项目支出绩效评价报告.docx
《项目支出绩效评价报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目支出绩效评价报告.docx（20页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
项目支出绩效评价报告
项目支出绩效评价报告
荆正会审绩评【2018】140号
项目名称：
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持
结余资金（川店）项目
项目实施单位：
荆州市荆州区移民管理局
评价机构：
荆州市正信会计师事务有限公司
2018年8月
报告摘要
概述
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目位于荆州市荆州区川店镇街道居委会一、二组及移民小区。
主要建设内容是：
1、道路主道硬化350米、宽3.5米；支道硬化282.5米、宽3米，安装50PE管1000米；2、排灌渠硬化全长520米；3、安装路灯45盏；4、人行道延伸全长113米、宽4米；5、栽植行道树全长513米；6、渠南路人行道南边长378米，北边长280米；7、道路破损维修（西边长32米，宽6米；东边32米，宽1.25米；8、下水道全长236米，安装Φ50涵管。
项目批复总投资110万元。
1、与工程建设相关单位
（1）项目管理单位：
荆州区移民管理局
（2）项目业主单位：
荆州区川店镇街道居委会
（3）施工单位：
湖北民宇建设工程有限公司
（4）项目结算审核单位：
湖北大绪工程项目管理有限公司
（5）项目监理单位：
湖北天成建设工程项目管理有限公司
2、工程完成情况
该项目于2017年2月开工，至2017年6月完工，2017年12月荆州区川店镇人民政府组织有关工程建设管理单位和专家对工程进行了项目验收，项目验收合格。
项目施工合同总金额110万元，经湖北大绪工程项目管理有限公司办理工程决算审核。
3、经费来源和使用情况
（1）、投资计划下达情况。
湖北省财政厅、湖北省移民管理局以鄂财企发【2015】131号文《湖北省财政厅、湖北省移民管理局关于提前下达2016年度大中型水库移民后期扶持结余资金预算指标的通知》，下达本项目资金计划110万元。
（2）、该建设项目收到拨款资金110万元。
（3）、资金拨付情况
截止2018年7月31日荆州区财政局已拨付资金104.5万元（预留5.5万质保金）。
（4）投资完成情况
截止2018年7月31日业主单位完成投资110万元，其中：
建安工程110万元。
（监理、工程结算报告等费用由荆州区川店镇街道居委会另行支付，不在本项目内）
评价结论和绩效分析
1、评分结果
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目评分结果为98分，总体评价优。
绩效评价总分值100分，评价结果级别评定是根据综合评分方法取得的计分结果确定所属等级。
通常评价结果类型包括A+、A、B+、B、C、D六种，相对应评价结果级别为优、良、中、差。
财政项目绩效评价计分结果级别评定对照表
评价计分结果
评价结果类型
评价结果级别
90分～100分（含90分）
A+
优
85分～90分（含85分）
A
优
80分～85分（含80分）
B+
良
70分～80分（含70分）
B
良
60分～70分（含60分）
C
中
60分以下
D
差
其中：
过程-业务管理-工程运行管护扣2分，主要是其他项目施工对本项目有所损坏，未能及时修复。
2、主要结论
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目从总体上看，项目规划设计和预算编制基本合理；项目管理机构健全，规章制度完善；项目工程质量达到的要求；项目资金严格执行；项目设计目标实现较为理想，基本达到预期目的。
项目采得的良好的社会效益和生态效益，项目区受益居民非常满意。
经验教训和建议
通过开展项目资金绩效评价工作，我们认为做好项目工作，最大限度地发挥财政资金效益，要加强领导重视，健全评价制度，精心组织实施，注重资金管理。
对项目实施过程中存在的问题，我们提出几点建议：
一是加强财政支出绩效评价结果的应用，调动单位提高绩效的积极性；二是加强考评事前、事中程序管理，推进绩效管理模式创新，切实提升财政资金绩效评价管理水平；三是协调后期运行管护措施。
建议加强后期管护，及时进行修缮。
前言
背景
为加强财政投资项目预算管理，提高投资效益，强化投资项目资金全过程监管，促进各部门、各单位进一步调整投资结构、优化投资方向、加强资金管理、改进资金拨付方式，进一步提高财政资金使用效益，按照《省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》、省财政厅关于《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》等要求，荆州区移民管理局组织开展了荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目绩效评价工作，采用一定的指标体系和评价标准，进行科学、规范的考评，从项目投入、项目过程、项目产出和项目效果等方面，对项目实施管理、资金使用效益等情况进行了客观、公正的评价，分析总结了绩效评价中存在的问题，为今后更好的实现灌溉工程目标，创新灌溉工程管理模式等提供科学依据。
评价委托关系
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目绩效评价由荆州区财政局委托荆州市正信会计师事务有限公司进行。
一、项目基本情况
（一）项目概况
1、项目背景
经过20多年的艰苦努力，三峡工程如期建成，开始全面发挥防洪、发电、航运等综合效益，百万移民实现了搬得出、稳得住的阶段性目标，库区面貌发生了翻天覆地的变化。
但是，由于受诸多条件的制约，湖北省三峡工程农村移民安置村的基础设施和公共服务设施配套不完善，生活污水和垃圾收集处理等环保设施缺乏，农药化肥等农业面源污染未得到有效控制，生产方式粗放，移民就业增收困难等问题仍然存在，与全面建成小康社会的目标有一定差距。
坚持实事求是、因地制宜，抢抓三峡后续工作和长江经济带建设机遇，充分发挥三峡库区资源和区位优势，全面推进移民安置区美丽乡村建设，改善人居环境，使移民增收水平快于当地，促进安置区长治久安，将我省移民安置区建成“生活舒适、生态宜居、生产高效、人文和谐、管理民主、特色鲜明”的可持续发展的美丽乡村，完成三峡后续工作规划和优化完善意见涉及的移民安置区农村范围内的工作任务，为湖北建成支点走在前列作出贡献。
2、项目实施情况
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目区位于荆州市荆州区川店镇街道居委会一、二组及移民小区。
主要建设内容是：
1、道路主道硬化350米、宽3.5米；支道硬化282.5米、宽3米，安装50PE管1000米；2、排灌区硬化全长520米；3、安装路灯45盏；4、人行道延伸全长113米、宽4米；5、栽植行道树全长513米；6、渠南路人行道南边长378米，北边长280米；7、道路破损维修（西边长32米，宽6米；东边32米，宽1.25米；8、下水道全长236米，安装Φ50涵管。
项目批复总投资110万元。
（1）与工程建设相关单位
1、项目管理单位：
荆州区移民管理局
2、项目业主单位：
荆州区川店镇街道居委会
3、施工单位：
湖北民宇建设工程有限公司
4、项目结算审核单位：
湖北大绪工程项目管理有限公司
5、项目监理单位：
湖北天成建设工程项目管理有限公司
（2）工程完成情况
该项目于2017年2月开工，至2017年6月完工，2017年12月荆州区川店镇人民政府组织有关工程建设管理单位和专家对工程进行了项目验收，项目验收合格。
项目施工合同总金额110万元，经湖北大绪工程项目管理有限公司办理工程决算审核。
3、经费来源和使用情况
（1）、投资计划下达情况。
湖北省财政厅、湖北省移民管理局以鄂财企发【2015】131号文《湖北省财政厅、湖北省移民管理局关于提前下达2016年度大中型水库移民后期扶持结余资金预算指标的通知》，下达本项目资金计划110万元。
（2）、该建设项目收到拨款资金110万元。
（3）、资金拨付情况
截止2018年7月31日荆州区财政局已拨付资金104.5万元（预留5.5万质保金）。
（4）投资完成情况
截止2018年7月31日业主单位完成投资110万元，其中：
建安工程110万元。
（监理、结算等费用由荆州区川店镇街道居委会另行支付，不在本项目内）
（二）项目绩效目标。
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目绩效目标为：
1、项目全部完成；2、项目按合同时间完成；3、项目质量验收合格；4、项目不超支。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
为加强财政专项资金管理，提高资金使用效益，检查财政资金项目的预期目标是否实现，项目是否可持续运行，帮助项目单位分析存在的问题，及时总结经验，改进项目管理措施，提高项目单位绩效管理水平，为预算决策提供有力依据。
根据《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预[2011]285号）、《湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》（鄂政发[2013]9号）、《湖北省财政厅关于印发<湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法>的通知》（鄂财绩发[2012]5号）等文件精神的要求，对荆州区2017年移民后续扶持资金专项资金使用进行绩效评价。
通过了解、计算、分析、衡量项目投入、过程、产出、效果涉及的各项指标，客观公正地反映荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目资金实际使用和产出的绩效状况，为今后该项目实施方向及管理方式的改进提供指导，逐步树立以结果为导向、讲求绩效的观念。
通过评价、总结项目实施的做法、经验和教训，提出改进措施和建设性意见，为项目绩效管理提供决策参考及政策制定依据；通过绩效评价工作，培训绩效评价队伍，构建财政资金项目绩效考评机制。
通过绩效评，能够让各级工作人员认识到该项目的重要性，强化工作；能够更清晰的界定工作的内容与其需要达到的标准；能够让工作人员清楚认识到各自的问题和不足，激励加强绩效评价理论学习和实践活动，提高工作效率。
（二）绩效评价设计过程
1、确定评价对象
荆州区财政将荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目作为绩效评价对象。
2、建立指标体系
（1）、确定评价指标
第一步，采用层次分析法，建立评价指标库。
绩效评价将指标分为投入、过程、产出和效果四个层次，最终形成一个由多个相互联系的指标组成的多层次指标体系。
第二步，采用专家调查法，确定评价指标。
评价指标体系建立后，邀请若干专家对指标库中的指标进行分析、权衡、补充、选择，最后确定评价指标。
（2）、确定权重
采用专家调查法，确定各个指标相对于项目总体绩效的权重分值。
（3）、确定指标标准值
指标标准值是绩效评价指标的尺度，既要反映同类项目的先进水平，又要符合本项目的实际绩效水平。
具体采用计划标准、行业标准、历史标准、经验标准等确定此次绩效评价指标标准值。
3、制定实施方案
在确定评价对象和评价指标体系之后，根据评价范围、具体项目和指标体系，进一步明确绩效评价的内容、方向和重点，制定实施方案。
（三）绩效评价框架
1、总体框架
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目绩效评价工作通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，进行绩效评价工作。
2、绩效评价原则
绩效评价工作遵循以下原则：
（1）科学规范原则。
项目资金绩效评价注重财政资金支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。
（2）公正公开原则。
项目资金绩效评价遵循客观、公正原则，采用问卷调查和专家评议相结合的方法，力争做到标准统一、资料可靠，依法公开。
（3）绩效相关原则。
项目资金绩效评价工作针对具体支出及其产出绩效，评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
3、绩效评价内容
（1）项目立项。
项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。
项目是否符合申报条件，申报、批复程序是否符合相关管理办法，项目调整是否履行相关报批程序。
项目实施期间是否进行了调整，调整是否履行相关报批程序。
（2）绩效目标合理性。
目标确定是否明确，细化，量化，具有考核可操作性。
设计是否符合客观实际，能体现财政支出的经济性、效率性和有效性。
项目可行性研究报告是否编制组织论证。
（3）组织管理情况。
是否依法实施招标、工程实施是否实行严格监理制度，管理机构是否健全并有专人负责。
是否建立完善的项目工程管理、财务管理、会计核算制度。
项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。
（4）资料管理。
立项、规划、实施、验收资料是否齐全。
是否建立项目档案，管理是否规范。
（5）财务管理情况。
是否按照工程实施进度拨付资金。
项目资金使用情况。
项目资金使用率。
资金使用是否具有完备的手续。
资金支出是否合规。
会计核算是否合规，是否实行专账管理，会计信息是否真实、完整、及时。
（6）项目产出。
项目是否在批复施工时间内建设完工并完成验收。
各项技术指标和工程建设质量是否达到设计要求。
（7）项目效果。
项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。
项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。
项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。
项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。
4、评价指标体系
（1）、评价指标
绩效评价按照三级指标评价体系：
一级指标共4个，包括投入、过程、产出和效益。
二组指标共6个，包括项目立项、资金落实、业务管理）、财务管理状况、项目产出）、效果。
三级指标共21个，包括项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、到位及时、管理制度健全、项目档案管理实施、政策宣传、项目完成质量及验收、工程运行管护、资金是否专款专用、管理制度的健全性、财务监控有效性、任务完成率、任务完成及时率、质量达标率、成本节约率、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度。
（2）、指标权重
在绩效评价指标体系中，项目投入权重为0.20，项目过程权重值占0.28，项目产出权重值占0.20，项目效益权重值占0.32。
（3）、指标标准值
指标标准值是绩效评价指标的尺度，既要反映同类项目的先进水平，又要符合项目的实际绩效水平。
具体采用计划标准、历史标准、经验标准等确定此次绩效评价指标标准值。
5、绩效标准
绩效评价总分值100分，评价结果级别评定是根据综合评分方法取得的计分结果确定所属等级。
通常评价结果类型包括A+、A、B+、B、C、D六种，相对应评价结果级别为优、良、中、差。
财政项目绩效评价计分结果级别评定对照表
评价计分结果
评价结果类型
评价结果级别
90分～100分（含90分）
A+
优
85分～90分（含85分）
A
优
80分～85分（含80分）
B+
良
70分～80分（含70分）
B
良
60分～70分（含60分）
C
中
60分以下
D
差
6、绩效评价方法
项目绩效评价的方法包括以下几种：
（1）目标比较法
指通过对灌溉工程的实际产出与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效状况的方法。
（2）专家评议法
指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。
对专业性强，难以直接用量化指标计量其绩效的指标，可以聘请相关专家参与评价；专家通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况，根据自己的专业判断，给出相应的指标分值。
（3）成本效益法
指将一定时期内工程所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。
该方法适用于成本和收益都能准确计量的绩效评价。
（4）问卷调查法
指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。
（5）横向比较法
指通过对相同或类似的工程工作在不同地区或不同单位的效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。
工程绩效评价进行横向比较，以确定绩效的优、良、一般、较差，采用此方法。
4、绩效评价资料调查与收集
（1）评价资料基础调查与收集
评价机构根据评价工作方案要求，到被评价项目现场，采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，包括评价项目现场的基本情况及评价指标需要的各项数据资料等。
具体收集资料的方式有：
a）查阅资料。
指评价机构对有关灌溉工程从立项、可研批复、规划设计、工程实施、核查验收等环节有关文件和资料进行查阅。
b）实地勘查。
指评价机构深入到项目实地，对项目的有关情况进行询问、抽查、核实。
c）听取汇报。
指评价机构听取被评价单位对目标设定及完成情况、产生的效益情况等的汇报，对有关疑难问题作进一步的解答并提供相关证据。
d）其他。
指评价机构进入施工、仓储、办公、检测、试验等有关场所或地点进行查验、取证。
也可结合农户访谈和问卷调查，对灌溉工程后的效益、后期管理、权属管理等情况进行调查。
（2）评价资料整理归类与分析
评价机构在充分掌握评价指标和评价标准的基础上，对调查和收集到的评价资料，按投入、过程、产出和效果进行梳理归类。
评价专家组通过相互交流、共同分析评价资料的充分性、准确性和可靠性。
（3）评价资料补充调查与核实
垱评价资料的充分性、准确性和可靠性不能满足绩效评价要求时，必须进行室内或野外补充调查，并对相关资料进行现场核实。
5、绩效评价实施过程
（1）、准备阶段
荆州区移民管理局迅速布置工程中心绩效评价工作，确定评价对象，设计评价体系，制定评价方案，迅速组建工作专班，由分管领导亲自挂帅，开展绩效评价工作。
（2）现场工作阶段
荆州区移民管理局按照评价范围、具体项目和指标体系，结合荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目实地情况开展项目绩效评价工作，对评价依据进行收集和核实，进行现场调查。
3、汇总分析、编写报告阶段
根据收集的项目绩效评价基础数据与资料，形成荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目绩效评价报告。
（六）本次绩效评价的局限性
通过本次绩效评价工作的开展，我们认为目前工程中心项目绩效评价工作存在以下几个方面问题：
1、缺乏评价数据收集和分析的信息系统。
目前，由于缺乏评价数据收集和分析的信息系统，对资金绩效评价数据收集的方式仍是人工统计和汇总，数据繁杂，工作量较大，而且在汇总过程中难免出现计算误差，导致汇总数据和项目实际情况出现偏差。
2、工程效益的体现是一个长期的过程，其社会效益和生态效益都需要通过长期调查和监测才能得到准确的判断，在短时间内开展绩效评价工作，难以真实反映部分效益实现情况。
因此，开展灌溉工程中心项目绩效评价是一项长期工作。
三、绩效评价指标分析情况
（一）绩效分析
1、投入
（1）项目立项
①项目立项规范性
荆州区2016年大中型水库移民后期扶持结余资金（川店）项目由荆州区移民管理局申请，由荆州区人民政府以荆区政办函（2016）24号《荆州区人民政府关于同意2016年大中型水库移民后期扶持结余资金项目计划的批复》批准。
荆州市荆州区川店镇街道居委会一、二组及移民小区。
主要建设内容是：
1、道路主道硬化350米、宽3.5米；支道硬化282.5米、宽3米，安装50PE管1000米；2、排灌区硬化全长520米；3、安装路灯45盏；4、人行延伸全长113米、宽4米；5、栽植行道树全长513米；6、渠南路人行道南边长378米，北边长280米；7、道路破损维修（西边长32米，宽6米；东边32米，宽1.25米；8、下水道全长236米安装Φ50涵管。
本项目批复总投资110万元。
②绩效目标合理性
绩效目标为：
1、项目全部完成；2、项目按合同时间完成；3、项目质量验收合格；4、项目不超支。
绩效目标依据充分，符合客观实际。
③绩效指标明确性
目标的设立清晰、细化、可衡量。
（2）资金落实
资金到位率
湖北省财政厅、湖北省移民管理局以鄂财企发【2015】131号文《湖北省财政厅、湖北省移民管理局关于提前下达2016年度大中型水库移民后期扶持结余资金预算指标的通知》，下达本项目资金计划110万元。
资金全部到位，到位率100%。
到位及时
项目资金到位及时。
2、过程
（1）业务管理
①管理制度健全：
荆州区移民管理局成立了项目管理办公室，确定专人负责项目实施阶段现场监管；通过公开招投标方式确定项目施工单位，严格按照施工技术规范进行项目施工；确定项目监理单位，严格控制工程建设的投资、工期和质量。
项目工程质量实行项目法人负责，监理单位监管，施工单位落实和公众监督相结合的质量管理体系。
1、项目管理单位：
荆州区移民管理局
2、项目业主单位：
荆州区川店镇街道居委会
3、施工单位：
湖北民宇建设工程有限公司
4、项目结算审核单位：
湖北大绪工程项目管理有限公司
5、项目监理单位：
湖北天成建设工程项目管理有限公司
合同管理制：
该项目建设涉及1个合同段涉及均按有关规定与相关承建（实施）单位签定的工程施工（供货／服务）合同。
荆州区移民管理局均结合本地实际，相应制定了相关的项目管理制度；项目业主根据有关政策规定，在坚持项目法人制、招投标制、监理制、公告制、合同制等基本制度的基础上，建立了完善的项目工程管理、财务管理和会计核算制度，在项目实施过程中严格按照有关规定执行。
项目遵守相关法律法规和业务管理规定；项目调整及支出调整手续完备；项目合同书、资料齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位。
项目进行联合验收，完成工程决算审计报告。
项目档案管理实施
荆州区移民管理局高度重视项目资料管理，项目申请报告、实施方案、施工资料、评审报告等项目各阶段资料完整齐全。
建立了档案管理制度，设立档案室，确定专人负责项目档案管理，对工程中所有资料进行妥善保存，及时归档，确保档案资料的完整。
项目建立项目档案，管理规范。
政策宣传
川店镇街道居委会通过张贴标语、招开座谈会的形式对移民进行政策宣传。
项目完成质量及验收
荆州区川店镇人民政府组织施工、监理及相关部门于2017年12月9日完成了项目验收，项目验收合格。
工程运行管护
项目完工后由川店镇街道居委会负责管护，后由于其他项目施工对本项目有所损坏，未能及时修复。
（2）财务管理状况
资金使用手续完备性
项目资金使用具有完备的审批程序和合法手续。
工程资金实行国库集中支付管理，其中工程款由国库直接支付。
施工单位工程款拨付都要进行严格的审批，会计复核、领导审核、移民管理局长审批后，才能拨付相关款项。
资金支出合规性
根据规定项目资金除用于购置与项目配套的设备外，不准用于购买其它固定资产和无形资产；不准用于其它对外投资，支付滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助和捐赠支出，以及国家法律、法规规定不得列入成本、费用的其他支出。
非项目管理人员不得在业主管理费中列支管理人员工资。
会计管理规范性
项目资金按“三专一封闭”要求进行管理，即“专人、专账、专户”管理，项目资金封闭运行。
建立统一的资金会计核算制度。
坚持按照规定的开支范围支出；坚持严把资金流转渠道，层层设立专账，实行一支笔审批；坚持项目资金决算制度，严格资金审计，会计信息真实、完整、及时，确保项目资金落到实处。
3、产出
（1）任务完成率
本项目工程均已按进度完工，已完成联合验收、完成工程决算审计报告。
（2）任务完成及时率
本项目工程均已按合同约定时间完成建设工程。
（3）质量达标率
项目工程建设质量达到设计要求，已完成验收。
（4）成本节约率
项目由湖北大绪工程项目管理有限公司办理工程结算审计。
项目金额110万元，无超支。
4、效果
（1）社会效益
通过对本项目的扶持和建设，促进了移民安稳致富和安置区经济社会全面发展，对移民的居住、出行、生活等设施条件全面改善，实现移民率先收入翻番和步入小康打下坚实的基础。
通过移民后扶项目的实施，移民安置区居住生活环境得到了改善，实现基础设施，水泥路、污水管网的公益设施逐步得到完善。
充分体现了党和政府对移民的关心和照顾，解决移民群众生产生活中现实困难，提高精神文化生活。
项目的实施
升级会员 