餐饮业财务管理制度样本.docx

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餐饮业财务管理制度样本

餐饮业财务管理制度

第一章总则

第一条、为了加强公司财务管理，提高资金使用效果，统一财务政策，控制财务风险，根据《公司财务通则》、《旅游饮食服务公司财务制度》，结合我司特点，特定本办法。

第二条、本制度是公司财务管理工作总纲，详细管理办法根据本制度关于规定和原则制定。

第三条、财务管理目的是：

不断提高公司经营管理水平和经济效益，实现公司价值最大化。

第四条、财务管理对象是经营过程中资金运动和所产生财务关系。

第五条、财务管理职能是针对管理对象所进行预测、筹划、决策、控制和分析。

第六条、加强财务管理必要做好如下基本工作：

一、建立原始记录填报及管理制度；

二、建立定额管理制度；

三、建立计量验收制度；

四、建立财产、物资管理及清查盘点制度；

五、建立财务预算、决算编制制度；

六、建立财务收支审批制度。

第二章财务管理体制

第七条、财务管理是公司管理中心工作，公司实行集权与分权管理相结合，资金集中控制财务管理体制。

第八条、公司法定代表人在公司财务活动中权力和义务。

1、严格遵守国家关于法律，法则及财经纪律。

2、组织公司领导班子集体研究重大经营活动，拟定公司重大财务决策。

3、建立、健全公司财务机构，配备必要财务人员；支持公司财务人员对的贯彻执行《会计法》，开展财务管理活动和会计核算工作。

4、组织制定公司内部财务管理办法，并采用办法，保证明行。

5、保证公司资产安全，完整和保值增值。

6、依法纳税，自觉接受财政、税务、审计机关监督检查。

7、对公司会计资料合法性、规范性、真实性，一惯性负责。

第九条、公司财务负责人协助、配合公司法人开展工作，详细负责我司财务工作。

1、组织财务人员学习贯彻国家关于财经法规财务制度，规定财务人员自觉遵守财经纪律。

2、提出设立财务会计岗位建议，组织制定财务人员岗位责任制，开展财务管理工作。

3、组织编制公司财务收支筹划，开展成本控制，费用管理和会计核算和监督等方面工作。

4、参加公司重要经营决策工作，提供可靠决策根据。

5、审核公司重要财务收支事项和财务报告，领导财务部门开展财务分析活动。

第十条、公司财务部门负责公司会计核算和财务管理工作。

1、严格按照国家关于财经法规，财务制度开展各项财务工作，自觉遵守和维护财经纪律。

2、做好财务收支筹划编制、执行、分析和考核等方面工作。

3、认真编写公司财务报告，依照国家统一规定财务评价指标，搞好公司财务评价工作。

4、全面参加公司各项经营决策工作，审查关于经济合同，增进公司合理使用资金，充分发挥各项资产效能，提高理财水平。

5、拟定公司内部财务管理制度。

第十一条、公司各级财务人员必要认真贯彻执行《会计法》，学习掌握与公司财务活动有关财政、财务、税收、会计等国家政策法规，促使公司财务活动规范合理，自觉遵守财经纪律。

第十二条、公司各部门及下属公司在经营管理过程中，应互相配合，严格贯彻执行关于财经纪律和财务制度。

1、认真按统一规定格式填写各项原始凭证并及时报送财务部门。

2、贯彻本部门财务预算。

3、定期检查分析本部门财务预算执行状况，严格执行各项财务管理制度。

4、接受财务部门在财务工作上指引和监督。

第十三条、公司各经营单位一切财务活动直接由财务部详细负责，纳入财务核算，不准私设小金库和进行帐外经营。

第三章资金筹集与管理

第十四条、资金筹集

一、资金筹集原则

1、集中管理原则：

公司所有外部融资活动，必要由财务部集中审批，统一管理。

2、成本收益原则：

融资应比较、分析成本，讲求融资效益。

3、风险收益原则：

融资应进行风险评估，考虑货币时间价值，采用防范办法，使收益和风险相匹配。

4、融资方式和财务构造相适应原则。

选取融资方式必要兼顾公司财务构造，科学合理地运用财务杠杆，保持良好偿债能力。

5、以需定筹，收支平衡原则：

依照需要拟定筹资数量和筹资时间，依照资金来源平衡资金支出。

二、资金筹集方式涉及：

1、吸取投资者投资，即股权筹资。

2、银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金，即债权筹资。

3、制定合理利润分派政策，把某些利润留在公司内部使用方式筹集资金，即积累筹资。

第十五条、资金管理

一、实行资金筹划管理：

为使公司资金运用合理，加速周转，各部门应依照拟定年度业务经营筹划，提出年度资金需求筹划，编制需用量预算和使用进度表，送财务部审核。

财务部依照资金来源统筹安排，编制资金收支筹划报告公司领导批准后下达执行。

二、实行资金有偿占用和资金使用报告制度。

公司应建立资金有偿使用制度，实行公司内部资金调剂办法，使资金筹措和资金运用合理化。

第十六条、资本金管理

公司资本金要按照投资主体实行分类管理。

投资者以实物或无形资产出资，以中介机构评估确认价值入帐，以货币资金出资，按实际收到金额作为实收资本入帐。

第十七条、资本公积金管理

公司要按照资本公积金来源，分别对资本溢价，法定财产重估增值、资本汇率折算差额，接受捐赠资产等建立相应管理制度，分类记录资本公积金明细帐。

第十八条负债管理

公司对各类负债要按年限严格划分流动负债和长期负债；财务部对各种负债归还期、利息支付期应及时核对并按期偿还，并按月向总经理提供分类汇总状况。

第四章流动资产

第十九条、流动资产涉及货币资金，应收帐款、预付帐款、存货、待摊费用等。

第二十条、货币资金涉及库存钞票、银行存款和其她货币资金。

1、公司经营活动中所发生一切钞票收支业务应严格按照《钞票管理暂行条例》及其实行细则制定收支范畴执行。

库存资金日清月结，一切营业性钞票收入，都应于当天最迟次日送存银行，不容许坐支。

2、各经营公司由财务部负责营业资金管理工作，设专职稽核员负责各收银员业务指引及稽核，餐饮部、康体部、夜总会等经营部门设若干专职收银员，每日营业结束后，各收银台收银员要编制“营业收入日报表”，连同所收支票、信用卡、钞票等按规送交财务部。

3、帐务主管应定期检查出纳员库存钞票与帐薄与否相符，禁止以“白条”抵库，月末编制库存钞票盘存表，报财务部经理。

帐务主管或稽核员应对各收银点实行经常性或突击性检查，发现问题应及时查明因素，并书面报告财务部经理进行解决。

4、公司货币资金收付，除了规定可以使用钞票款项以外，都必要通过银行转帐办理结算。

5、公司在经营活动中发生所有银行结算业务，出纳员要及时逐项登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，对帐由帐务主管与出纳共同进行，帐务主管负责编制“银行存款余额调节表”。

第二十一条、往来结算管理

1、建立健全往来款项管理制度，明确业务经营部门和财务部门各自在往来结算管理上责任，建立客户资信调查，客户档案、帐目登记、帐款催收和信用评估等寻常管理程序，月底对各往来款项余额要分户列出债权债务明细表。

2、财务部指定专人负责应收帐款及预付帐款管理，每季季末编制债权帐龄状况表，提出债权帐龄分析报告，对逾期未结清债权要分析状况，检查责任，健全制度，及时采用办法组织催收。

第二十二条、坏帐损失管理，公司按期末应收帐款余额5‰提取坏帐准备金，发生坏帐损失，冲减坏帐准备金。

第二十三条、存货管理

1、存货是公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备各种物资，涉及各种原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、物料用品等。

2、存货计价办法

①国内购入存货，按买价加运费、装卸费、保险费、途中合理损耗，入库前加工、整顿、挑选费用和交纳税金等按实际成本计价。

②境外构入商品进价成本按进口商品在购进中发生实际成本计算，涉及进价、进口关税、外汇差价以及支付委托外贸部门代理进口手续费等。

③自制存货，以制造过程中各项实际支出计价。

④投资者投入存货，按评估或者合同合同确认价值计价。

⑤盘盈存货按同类存货实际成本计价，没有同类存货按市场价计价。

⑥接受捐赠存货，按照发票、帐单或资产验收清单所列金额加公司承担运送、保险、装卸等费用和交纳税金计价；若无发票、帐单，按照同类物资市场价计价。

⑦存货领用或发出，采用加权平均法拟定成本。

⑧低值易耗品出库后采用一次摊销法、分期摊销法。

3、存货计价办法一经拟定不能随意变动。

4、存货采购、领用管理

（1）、进必要由采购部制定采购筹划，采购筹划必要填列详细采购物品名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额和结算方式等，并报公司总经理审批后，由财务部进行汇总审核，编制资金筹划，安排采购资金；采购人员应严格按照采购筹划进行采购，实行采购、验货、付款衔接制度。

采购存货应获得有效发票，并将采购材料物资连同发票，采购筹划单送库房验收入库后交财务部审核记帐。

（2）、品种数量金额明细核算制

财务部依照仓库验收入库单按品种、数量、金额、登记明细帐，凭各经营部门填制“领料单”发出存货，在领用时直接计入部门成本。

餐饮部直接采购入厨小宗鲜、活原料、调味品等辅料，经质检、计量使用等关于人员签字后，直接计入餐饮成本。

经营部门对领用和自行采购小宗存货应建立领用、发出等内部转移手续，月末财务部成本核算员会同经营部门对领用后未消耗原辅料等进行实地盘点，编制盘点表，由财务部办理“假退库”手续，减当月成本。

待下月初再行冲回。

（3）物料用品、低值易耗品管理见实行细则。

第五章固定资产

第二十四条、公司固定资产是指使用年限在一年以上房屋、建筑物、机器、机械、运送工具和其她与生产经营关于设备、器具、工具等。

不属于生产经营重要设备物品，单位价值在元以上，并且有效期限在两年以上，也作为固定资产。

第二十五条、固定资产计价按照获得时实际成本计价。

a）购入固定资产，按照实际支付买价加上支付运费、途中保险费、包装费、安装成本及缴纳税金拟定；进口设备、家具等计价还应涉及支付进口关税、增值税、消费税等。

2、自行建造固定资产，按照建造过程中实际发生所有支出拟定。

3、接受捐赠固定资产，按照同类固定资产市场价值入帐，或依照捐赠者提供关于凭证所列金额（涉及增值税税额）加上由公司承担运送费、保险费、安装调试费等入帐。

4、盘盈固定资产，按重置完全价值入帐。

第二十六条、固定资产折旧采用平均年限法（直线法）。

除房屋、建筑物按规定使用年限外，其她固定资产一律按5年计提折旧。

统一采用固定月折旧率，个别核算办法进行折旧，固定月折旧率为1.6%。

计算公式：

月折旧额=原值*1.6%

第二十七条、提取折旧时按月初固定资产帐面原值提取，月内增长固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月内减少固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧。

第二十八条、固定资产内部控制

1、购进手续。

各部门每年将所需购买设备、财产购买筹划与工程部门协商后，提交财务部初审平衡，由财务部依照各部门筹划和公司发展需要，制定固定资产购买筹划，报至总经理审批后执行。

各部门应当强化筹划管理意识，尽量减少筹划外购买。

对确属工作需要筹划外购买，应严格按照筹划外物资请购签批程序进行。

对未按照筹划购买或筹划外未经审批批准资产购买，财务部有权回绝报帐。

2、固定资产购入后应由关于部门会同财务部验收，同步设立“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”进行详细登记，实行谁使用谁管理谁负责经济责任制，保证固定资产完整。

3、固定资产内部转移应填制“物资转移单”，由关于部门会同财务部审核后办理转移手续。

4、固定资产清查盘点制度。

为强化固定资产管理，由财务部牵头会同关于部门每年实地盘点清查一次，对盘盈、盘亏固定资产应查明因素，填制固定资产盘盈、盘亏报告单，由工程和财务部核算，提出解决意见，报总经理批准后，按制度规定分别进行财务解决。

第二十九条、固定资产修理

1、固定资产修理应依照关于技术原则规定划分为大修理和寻常修理。

2、各部门寻常修理由工程部负责，修理费用由工程部按部门划分，报财务部审核后，计入关于部门当期费用。

3、需要大修理固定资产，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理筹划和大修理费用预算报告交财务部审核，报总经理审批。

对未列在修理筹划中，但又的确需要大修理暂时性项目，应填写紧急修理报告书，报总经理审批；对直接影响经营必要紧急抢修项目，事后应补填紧急修理报告书报财务部和总经理。

4、大修理费用计入当期费用。

第六章、递延资产管理

第三十条、递延资产是指不能所有计入当年损益，应当在后来年度内分期摊销各项费用，涉及开办费，租入固定资产改良工程支出等。

开办费是指公司在筹建期间发生人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及按关于规定不计入固定资产购建成本汇总损益和利息支出等。

开办费从开始生产经营月份次月起按5年期限平均摊入管理费用。

第七章、成本、费用管理

第三十一条、成本费用管理是财务管理重要内容，公司各级领导和财务人员必要注重和加强成本费用管理，严格控制消费性支出，通过成本和费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，达到节约各项费用支出、减少成本、提高经济效益。

第三十二条、公司要建立各级成本、费用管理目的责任制，实行成本、费用总额控制办法。

财务部设专职负责成本核算和成本管理财务人员，经营部门要设专职计量人员，严格按照消耗定额，领用发出材料，在核算综合成本基本上，积极摸索积累经验，逐渐试行单项成本核算。

第三十三条、制定各项费用开支原则及管理办法，例如差旅费开支原则、服装费开支原则、交际应酬费开支原则、车辆电话等使用规定等。

第三十四条、汇集、计算和考核营业费用等期间费用状况见附件二。

第八章收入、利润及其分派管理

第三十五条、收入重要涉及餐饮收入、康体收入、夜总会收入等，实现营业收入，应按实际价格核算，当期发生销售折扣、折让，冲减当期营业收入。

第三十六条、销售预测，分析制度。

每年第四季度，要依照此前年度销售状况、市场变化、新开发项目、人员和工作潜力等状况，制定出下年度销售预测、分析和营销筹划报告书，报财务部审核由总经理审定后，将关于指标分解下达到各职能部门，财务部负责筹划监督执行，每季度末要对执行状况进行分析、评比、考核，依照实际状况恰当调节下季度筹划。

第三十七条、销售寻常管理制度。

营销部门在进行整体推销同步，要注意跟踪营业收入实现状况，加强与财务部沟通联系，要严格执行公司价格政策，不得擅自进行减免打折，对旅游团队等实行销售折扣与销售折让，应在制定合同前报至财务部、总经理批准后方可办理。

第三十八条、建立利润预测与分析制度，明确盈亏平衡点拟定程序和办法，建立基本利润、目的利润拟定与利润筹划编制体系和考核奖惩办法，条件成熟时候逐渐试行目的管理，职工收入与目的利润等经济指标挂钩。

第三十九条、明确营业外收支核算内容，列支规定，控制营业外收支发生数额，减少非营业活动对利润影响。

第四十条、按照税法规定，合理调节、计算缴纳所得税。

公司发生年度亏损，可用下一年度利润弥补；延续5年未弥补亏损，用所得税后利润弥补。

第四十一条、税后利润、除国家另有规定外，按下列顺序分派（依照董事会决策）。

1、支付罚没财产物资损失和各项税收滞纳金、罚款。

2、弥补此前年度亏损。

3、提取法定盈余金10%。

4、提取公益金。

5、向投资者分派利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条、公司定期编制和报送反映财务状况和经营成果财务报告。

财务报告涉及会计报表、会计报表附注和财务状况阐明书。

第四十三条、会计报表涉及资产负债表、损益表、利润分派表、钞票流量表、应上交款项表、营业收支明细表、营业费用、管理费用及营业外收支明细表等。

第四十四条、公司财务部应运用各类报表所反映信息，结合公司经营实际状况，对公司财务状况和经营成果定期进行综合分析评价，及时提出整治办法，明确公司经营方针和目的。

第四十五条、会计报表附注及财务状况阐明书重要涉及：

1、基本状况；

2、重要经营指标及简要阐明；

3、经营状况分析。

第十章会计电算化管理

第四十七条、公司应注重会计电算化管理，逐渐将会计电算化作为提高财务工作效率重要手段之一。

第四十八条、公司正式运转正常后，半年内实行电算化试运营，试运营期限不少于半年，试运营期间实行人机并行，待关于部门验收合格后方能脱离手工帐。

第四十九条、建立会计电算化内部管理制度。

第五十条、财务人员要严格遵守计算机操作规定，注意密码保密工作。

禁止使用未经检查外来软盘，防止计算机病毒侵入，保证会计资料安全。

第十一章附则

第五十一条、本制度由财务部负责解释。

第五十二条、本制度经总经理办公会批准后实行。