《财务解码管理者必修的财务课》课堂笔记.docx

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《财务解码管理者必修的财务课》课堂笔记

企业管理者的财务必修课

（学员版教材）

主讲：

霍振先

2014年8月28日

第一节财务管理基础知识简介

一、总经理要了解真正的财务与会计？

1、什么是财务？

财--钱--生钱--资本增值

务--事--赚钱--决策活动（投资、融资、经营、分配）

2、什么是会计？

提供财务信息（国际通用语言）的管理活动--会计

会计的基本分类：

（1）对外提供财务信息--法定会计

（2）对内提供财务信息--管理会计（主要包括：

预算管理、成本控制、风险管理、业绩评估等）

3、财务与会计关注的重点

财务--现金流

法定会计--利润

管理会计--成本

二、财务管理的两个“抓手”

1、盈利

（1）连续盈利

（2）盈利水平不低于行业平均水平（盈利水平的代表：

净资产收益率ROE）

（3）要有现金流（经营活动）

（4）考虑资本成本，追求经济增加值EVA（剔除资本成本的利润）--也叫经济利润

2、风险

（1）风险：

发生损失的可能性（风险=发生损失*发生概率）

（2）关注几个重要风险：

1）战略风险（方向）

2）法律风险（财税）

3）经营风险（固定成本）

4）偿债风险（利息支出-利率）

5）其他

（3）风险规避的基本方法

1）承受（条件：

发生损失小且发生概率小）

2）回避（条件：

发生损失大且发生概率大）

3）转移（条件：

发生损失大且发生概率小）

4）降低（条件：

发生损失小且发生概率大）--方法：

岗前培训、规章制度、流程、规则等

三、财务管理的目标？

1、短期目标：

经济利润最大化（确保现金流）

2、长期目标：

企业价值最大化

相关因素：

（1）利润的规模与质量

（2）净资产的规模与质量

（3）发展（销售收入增长率、净利润增长率）

（4）团队（学习能力、创新能力、合作能力等）

（5）人脉关系（利益相关者：

客户、供应商、银行、员工、政府、股东等）

（6）品牌（产品、人品、诚信等）

（7）盈利模式及销售网络

（8）企业文化（核心：

老板的思想）

（9）其他

四、非财务人员的会计基础知识简介

1、了解两个名词

（1）权责发生制（也叫应收应付制）

权--权利--应收--收入

责--责任--应付--费用

（2）收付实现制（也叫实收实付制）

2、了解企业三大活动（针对现金流）

（1）经营活动

（2）投资活动

（3）筹资活动

第二节了解三张报表的核心内容

一、资产负债表

1、时点报表（月末或年末）--“照片”

2、反映的是财务状况（资产=负债+所有者权益）

3、资产包括的内容

（1）流动资产

（2）非流动资产

4、负债包括的内容

（1）流动负债

（2）非流动负债

5、所有者权益包括内容

（1）实收资本

（2）资本公积

（3）盈余公积

（4）未分配利润

二、利润表

1、时期报表--“录像”

2、反映的是经营成果

3、利润的计算过程

营业收入

-营业成本

-营业税金及附加

-销售费用

-管理费用

-财务费用

-资产减值损失

+公允价值变动收益

+投资收益

=营业利润

+营业外收入

-营业外支出

=利润总额

-所得税费用

=净利润

4、利润有质量之分

（1）回款率

（2）非经常利润

（3）市场行为的收入

（4）主营业务收入突出

三、现金流量表

1、经营活动现金流量

（1）现金流入量

（2）现金流出量

（3）现金净流量--“造血功能”

2、投资活动现金流量

（1）现金流入量

（2）现金流出量

（3）现金净流量--“放血功能”

3、筹资活动现金流量

（1）现金流入量

（2）现金流出量

（3）现金净流量--“输血功能”

第三节预算管理简介

一、如何理解预算？

1、预算是企业内部实行计划经济的需要。

2、预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置。

资源：

人、财、物、信息（广义）、时间等

资源配置的最佳目标：

最少的投入最大的产出--变不可能为可能

3、预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配。

4、预算是战略目标的分解（是战略目标的落地工具）

5、预算是授权管理的需要

6、预算是绩效考核的标准和基础

7、预算是数字化的计划（数字是目标，要有依据；计划是方案，要有方法。

）

8、预算是对未来企业经营管理活动的彩排（预演）。

二、预算管理的基本内容

1、企业目标--转变成预算目标（核心目标：

利润、现金流）

2、考核体系

3、预算编制

4、预算执行

5、预算调整

6、预算考核

三、企业预算目标的确定

1、预算目标来源于企业战略目标（并结合企业的发展目标及目前市场的变化趋势）--任何目标的确定都要有方法和措施支撑

2、反对脱离现实的目标（目标与企业内部资源完全脱节）

3、预算目标的难度（建议80%比较容易完成，20%比较有挑战）--蹦一蹦能够得着

4、预算目标的基本内容

（1）业务预算--利润预算（销售预算、生产预算、成本费用预算）

（2）资本预算（主要是指长期资产的投入预算）

（3）现金预算

5、预算目标的基本规律

（1）初创期--以资本预算目标为核心

（2）发展期--以销售预算目标为核心

（3）成熟期--以成本费用预算目标为核心（成本费用预算的编制过程就是成本费用的控制过程）

（4）衰退期--以现金预算目标为核心

四、预算执行的几个关键内容

1、层层签定预算目标责任书--这是主要管理者的第二合同（甲乙双方的责、权、利必须明确）

2、及时的信息反馈（预算完成程度--报表--日报、旬报、月报--天天纠偏--会议解决）

3、加强组织的时间管理

（1）加强目标管理（重要）

（2）加强计划管理（紧急）

（3）学会轻重缓急（马上做、稍后做、不去做、授权做）

（4）通过信息化节省时间提高效率

第四节成本控制简介

一、了解两个名词

1、成本（广义）：

资源的耗费

2、控制：

为实现目标而采取的措施

二、成本的基本分类

1、开源性成本与节流性成本

开源性成本--度

节流性成本--节省文化（一把手以身作则）

2、采购成本与非采购成本

3、必要成本与非必要成本（非必要成本：

闲置、等待、不必要的搬运、不必要的库存、废品等非增值成本）

4、固定成本与变动成本

5、显性成本与隐性成本

隐性成本：

（1）未来潜在的成本

（2）被放弃的潜在收益（机会成本）

三、成本控制的基本方法

1、预算管理

2、标准成本

3、功能成本

（1）设计研发

（2）采购成本

1）替代（不影响产品的功能）

2）使用周期

3）采购半径

（3）人力成本

1）提高劳动生产率

2）招聘具有潜质的基层人才

3）对潜质人才进行培训

4）慎重增加每一位管理者

4、战略成本

（1）战略成本：

为实现企业战略目标，并在行业当中取得竞争优势而发生的成本。

（2）主要包括：

1）创新成本（仿造--改造--创造）

2）先机成本

3）客户成本

4）学习成本

感谢大家聆听