合并报表实施指导手册.doc
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合并报表实施指导手册
集团财务系统实施
合并报表实施指导手册
金蝶软件（中国）有限公司
咨询与实施部
二零零六年四月三十日
目 录
一、 合并报表实施范围与目标 3
（一）、合并报表实施准备 3
（二）、实施案例 3
（三）、组织机构与账套设置 4
（四）、合并报表实施范围与目标 5
二、 合并报表蓝图设计 6
（一）、企业现有业务流程 6
（二）、合并报表系统应用模式 8
（三）、合并报表系统与其他系统接口 12
（四）、合并报表系统总体应用流程 13
（五）、合并报表系统初始化流程 15
（六）、子公司上报报表流程（网络模式） 19
（七）、子公司上报报表流程（文件模式） 21
（八）、接收与合并报表业务流程 23
三、 合并报表系统上线 26
（一）、合并报表基础资料管理原则 26
（二）、合并报表基础资料编码原则 26
（三）、合并报表初始化资料准备 32
（四）、合并报表初始化资料录入 33
四、 合并报表部分功能应用场景 42
（一）、快报上报的应用 42
（二）、动态罗列表的应用 49
（三）、内部往来抵销的应用 52
（四）、报表进度的控制 55
五、 合并报表应用问与答（对应上线辅导） 58
（一）、合并报表客户端操作：
58
（二）、合并报表服务端操作：
63
附件一《合并报表业务知识培训》 74
附件二《合并报表操作流程培训》 74
金蝶软件（中国）有限公司 第74页，共74页
版权所有翻版必究
一、合并报表实施范围与目标
（一）、合并报表实施准备
首先，企业方需要明确参与合并的企业范围（按照相关会计制度并结合企业自身的需要）；
第二，企业方需整理编制合并会计报表所需的资料包括：
1、个别会计报表
2、不同会计政策、会计准则下的子公司会计报表调整资料
3、个别外币报表的折算资料
4、内部交易资料
5、子公司利润分配方面的有关资料
6、子公司所有权变动的明细资料
第三，在实施中，企业方应该建立相应的制度，包括（根据企业实际情况，可能有所不同）：
1、并报表的周期和时间安排，即规定子公司何时要提交报表，何时完成合并报表；
2、应有制度严格要求在编制报表时，不允许随意修改报表模板；
3、核算体系上的保障，主要是为了管理的需要，需要编制相关的管理报表，那么这些报表上的数据要尽可能都从核算账套中取数，就要求在核算体系设计时，必须要考虑到出报表的需要；
4、要实现自动抵销，也需要对内部交易和内部投资的核算方法有明确的规范。
以上工作，第一和第二步由企业方在正式进行系统实施前需要完成的工作，第三步工作则需要在实施中，结合系统的实施应用，需要逐步建立和完善的。
（二）、实施案例
本章以绿色原野集团公司为模拟实施案例，阐述实施范围、目标，并在之后的其他章节描述达到目标所需要的相关准备和操作。
实施人员可根据企业实际情况进行相关调整。
（三）、组织机构与账套设置
集团公司架构介绍：
绿色原野集团公司是集电子产品产供销一体化运作的集团，主要经营家用电器的生产和销售，另外还有酒店等其他行业的下属公司。
绿色原野集团总部在深圳，下属3个一级子公司，分别是销售总公司、电子有限公司和酒店管理。
组织架构：
公司编码
公司名称
产业
本位币
01
绿色原野集团
综合
人民币
01.01
绿色原野电子有限公司
制造业
人民币
01.02
绿色原野销售公司
商品流通服务
人民币
01.02.01
绿色原野销售深圳公司
服务业
人民币
01.02.02
绿色原野销售广州公司
服务业
人民币
01.02.03
绿色原野销售上海公司
服务业
人民币
01.02.04
绿色原野销售香港公司
服务业
港币
01.03
绿色原野酒店有限公司
服务业
人民币
股权关系：
被投资公司
变动生效日
集团内股东
持股比例
绿色原野电子有限公司
2004-01-01
绿色原野集团
90.00%
绿色原野销售公司
2004-01-01
绿色原野集团
100.00%
绿色原野销售深圳公司
2004-01-01
绿色原野销售公司
100.00%
绿色原野销售广州公司
2004-01-01
绿色原野销售公司
85.00%
绿色原野销售上海公司
2004-01-01
绿色原野销售公司
100.00%
绿色原野销售香港公司
2004-01-01
绿色原野销售公司
100.00%
绿色原野酒店有限公司
2004-01-01
绿色原野集团
100.00%
角色与分工：
角色
分工
集团总经理
集团业务的分析与决策
集团财务总监
集团财务业务的分析与决策
集团销售总监
集团销售管理分析与决策
集团信息系统管理员
相关软硬件环境的部署
集团合并报表系统管理员
集团合并报表的设置与编制
子集团总经理
子集团业务的分析与决策
子集团财务总监
子集团财务业务的分析与决策
子集团销售总监
子集团销售管理分析与决策
子集团合并报表编制人员
子集团合并报表的设置与编制
子公司上报报表编制人员
编制和上报相关报表
（四）、合并报表实施范围与目标
合并报表实施范围：
集团及下属需参与合并的子集团及子公司
合并报表实施目标：
一阶段目标每月完成三张主表（资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）和主要附表十六张的汇总与合并，平时每月三日前完成汇总和合并，年度每年十日前完成汇总与合并；
二阶段目标每月三日前完成其他附表三十张的汇总与合并，每天拿到前一天的资金及销售快报；
三阶段目标完成合并报表系统与管理驾驶舱的接口设置，并通过BI实现基于合并报表系统数据的决策分析。
二、合并报表蓝图设计
（一）、企业现有业务流程
本阶段主要调研和整理用户的业务流程，对应系统业务流程时可对原企业业务流程进行梳理和优化。
绿色原野集团目前主要采用EXCEL来进行报表的汇总与合并工作
合并报表的模板编制与下发：
集团公司合并报表编制人员根据会计核算的要求及企业内部管理需要设置需汇总与合并的报表模板，并编写好报表编制说明，然后下发给各子集团及子公司。
合并报表的编制与上报：
子公司上报报表编制人员按照集团下发的报表模板及编制说明编制上报报表，检查无误后上报给集团，隶属于子集团的则上报给子集团，由子集团汇总与合并后再上报给集团。
合并报表的接收与检查：
集团或子集团接收到下属公司的上报报表后，对上报报表进行检查，由于缺乏严密的控制，往往会出现上报报表有误，然后退回到下属公司重新编制的情况。
报表的汇总与合并：
对各子公司的报表进行汇总与合并，对调整和抵销项的处理在EXCEL表中录入，事后查询与分析不方便。
编制合并报表业务流程图：
（二）、合并报表系统应用模式
合并报表系统的应用模式分“上报模式”与“合并模式”及“分析模式”三部分来说明。
上报模式根据网络条件的不同，上报模式也有所不同。
网络条件比较稳定的一般建议采用网络模式上报，网络模式根据各公司账套数据是分布还是集中又可分为“分布网络式”及“集中网络式”，网络条件比较差的则选择“文件模式”上报。
根据取数方式的不同，上报报表的编制又可分为从K/3系统中直接取数、手工编制、从EXCEL报表中引入、从K/3报表或EXCEL等报表中复制、粘贴等。
另外，根据对子公司上报要求的不同，上报报表还可以要求子公司上报“一次性提交所有报表”或者“分批提交报表”。
分布网络式上报图
集中网络式上报图
分布文件式上报示意图
合并模式合并模式按合并层次分可分为逐层合并和统一合并，即按照合并组织机构层次设置多层次合并方案的逐层合并方式，与打破层级限制、将各合并范围内各公司统一在一个合并方案层级进行合并的统一合并方式。
分析模式合并报表的分析可使用合并报表系统中的分析功能，也可将报表发布到管理驾驶仓系统进行分析，还可在K/3数据仓库中抽取数据后发布在K3商业分析（BI）中展现。
合并报表系统的取数、数据处理及分析展现图合并报表中心账套数据
Kingdee数据仓库
Brio服务器
公司01
公司02
公司03
………
月度快报分析文件
资产负债分析文件
损益分析文件
现金流量分析文件
综合指标分析文件
等
…….
（三）、合并报表系统与其他系统接口
与K/3业务子系统的接口
金蝶K/3ERP系统提供了丰富的取数公式，各子公司在K/3ERP系统进行运营管理积累的数据，都可以在合并报表系统中通过取数公式，形成各类财务报告、管理统计报告上报到集团。
与K/3管理驾驶舱的接口
合并报表系统中的报表，包括个别报表、汇总报表、工作底稿、合并报表，都可以发布到管理驾驶舱中，供企业管理者随时查阅。
与K/3数据仓库的接口
K/3数据仓库可以从集团合并报表数据库账套中，根据集团管理决策分析的需要，进行数据抽取，并利用BI分析工具，形成集团综合的分析平台。
（四）、合并报表系统总体应用流程
K/3合并报表系统将帮助各类企业集团，建立起基于组织架构的财务报告体系，来实现集团内各级公司报表数据的采集，从而保证集团企业财务报告的规范性、及时性、真实性和准确性。
系统能满足各种制度、准则的标准或要求，适应对业务类型、资本结构、组织架构等不同分类标志的数据要求，可自动处理外币折算业务，可自动抵销内部交易及股权投资，能够真实反映集团的整体运营状况，准确衡量各公司的业绩和绩效，完成集团合并报表、汇总、合并报表的编制，在此基础上进行集团财务的决策分析。
根据集团编制合并报表的业务流程，金蝶K/3合并报表系统主要包括了四部分的功能：
²基础资料维护：
基础资料是保证报表顺利合并的基础，相比K/3其他系统的基础资料，合并报表系统的基础资料相对独立。
主要是要建立参与集团合并的公司清单、股权关系，录入用于报表合并的币别汇率、报表项目，根据集团管理的需要设置多种合并方案，并设置报表格式和常用的调整分录和抵销分录的模板，以及设置用于检查报表数据正确性的勾稽关系。
这些数据将是集团报表正确合并的基础，在初始化的时候要结合集团企业的管理要求来进行设置，并在日常根据集团业务的变动进行相应调整。
²数据采集:
合并报表工作需要母公司与各子公司的协同运作，母公司财务人员在合并报表服务器端进行日常基础资料数据的维护，子公司则是通过合并报表客户端工具进行报表编制。
在每月合并报表工作开始后，子公司按照母公司制定好的报表模板，编制本公司的个别报表，个别报表与内部交易数据可以直接从子公司的核算账套取数，也可以手工输入。
所有的报表在编制时，可实时保存到母公司服务器上，但在经过报前检查并正式提交的报表则不能再进行修改。
²报表审核调整：
子公司完成个别报表后，母公司即可在【个别报表】中进行查看，并进行审核。
然后进行报表数据的调整，例如按母公司会计准则，对子公司的相关数据进行调整等，这些调整可以通过【调整分录】来处理。
合并前调整？
同时，如果是跨国公司、或需要进行分账制核算的集团，还需要对子公司上报的外币报表进行折算。
对集团内的内部关联事项进行抵销调整，也是完成报表合并极为重要的工作。
系统将根据收集到的内部业务数据，进行数据的核对，然后产生自动抵销分录。
用户还可以根据需要，手工录入一些抵销分录。
²合并与分析
完成了报表的调整后，报表的汇总、合并工作基本上就已完成了，【汇总报表】、【工作底稿】、【合并报表】是为了给客户展示和查询报表数据用
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