出纳实务操作基础知识手册.ppt

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1出纳实务操作基础知识出纳实务操作基础知识第一节第一节出纳的基础知识出纳的基础知识第二节第二节现金业务处理现金业务处理第三节第三节银行业务处理银行业务处理第四节第四节出纳常用凭证出纳常用凭证第五节第五节出纳常用账簿出纳常用账簿第六节第六节出纳人员离职交接手续出纳人员离职交接手续2第一节第一节出纳的基础知识出纳的基础知识一、出纳的定义一、出纳的定义两层涵义：

出纳工作、出纳人员两层涵义：

出纳工作、出纳人员1.1.出纳工作出纳工作：

出即支出，纳即收入出即支出，纳即收入。

出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

具体地出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

从从广义广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。

它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资都属于出纳工作。

它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。

保管等方面的工作。

狭义狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

员的各项工作。

32.2.出纳人员出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。

狭义的出纳人员仅指会计部部门的各类收款员（收银员）。

狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

门的出纳人员。

二、出纳工作的特点二、出纳工作的特点1.1.社会性社会性。

出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面。

出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。

的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。

2.2.专业性专业性。

出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。

凭证如出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。

凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。

是有讲究的。

433.政策性政策性。

出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。

不掌握这些政策法规，就节都必须依照国家相关财经法规进行。

不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

44.时效性时效性。

出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。

时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。

因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

工作质量。

5三、出纳员的职责和权限三、出纳员的职责和权限u根据根据会计法会计法、会计人员职权条例会计人员职权条例、会计人会计人员工作规则员工作规则等法规，出纳员具有以下职责和权限：

等法规，出纳员具有以下职责和权限：

11、职责、职责（11）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

理现金收付和银行结算业务。

（22）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

记账和银行存款日记账，并结出余额。

6（33）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准文件，办理外汇出纳业务。

文件，办理外汇出纳业务。

（44）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。

出借银行账户为其他单位办理结算。

（55）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。

股票等）的安全与完整。

（66）保管有关印章，空白收据和空白支票）保管有关印章，空白收据和空白支票72.2.权限权限（11）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。

虚作假行为。

（22）参与货币资金计划定额管理的权力。

）参与货币资金计划定额管理的权力。

（33）管好货币资金的权力。

）管好货币资金的权力。

8四、出纳工作的基本要求四、出纳工作的基本要求1.1.政策水平政策水平。

出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。

会得心应手，就不会犯错误。

2.2.业务技能业务技能。

提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、。

提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。

而要提高手的功夫，关键又用电脑、开票据、都离不开手。

而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。

有了勤，就一定能达到出纳技在勤，勤能生巧，巧自勤来。

有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。

另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，术操作上的理想境界。

另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。

填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。

93.3.工作作风工作作风。

要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，概括起来就是：

精力集中，谨细致的工作作风和职业习惯，概括起来就是：

精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。

有条不紊，严谨细致，沉着冷静。

4.4.安全意识安全意识。

现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。

出纳人员既要密切配柜密码的管理，都要符合保安的要求。

出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。

首要任务来完成。

5.5.道德修养道德修养。

10五、出纳工作的具体内容五、出纳工作的具体内容

（一）货币资金的收支与记录

（一）货币资金的收支与记录1.1.做好现金收付的核算做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。

审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。

2.2.做好银行存款的收付核算做好银行存款的收付核算严格按照银行严格按照银行支付结算办法支付结算办法的各项规定，按照审的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。

核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。

113.3.认真登记日记账，保证日清月结认真登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。

银行存款的账面余额及时与银行存款日记账，并结出余额。

银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。

经常与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。

经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。

对未达账款，节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。

对未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

124.4.保管库存现金和有价证券保管库存现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以得以“白条白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。

如果发现库存充抵现金，更不得任意挪用现金。

如果发现库存现现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。

不得私下金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。

不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。

对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得偿责任。

对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。

泄露，更不能任意转交他人。

135.5.保管有关印章，登记注销支票保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。

签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

一般用。

签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。

对于空白收据和空白而言，单位财务专用章由财务主管保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

6.6.复核收入凭证，办理销售结算复核收入凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

发生销结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

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（二）结算往来

（二）结算往来1.1.办理往来结算，建立清算制度办理往来结算，建立清算制度u现金结算业务的内容，主要包括：

企业与内部核算单位和现金结算业务的内容，主要包括：

企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可用于其他方面的结算。

对购销业务以外的各种应付、规定可用于其他方面的结算。

对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。

暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。

对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明对确实无法收回的应收