中级审计理论与实务审计理论与方法七.docx

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中级审计理论与实务审计理论与方法七

中级审计理论与实务-审计理论与方法（七）

（总分：

86.00，做题时间：

90分钟）

一、

（总题数：

43，分数：

86.00）

1.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括______。

（分数：

2.00）

 A.经济性 √

 B.效率性 √

 C.效果性 √

 D.充分性 √

 E.合规性

解析：

[解析]“有效性”包括经济性、效率性、效果性和合规性。

2.效益审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在______。

（分数：

2.00）

 A.审计目标 √

 B.审计程序

 C.评价标准 √

 D.审计独立性要求 √

 E.审计方法

解析：

[解析]两者在审计程序和独立性要求方面并无差异。

3.下列有关效益审计的表述中，正确的有______。

（分数：

2.00）

 A.效益审计是对资源管理和使用的有效性进行的检查和评价 √

 B.效益审计常用的分析方法有定量分析和定性分析两类 √

 C.效益审计与财政财务审计在审计证据质量特征方面存在根本差别

 D.效益审计的评价标准因具体审计目标不同而不同 √

 E.效益审计可以利用外部专家工作 √

解析：

[解析]效益审计与财政财务审计在审计证据质量特征方面不存在根本差别。

4.下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是______。

（分数：

2.00）

 A.资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大

 B.管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大 √

 C.对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大+

 D.审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大

解析：

[解析]管理风险越大，开展效益审计后能够给被审计单位或项目带来的改进越大，因此，被选中作为效益审计项目的机会越大。

（2）选择和确定效益审计项目的步骤：

①确定可选择的效益审计项目；②收集有关备选效益审计项目的相关信息；③根据收集的相关信息，对于每个备选项目进行综合考虑，确定效益审计项目的优先次序。

5.下列各项中，属于效益审计准备阶段工作内容的有______。

（分数：

2.00）

 A.初步调查被审计单位情况 √

 B.确定审计目标和评价标准 √

 C.设计审计方法体系 √

 D.归纳审计证据形成审计结论 √

 E.编制审计方案

解析：

[解析]E属于实施阶段的工作内容。

6.对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型或回归方程的效益审计分析方法是______。

（分数：

2.00）

 A.内容分析法

 B.回归分析法 √

 C.价值分析法

 D.成本效果法

解析：

[解析]回归分析是对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型或回归方程的一种评价方法。

7.在效益审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是______。

（分数：

2.00）

 A.回归分析法

 B.目标成果法 √

 C.标杆法

 D.价值分析法

解析：

[解析]目标成果法是根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的一种评价方法。

8.在效益审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是______。

（分数：

2.00）

 A.评分法

 B.标杆法 √

 C.目标成果法

 D.目标评价法

解析：

[解析]标杆法是将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

9.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是______。

（分数：

2.00）

 A.内容分析法

 B.程序分析法 √

 C.案例研究法

 D.逻辑模型法

解析：

[解析]程序分析法是按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法。

10.下列各项中，属于效益审计中常用的定性分析方法的是______。

（分数：

2.00）

 A.价值分析

 B.回归分析

 C.比较分析

 D.程序分析 √

解析：

[解析]ABC属于定量分析方法。

11.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括______。

（分数：

2.00）

 A.经济性 √

 B.效率性 √

 C.效果性 √

 D.充分性 √

 E.合规性

解析：

[解析]本题D选项容易漏选。

“有效性”包括经济性、效率性、效果性和合规性。

12.下列各项中，可用作效益审计评价标准的有______。

（分数：

2.00）

 A.国家有关政策 √

 B.具体行业标准 √

 C.审计人员的观点

 D.被审计单位编制的预算 √

 E.国家法律法规 √

解析：

[解析]本题E选项容易漏选。

13.选择效益审计项目应考虑的因素有______。

（分数：

2.00）

 A.预计的审计效果 √

 B.项目经营成果

 C.审计人员知识结构 √

 D.项目影响力 √

 E.项目资金规模 √

解析：

[解析]本题C选项容易漏选。

选择效益审计项目应考虑的因素包括预计的审计效果、资金规模、管理风险、影响力、审计成本和可操作性，C属于可操作性范畴。

14.下列有关计算机审计的表述中，错误的是______。

（分数：

2.00）

 A.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称

 B.计算机审计不需要进行内部控制测试 √

 C.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致

 D.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统

解析：

[解析]计算机审计同样需要进行内部控制测试。

15.电子数据审计中，数据采集的方式有______。

（分数：

2.00）

 A.文件传输 √

 B.数据验证

 C.直接拷贝和直接读取 √

 D.平行模拟 √

 E.开放数据互连

解析：

[解析]数据采集的方式包括直接拷贝和直接读取、利用嵌入审计模块采集数据、利用财务软件标准接口采集数据、网上采集、文件传输和开放数据互连。

16.审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为______。

（分数：

2.00）

 A.数据清理 √

 B.数据转换

 C.数据验证

 D.数据分析

解析：

[解析]数据清理是指审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程。

17.在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致，格式不一致的情况，审计人员应该进行______。

（分数：

2.00）

 A.数据采集

 B.数据清理

 C.数据转换 √

 D.数据验证

解析：

[解析]在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致，格式不一致的情况需要进行数据转换。

18.下列各项中，属于信息系统内部控制审计中一般控制审计的是______。

（分数：

2.00）

 A.组织控制 √

 B.安全控制 √

 C.软硬件控制 √

 D.处理控制

 E.输入控制

解析：

[解析]一般控制审计包括组织控制审计、信息系统开发维护控制审计、安全控制审计和软硬件控制审计。

19.对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括______。

（分数：

2.00）

 A.计算机硬件 √

 B.系统软件 √

 C.安全控制

 D.组织控制 √

 E.应用软件

解析：

[解析]信息系统组成部分的审计内容包括计算机硬件、系统软件和应用软件。

20.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是______。

（分数：

2.00）

 A.信息系统产生的电子数据 √

 B.信息系统内部控制

 C.信息系统组成部分

 D.信息系统生命周期

解析：

[解析]信息系统内部控制、信息系统组成部分和信息系统生命周期审计是信息系统审计的内容。

21.下列各项中，不属于信息系统测试方法的是______。

（分数：

2.00）

 A.测试数据法

 B.平行模拟法

 C.图形描述法 √

 D.虚拟实体法

解析：

[解析]C属于信息系统描述的方法。

22.下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是______。

（分数：

2.00）

 A.测试数据法 √

 B.监盘

 C.分析性复核

 D.检查

解析：

[解析]BCD在传统审计中比较常见。

23.下列关于计算机审计的表述中，正确的有______。

（分数：

2.00）

 A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段

 B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴 √

 C.在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致

 D.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容 √

 E.计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料

解析：

[解析]计算机审计的基本过程包括审计准备阶段，在审计技术方法方面，在实施阶段的计算机审计与传统的审计存在差异，信息系统内部控制、信息系统组成部分和信息系统生命周期审计是信息系统审计的重要内容。

24.审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为______。

（分数：

2.00）

 A.数据清理 √

 B.数据转换

 C.数据验证

 D.数据分析

解析：

[解析]本题B选项容易选错。

数据清理是指审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程。

而数据转换是指对被审计单位的源数据存在类型不一致，格式不一致的情况进行数据转换，使之形成适合审计分析的数据。

25.下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是______。

（分数：

2.00）

 A.调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法

 B.描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同

 C.信息系统测试的方法是信息系统审计独有的 √

 D.信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大区别

解析：

[解析]本题B选项容易选错。

信息系统了解和描述的方法在传统审计中同样有，但信息系统测试的方法是信息系统审计独有的。

26.审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是______。

（分数：

2.00）

 A.嵌入审计模块法

 B.平行模拟法

 C.测试数据法 √

 D.虚拟实体法

解析：

[解析]本题D选项容易选错。

虚拟实体法是对测试数据的改良，是在信息系统中建立虚拟的实体，将虚拟实体的有关数据与真实的运行数据一起输入信息系统进行处理。

27.下列有关审计管理的表述中，错误的是______。

（分数：

2.00）

 A.审计管理要服从审计目标

 B.审计管理要注重对审计人员的管理

 C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行 √

 D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

解析：

[解析]审计管理贯穿于审计业务活动的始终。

28.下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有______。

（分数：

2.00）

 A.群众举报的项目

 B.被审计单位要求进行审计的项目

 C.法律法规规定每年应当审计的项目 √

 D.本级政府行政首长要求审计的项目 √

 E.上级审计机关安排或授权的审计项目 √

解析：

[解析]法律法规规定每年应当审计的项目、上级审计机关安排或授权的审计项目和本级政府行政首长要求审计的项目为必选审计项目。

29.下列有关国家审计机关审计计划管理的表述中，正确的有______。

（分数：

2.00）

 A.制定审计项目计划应征求被审计单位的意见

 B.审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划 √

 C.审计署授权地方审计机关审计的项目，计划的调整由省级审计机关审批

 D.审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案

解析：

[解析]制定审计项目计划无须征求被审计单位的意见，审计署授权地方审计机关审计的项目，计划的调整由审计署审批，审计机关应自下而上地逐级编报审计项目计划草案。

30.下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是______。

（分数：

2.00）

 A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目

 B.审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项目计划

 C.本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划 √

 D.审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准

解析：

[解析]审计项目来源包括上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目。

审计署负责管理署本级审计项目计划和审计署统一组织的审计项目计划。

审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。

31.下列关于审计质量管理的表述中，正确的有______。

（分数：

2.00）

 A.审计质量管理是审计管理的核心 √

 B.加强审计质量管理可以提高审计信息的质量 √

 C.加强审计质量管理可以降低审计风险 √

 D.审计质量管理贯穿审计全过程

 E.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员 √

解析：

[解析]审计质量管理的对象包括审计行为和审计人员。

32.审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为______。

（分数：

2.00）

 A.固有风险

 B.控制风险

 C.抽样风险

 D.审计风险 √

解析：

[解析]审计风险是指审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。

33.下列关于审计风险基本特征的表述中，正确的有______。

（分数：

2.00）

 A.审计风险是客观存在的 √

 B.审计风险是可以控制的 √

 C.审计风险是可以消除的

 D.审计风险存在于审计全过程 √

 E.审计风险具有潜在性 √

解析：

[解析]审计风险基本特征：

①审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移；②审计活动自始至终存在着审计风险；③审计风险具有潜在性；④审计风险可以控制。

34.下列各项中，可导致不可控审计风险的有______。

（分数：

2.00）

 A.审计人员的素质

 B.审计方法的选用

 C.审计人员的工作态度

 D.内部控制的健全程度 √

解析：

[解析]导致不可控审计风险的因素包括外部因素（国家经济形势等）和内部因素（内部控制制度健全度等）。

35.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是______。

（分数：

2.00）

 A.控制风险

 B.固有风险

 C.检查风险 √

 D.重大错报风险

解析：

[解析]可控风险是由审计机关或审计人员可控制的因素导致的审计风险，而检查风险受审计机关或审计人员影响，属于可控风险。

36.下列有关审计风险的表述中，正确的是______。

（分数：

2.00）

 A.审计风险就是指重大错报风险

 B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段

 C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种

 D.审计风险虽然存在，但可以加以控制 √

解析：

[解析]审计风险既包括重大错报风险也包括检查风险。

审计风险贯穿于整个审计活动。

37.审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。

下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是______。

（分数：

2.00）

 A.审计实施方案

 B.审计报告

 C.审计决定

 D.有关法律法规复印件 √

解析：

[解析]有关法律法规复印件不需归入项目审计档案。

38.审计机关应归入项目审计档案文件材料中，其正确的排列顺序是______。

（分数：

2.00）

 A.立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查性文件材料

 B.备查性文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料

 C.结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查性文件材料 √

 D.证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查性文件材料

解析：

[解析]审计机关应归入项目审计档案文件材料中，其正确的排列顺序是结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料和备查性文件材料。

39.下列关于审计管理的表述中，正确的有______。

（分数：

2.00）

 A.审计管理是对审计活动进行的计划、组织、指挥、协调和控制 √

 B.审计管理的主体是国家审计机关

 C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终 √

 D.审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等 √

 E.审计管理的内容因审计管理对象的不同而不同 √

解析：

[解析]本题B选项容易选错。

审计管理主体是包括国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。

40.下列各项中，属于审计风险控制方法的有______。

（分数：

2.00）

 A.提高审计人员的业务水平 √

 B.参照执行审计准则

 C.保持审计的独立性 √

 D.分清审计机关与被审计单位的责任 √

 E.聘请法律顾问 √

解析：

[解析]本题B选项容易选错。

审计人员应该执行审计准则而不是参照执行审计准则，才能控制审计风险。

41.下列有关审计风险的表述，正确的有______。

（分数：

2.00）

 A.审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段

 B.固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险

 C.审计风险是客观存在的，但具有潜在性 √

 D.对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力 √

 E.审计风险可以控制，但不能完全消除 √

解析：

[解析]本题B选项容易选错。

审计风险贯穿于整个审计活动，固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。

42.下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是______。

（分数：

2.00）

 A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目

 B.审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项目计划

 C.本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划 √

 D.审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准

解析：

[解析]本题D选项容易选错。

审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长批准，并向上一级审计机关报告。

43.下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有______。

（分数：

2.00）

 A.群众举报的项目

 B.被审计单位要求进行审计的项目

 C.法律法规规定每年应当审计的项目 √

 D.本级政府行政首长要求审计的项目 √

 E.上级审计机关安排或授权的审计项目 √

解析：

[解析]本题A选项容易选错。

法律法规规定每年应当审计的项目、上级审计机关安排或授权的审计项目和本级政府行政首长要求审计的项目为必选审计项目，但A不是必选项目。