中职会计手工做账竞赛训练一.docx
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中职会计手工做账竞赛训练一
第三部分实训资料及实训要求
一、企业概况及相关会计方法
下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。
公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。
公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。
公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776，增值税税率为17％，所得税税率为25％。
公司城建税按本月应交增值税的5％交纳，教育费附加按本月应交增值税的3％交纳。
公司对原材料采用实际成本法计价。
固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为0.4％，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6％和0.8％。
公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2800小时和1200小时。
公司按月结转损益，年终进行利润分配。
公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。
公司采用科目汇总表账务处理程序处理业务。
二、业务资料及实训要求
（一）200×年12月份期初资料
下沙有限责任公司200×年12月初有关账户余额如下：
总账科目
明细科目
余额
借方
贷方
库存现金
218．60
银行存款
工商银行
253261．68
应收账款
75100．00
东方商城
48600．00
红喜超市
26500．00
其他应收款
业务员王利
680．00
原材料
100556．72
精制梳棉（2．9吨）
53930．72
涤棉（3吨）
42126．00
润滑油（30桶）
4500．00
库存商品
365000．00
高档浴巾（6000条）
240000．00
普通毛巾（25000条）
125000．00
固定资产
4568000．00
累计折旧
1176312．00
应付账款
72005．70
松浦棉纱厂
26000．00
重庆针织厂
46005．70
应付职工薪酬
职工福利
54511．85
应交税费
应交所得税
44672．45
其他应付款
1265．00
长期借款
厂房改造专用款
1100000．00
实收资本
1750000．00
市轻纺局
1250000．00
泰山纺织厂
500000．00
资本公积
385038．00
盈余公积
286006．00
本年利润
385689．00
利润分配
未分配利润
107317．00
（二）200×年12月份发生主要经济业务
1．1日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，材料验收入库，货款尚未支付。
填制收料单。
2．2日，向银行借入流动资金借款228000元，期限3个月，年利率为5％，到期还本付息。
收到开户银行的收账通知。
3．3日，签发银行现金支票一张，提取现金1000元，以备零用。
支票号码CG201280。
4．5日，采购员刘杨出差预借差旅费800元，出纳以现金付讫。
5．6日，收到东方商城支票一张，系该商城偿还上月所欠货款。
出纳当日将支票送存银行。
填制收据、银行进账单。
6．8日，向太平洋百货公司销售高档浴巾，发出5000条，单价80元／条，增值税率17％，收到对方交来的银行汇票一张。
填制增值税专用发票和进账单。
7．11日，生产车间领用精制梳棉5吨，成本92984元，用于生产高档浴巾。
填制领料单。
8．12日，签发银行转账支票，支付易通广告公司广告费1560元。
支票号码BM2860277。
9．14日，向松浦棉纱厂购买涤棉，取得增值税专用发票，款项未付。
10．17日，以现金支付14日采购涤棉搬运费210元，材料验收入库。
填制收料单。
11．17日，车间领用润滑剂19桶，成本2850元。
填制领料单。
12．18日，收到中山修配厂以现金支付的违约金1000元。
填制收款收据。
13．18日，通过银行信汇方式偿还上月所欠松浦棉纱厂货款26000元。
14．19日，收到天山纺织厂投资（假设收到的投资金额全部作为实收资本入账）。
15．20日，采购员刘杨报销差旅费960元。
补付现金160元。
16．21日，购入涤染机一台，设备投入使用，价款已通过银行电汇支付。
17．22日，生产车间领用涤棉3吨，成本为42126元，用于生产普通毛巾。
填制领料单。
18．24日，向联华百货公司销售普通毛巾20000条，单价9元／条。
委托银行收款，办妥托收手续。
填制增值税专用发票和托收承付凭证。
19．25日，开出银行转账支票，向大通租赁公司支付当年12月车间设备租赁费5000元；管理部门房屋租赁费2000元。
支票号码为BM2860279。
20．31日，本月其他各项支出分配汇总表（假设均以银行存款支付。
）
21．31日，计算流动资金借款利息费用，编制本月应付利息计算表。
22．31日，开出银行转账支票，预付临安棉麻精纺厂购精制梳棉货款14000元。
支票号码为BM2860280。
23．31日，计算结转本月应付职工工资费用，其中生产工人工资160000元，车间管理人员工资15600元，厂部管理部门人员工资46800元，并按工资总额14％计提职工福利费。
编制工资及职工福利分配计算表。
24．31日，计提本月固定资产折旧。
25．31日，分配结转本月制造费用。
编制制造费用分配表。
26．31日，本月生产产品全部完工，编制产品生产成本计算表，结转完工产品成本。
27．31日，编制产品销售成本计算表，结转本月已销产品生产成本。
28．31日，编制本月各项税金计算表，结转应交城建税、教育费附加、所得税费用。
29．结转本月损益类科目发生额至“本年利润”账户。
30．31日，根据董事会决议按全年净利润的10％提取法定盈余公积金，按5％提取任意盈余公积金，按20％向投资者分配利润。
将“本年利润”账户和“利润分配”各明细账户余额转入“利润分配一未分配利润”账户。
（三）实训要求
1．开设各总分类账户和“原材料”、“生产成本”、“应付账款”明细账户，登记期初余额。
2．填制有关经济业务的原始凭证和记账凭证。
3．根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
4．根据原始凭证和记账凭证登记开设的有关明细分类账户。
5．根据记账凭证登记各总分类账户。
6．期末结出各总分类账户及有关明细分类账户本期发生额及余额。
7．编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
8．编制200×年12月份利润表和资产负债表。
（四）经济业务的原始凭证（按经济业务顺序编号）
1－1/3
4100993170增值税专用发票No0168574
开票日期：
200×年12月1日
购货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
267324510089776
地址、电话：
文一路88号、88654321
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
密码区
（略）
第二联
：
发票联
购货方记账凭证
货物或应税劳务名称
精制梳棉
合计
规格型号
单位
吨
数量
10
单价
18596.8
金额
185968
185968
税率
17%
税额
31614.56
31614.56
价税合计（大写）
贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分（小写）217582.56
销货单位
名称：
苏州棉麻厂
纳税人识别号：
280602100100026
地址、电话：
苏州和平路16号
开户行及账号：
工商行太湖路办211940663－96
备注
收款人：
张英复核：
开票人：
王章友销货单位：
（章）
1－2/3
4100993170增值税专用发票No0168574
开票日期：
200×年12月1日
购货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
267324510089776
地址、电话：
文一路88号、88654321
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
密码区
（略）
第一联
：
抵扣联
购货方作抵扣账凭证
货物或应税劳务名称
精制梳棉
合计
规格型号
单位
吨
数量
10
单价
18596.8
金额
185968
185968
税率
17%
税额
31614.56
31614.56
价税合计（大写）
贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分（小写）217582.56
销货单位
名称：
苏州棉麻厂
纳税人识别号：
280602100100026
地址、电话：
苏州和平路16号
开户行及账号：
工商行太湖路办211940663－96
备注
收款人：
张英复核：
开票人：
王章友销货单位：
（章）
1－3/3
2
3
4
借款单
借款单位（姓名）：
刘杨
借款理由：
公出
借款金额：
人民币（大写）捌佰元整
本单位负责人意见：
谢媚霞
借款人（签章）刘杨
付款记录：
200×年12月5日以第号支票（现金）凭单付给
出纳：
刘蕾
5－1/3
收据
200×年12月6日第007号
今收到东方商城
人民币（大写）肆万捌仟陆佰元整￥48600.00
事由:
上月所欠货款
现金
支票第002569号
收款单位
财务主管
收款人
蒋琳
5－2/3
中国工商银行进账单（收账通知）3
200×年12月6日第115号
付
款
人
全称
东方商城
收款人
全称
下沙有限责任公司
账号
076－0645143
账号
076－0628659
开户银行
工商行南岗支行
开户银行
工商银行通达支行
金
额
人民币
（大写）肆万捌仟陆佰元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
8
6
0
0
0
0
票据种类
收款人开户行盖章
票据张数
单位主管会计出纳刘蕾记账
5－3/3
6－1/4
33000445900增值税专用发票No0065501
开票日期：
200×年12月8日
购货单位
名称：
太平洋百货公司
纳税人识别号：
234578977665544
地址、电话：
安宁路3号8566334
开户行及账号：
工行安宁支行076－1006312
密码区
（略）
第三联
：
记账联
销货方
作记账凭证
商品或劳务名称
高档浴巾
合计
规格型号
单位
条
数量
5000
单价
80
金额
400000
400000
税率
17％
税额
68000
68000
价税合计（大写）
仟佰肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分（小写）￥468000.00
销货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
267324510089776
地址、电话：
文一路88号、88654321
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
备注
收款人：
蒋琳复核：
开票人：
王静销货单位：
（章）
6-2/4
产成品出库单
仓库名称：
成品二仓库200×年12月8日出库编号：
1025
产品名称及规格
计量
单位
数量
单价
金额
结算方式
高档浴巾
条
5000
80元/条
400000元
保管员：
刘芳会计：
夏青主管：
王刚
6-3/4
6-4/4
中国工商银行进账单（收账通知）3
200×年12月8日第116号
付
款
人
全称
太平洋百货公司
收款人
全称
下沙有限责任公司
账号
076－1006312
账号
076－0628659
开户银行
工行安宁支行
开户银行
工商行通达支行
金
额
人民币
（大写）肆拾陆万捌仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
4
6
8
0
0
0
0
0
票据种类
收款人开户行盖章
票据张数
单位主管会计出纳刘蕾记账
7
8－1/2
8－2/2
9－1/2
4000983175增值税专用发票No0264496
开票日期：
200×年12月14日
购货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
267324510089776
地址、电话：
文一路88号、88654321
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
密码区
（略）
第二联
：
发票联
购货方记账凭证
商品或劳务名称
涤棉
合计
规格型号
单位
吨
数量
5
单价
14000
金额
70000
70000
税率
17%
税额
11900.00
11900.00
价税合计（大写）
捌万壹仟玖佰零拾零元零角零分（小写）81900.00
销货单位
名称：
松浦棉纱厂
纳税人识别号：
236102*********
地址、电话：
南海市北京路850号
开户行及账号：
工商行解放路办258－964320
备注
收款人：
张丽复核：
开票人：
董浩销货单位：
（章）
9－2/2
4000983175增值税专用发票No0264496
开票日期：
200×年12月14日
购货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
267324510089776
地址、电话：
文一路88号、88654321
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
密码区
（略）
第一联
：
抵扣联
购货方抵扣凭证
商品或劳务名称
涤棉
合计
规格型号
单位
吨
数量
5
单价
14000
金额
70000
70000
税率
17%
税额
11900.00
11900.00
价税合计（大写）
捌万壹仟玖佰零拾零元零角零分（小写）81900.00
销货单位
名称：
松浦棉纱厂
纳税人识别号：
236102*********
地址、电话：
南海市北京路850号
开户行及账号：
工商行解放路办258－964320
备注
收款人：
张丽复核：
开票人：
董浩销货单位：
（章）
10－1/2
10－2/2
11
12
收据
200×年12月18日第008号
今收到中山修配厂
人民币（大写）壹仟元整￥1000.00
事由:
违约金
现金
支票第号
收款单位
财务主管
收款人
蒋琳
13
14
15
16－1/3
3009883175增值税专用发票No0265588
开票日期：
200×年12月21日
购货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
267324510089776
地址、电话：
文一路88号、88654321
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
密码区
（略）
第二联
：
发票联
购货方记账凭证
商品或劳务名称
涤染机
合计
规格型号
单位
台
数量
1
单价
150000
金额
150000
150000
税率
17%
税额
25500.00
25500.00
价税合计（大写）
壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分（小写）175500.00
销货单位
名称：
同江机器厂
纳税人识别号：
430202*********
地址、电话：
大同市北山路650号
开户行及账号：
工商行太平支行221049603-84
备注
收款人：
张勤复核：
开票人：
王雅丽销货单位：
（章）
16－2/3
16－3/3
固定资产验收报告单
200×年12月21日
固定资产名称及规格
涤染机
验收日期
200×.12.21
固定资产编号
0×-12-01
购买（建造）日期
200×.12.21
使用或保管部门
综合车间
入账价值
175500.00元
验收意见:
经测试,技术性能及功能符合车间使用要求。
验收通过。
备注
采购员（建造部门）：
邱正山交验部门主管：
王春青
17
18－1/3
产成品出库单
仓库名称：
成品一仓库200×年12月24日出库编号：
1026
产品名称及规格
计量
单位
数量
单价
金额
普通毛巾
条
20000
9元/条
180000元
保管员：
刘芳会计：
主管：
王刚
18－2/3
33000445900增值税专用发票No0065502
开票日期：
200×年12月24日
购货单位
名称：
联华百货公司
纳税人识别号：
5566778899
地址、电话：
上海淮海路4号7654321
开户行及账号：
工商行淮海支行063－7086521
密码区
（略）
第三联
：
记账联
销货方
作记账凭证
商品或劳务名称
普通毛巾
合计
规格型号
单位
条
数量
20000
单价
9
金额
180000
180000
税率
17％
税额
30600
30600
价税合计（大写）
仟佰贰拾叁万零仟陆佰零拾零元零角零分（小写）￥210，600
销货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
267324510089776
地址、电话：
文一路88号、88654321
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
备注
收款人：
蒋琳复核：
开票人：
王静销货单位：
（章）
18－3/3
19－1/2
19－2/2
20
其他支出分配汇总
200×年12月
项目
部门
办公费
水电费
修理费
保险费
合计
应记科目
车间
1500
4266
3180
5600
管理部门
3200
800
1200
2200
合计
制单：
张俪会计：
复核：
周涛
21
应付利息计算表
200×年12月
借款银行
借款金额
借款时间
偿还期限
利息支付方式
年利率
月利率
本月应付利息
228000
5％
5％/12
950
制单：
张俪会计：
复核：
周涛
22
23
工资及职工福利分配计算表
200×年12月
项目
部门
定额工时
（小时）
分配率
工资
（元）
职工福利
（14％）
合计
生产工人
浴巾
2800
毛巾
1200
小计
160000
车间管理人员
15600
厂部管理人员
46800
合计
222400
制单：
张俪会计：
复核：
周涛
24
固定资产折旧分配计算表
200×年12月
项目
固定资产原值
月折旧率
月折旧额
应记科目
车
间
房屋
2000000
0．4％
设备
1050000
0．6％
小计
3050000
管
理
部
门
房屋
1250000
0．4％
设备
268000
0．8％
小计
1518000
合计
4568000
制单：
张俪会计：
复核：
周涛
25
制造费用分配表
200×年月
分配对象
定额工时
分配率
金额
浴巾
毛巾
合计
制单：
会计：
复核：
26-1/2
产品生产成本计算表
产品名称：
浴巾200×年月完工数量：
6470条
项目
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品
本月生产费用
累计生产费用
月末在产品
完工生产成本
单位成本
制单：
会计：
复核：
26-2/
升级会员 