内提供资金。

在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用信用销售而内提供资金。

在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用信用销售而持有应收账款。

只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，各持有应收账款。

只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，各行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用信用销售的方式。

信用销行各业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用信用销售的方式。

信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：

首先，在银根紧缩、市场疲软和资售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：

首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。

其次，金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。

其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。

因此，在市场竞争许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。

因此，在市场竞争激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。

售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。

2.2.减少存货的作用。

减少存货的作用。

减少存货的作用。

减少存货的作用。

在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。

在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。

在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。

在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。

从财务角度看，应从财务角度看，应从财务角度看，应从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。

正常情况下，应收账款收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。

正常情况下，应收账款收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。

正常情况下，应收账款收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。

正常情况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。

高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。

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从生产的目的来看，产品售出从生产的目的来看，产品售出从生产的目的来看，产品售出从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违企业建立的目的。

企业建立的目的。

企业建立的目的。

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从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率虽然财务人员在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。

只有存货不是过时产品，而且与应收账款相比更易于抵押或时将存货予以扣