《财务解码管理者必修的财务课》课堂笔记.docx
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《财务解码管理者必修的财务课》课堂笔记
企业管理者的财务必修课
(学员版教材)
主讲:
霍振先
2014年8月28日
第一节财务管理基础知识简介
一、总经理要了解真正的财务与会计?
1、什么是财务?
财--钱--生钱--资本增值
务--事--赚钱--决策活动(投资、融资、经营、分配)
2、什么是会计?
提供财务信息(国际通用语言)的管理活动--会计
会计的基本分类:
(1)对外提供财务信息--法定会计
(2)对内提供财务信息--管理会计(主要包括:
预算管理、成本控制、风险管理、业绩评估等)
3、财务与会计关注的重点
财务--现金流
法定会计--利润
管理会计--成本
二、财务管理的两个“抓手”
1、盈利
(1)连续盈利
(2)盈利水平不低于行业平均水平(盈利水平的代表:
净资产收益率ROE)
(3)要有现金流(经营活动)
(4)考虑资本成本,追求经济增加值EVA(剔除资本成本的利润)--也叫经济利润
2、风险
(1)风险:
发生损失的可能性(风险=发生损失*发生概率)
(2)关注几个重要风险:
1)战略风险(方向)
2)法律风险(财税)
3)经营风险(固定成本)
4)偿债风险(利息支出-利率)
5)其他
(3)风险规避的基本方法
1)承受(条件:
发生损失小且发生概率小)
2)回避(条件:
发生损失大且发生概率大)
3)转移(条件:
发生损失大且发生概率小)
4)降低(条件:
发生损失小且发生概率大)--方法:
岗前培训、规章制度、流程、规则等
三、财务管理的目标?
1、短期目标:
经济利润最大化(确保现金流)
2、长期目标:
企业价值最大化
相关因素:
(1)利润的规模与质量
(2)净资产的规模与质量
(3)发展(销售收入增长率、净利润增长率)
(4)团队(学习能力、创新能力、合作能力等)
(5)人脉关系(利益相关者:
客户、供应商、银行、员工、政府、股东等)
(6)品牌(产品、人品、诚信等)
(7)盈利模式及销售网络
(8)企业文化(核心:
老板的思想)
(9)其他
四、非财务人员的会计基础知识简介
1、了解两个名词
(1)权责发生制(也叫应收应付制)
权--权利--应收--收入
责--责任--应付--费用
(2)收付实现制(也叫实收实付制)
2、了解企业三大活动(针对现金流)
(1)经营活动
(2)投资活动
(3)筹资活动
第二节了解三张报表的核心内容
一、资产负债表
1、时点报表(月末或年末)--“照片”
2、反映的是财务状况(资产=负债+所有者权益)
3、资产包括的内容
(1)流动资产
(2)非流动资产
4、负债包括的内容
(1)流动负债
(2)非流动负债
5、所有者权益包括内容
(1)实收资本
(2)资本公积
(3)盈余公积
(4)未分配利润
二、利润表
1、时期报表--“录像”
2、反映的是经营成果
3、利润的计算过程
营业收入
-营业成本
-营业税金及附加
-销售费用
-管理费用
-财务费用
-资产减值损失
+公允价值变动收益
+投资收益
=营业利润
+营业外收入
-营业外支出
=利润总额
-所得税费用
=净利润
4、利润有质量之分
(1)回款率
(2)非经常利润
(3)市场行为的收入
(4)主营业务收入突出
三、现金流量表
1、经营活动现金流量
(1)现金流入量
(2)现金流出量
(3)现金净流量--“造血功能”
2、投资活动现金流量
(1)现金流入量
(2)现金流出量
(3)现金净流量--“放血功能”
3、筹资活动现金流量
(1)现金流入量
(2)现金流出量
(3)现金净流量--“输血功能”
第三节预算管理简介
一、如何理解预算?
1、预算是企业内部实行计划经济的需要。
2、预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置。
资源:
人、财、物、信息(广义)、时间等
资源配置的最佳目标:
最少的投入最大的产出--变不可能为可能
3、预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配。
4、预算是战略目标的分解(是战略目标的落地工具)
5、预算是授权管理的需要
6、预算是绩效考核的标准和基础
7、预算是数字化的计划(数字是目标,要有依据;计划是方案,要有方法。
)
8、预算是对未来企业经营管理活动的彩排(预演)。
二、预算管理的基本内容
1、企业目标--转变成预算目标(核心目标:
利润、现金流)
2、考核体系
3、预算编制
4、预算执行
5、预算调整
6、预算考核
三、企业预算目标的确定
1、预算目标来源于企业战略目标(并结合企业的发展目标及目前市场的变化趋势)--任何目标的确定都要有方法和措施支撑
2、反对脱离现实的目标(目标与企业内部资源完全脱节)
3、预算目标的难度(建议80%比较容易完成,20%比较有挑战)--蹦一蹦能够得着
4、预算目标的基本内容
(1)业务预算--利润预算(销售预算、生产预算、成本费用预算)
(2)资本预算(主要是指长期资产的投入预算)
(3)现金预算
5、预算目标的基本规律
(1)初创期--以资本预算目标为核心
(2)发展期--以销售预算目标为核心
(3)成熟期--以成本费用预算目标为核心(成本费用预算的编制过程就是成本费用的控制过程)
(4)衰退期--以现金预算目标为核心
四、预算执行的几个关键内容
1、层层签定预算目标责任书--这是主要管理者的第二合同(甲乙双方的责、权、利必须明确)
2、及时的信息反馈(预算完成程度--报表--日报、旬报、月报--天天纠偏--会议解决)
3、加强组织的时间管理
(1)加强目标管理(重要)
(2)加强计划管理(紧急)
(3)学会轻重缓急(马上做、稍后做、不去做、授权做)
(4)通过信息化节省时间提高效率
第四节成本控制简介
一、了解两个名词
1、成本(广义):
资源的耗费
2、控制:
为实现目标而采取的措施
二、成本的基本分类
1、开源性成本与节流性成本
开源性成本--度
节流性成本--节省文化(一把手以身作则)
2、采购成本与非采购成本
3、必要成本与非必要成本(非必要成本:
闲置、等待、不必要的搬运、不必要的库存、废品等非增值成本)
4、固定成本与变动成本
5、显性成本与隐性成本
隐性成本:
(1)未来潜在的成本
(2)被放弃的潜在收益(机会成本)
三、成本控制的基本方法
1、预算管理
2、标准成本
3、功能成本
(1)设计研发
(2)采购成本
1)替代(不影响产品的功能)
2)使用周期
3)采购半径
(3)人力成本
1)提高劳动生产率
2)招聘具有潜质的基层人才
3)对潜质人才进行培训
4)慎重增加每一位管理者
4、战略成本
(1)战略成本:
为实现企业战略目标,并在行业当中取得竞争优势而发生的成本。
(2)主要包括:
1)创新成本(仿造--改造--创造)
2)先机成本
3)客户成本
4)学习成本
感谢大家聆听