甘肃省上半年年注册会计师考试《审计》审计目标考试试题.docx
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甘肃省上半年年注册会计师考试《审计》审计目标考试试题
甘肃省2016年上半年年注册会计师考试《审计》：
审计目标考试试题
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
2、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：
预付款资金的合并情况B：
采购职责的合并情况C：
法律职责的合并情况D：
市场职责的合并情况
3、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
C：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
D：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
4、某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：
专家们根据合同条件开展工作B：
专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：
专家们根据《标准》开展工作D：
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
5、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B：
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C：
废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
D：
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
6、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是A：
小结的编制要符合标准；B：
对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
7、某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：
现金按日送达公司总部。
8、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：
小电机生产商B：
金属制造加工代工中心C：
折扣百货店D：
玻璃瓶生产企业
9、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
A：
编写聘用广告。
B：
编制财务报表。
C：
对审批信贷实施授权制度。
D：
对开单报表进行处理。
10、在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当A：
提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：
解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：
广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
11、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
12、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；A：
不享受年假；B：
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；C：
将高质量生活水平归因于成功的投资；D：
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
13、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
14、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
A：
大额交易B：
舞弊交易C：
特定持卡人的交易D：
每位持卡人使用的供应商
15、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：
评价内部财务报告的准确性B：
对旨在保护资产的控制进行测试C：
确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
16、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该A：
向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B：
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C：
继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D：
将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
17、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C：
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D：
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
18、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D：
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
19、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？
A：
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：
内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：
外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
20、如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B：
要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
21、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是A：
订货登记系统的集成检测设备。
B：
通过订货登记系统对业务进行追踪。
C：
订货登记业务的业务选择。
D：
对不成功的访问企图进行日志登记。
22、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：
部门行动是否符合部门目标；B：
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
23、统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样A：
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
B：
可用较小规模的样本。
C：
可得到更精确的结果。
D：
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
24、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；B：
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
25、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：
内部审计活动的章程B：
内部审计实务专业实务标准C：
内部审计道德行为规范D：
内部审计活动的政策与程序
26、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？
I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A：
仅有I。
B：
仅有III。
C：
II和III。
D：
I，II和III。
27、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：
询问管理部门B：
观察业务客户的处理程序C：
实物检查D：
外部提供的资料
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1、内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。
该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。
该模型R2等于0.92。
根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论A：
如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的；B：
92%的变量确定价值含在模型中；C：
该模型是非常可靠的；D：
这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。
2、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策A：
索引并保留工作底稿类型；B：
对个别的业务所用时间进行界定；C：
界定标准化的核对符号并确保遵守它们；D：
确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。
3、计算机程序库应如何保证安全A：
安装程序访问的记录系统。
B：
监督对程序库介质的实物访问。
C：
限制实物和逻辑访问。
D：
拒绝通过终端的远程访问。
4、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加系统，在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发，相对于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是A：
审计参与的成本可以降到最低程度B：
存在可以发表审计意见的明确时间点C：
重新设计成本可以降到最低程度D：
缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度
5、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的____A：
一般控制的效果受到应用控制效果的影响B：
相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员C：
在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的D：
一般控制支持应用控制的实施
6、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。
人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。
人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。
如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离A：
负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；B：
负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；C：
负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；D：
负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
7、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？
A：
应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。
B：
关注员工较高层次的需求；C：
提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；D：
让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；
8、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求A：
财务审计与采购部门有关；B：
经营审计与采购职能有关；C：
合规性审计与采购职能有关；D：
全面审计业务与制造业经营有关。
9、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当A：
与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
B：
确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
C：
从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
D：
忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
10、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发给其亲属。
公司应当采取什么措施防止这类行为？
A：
严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利；B：
针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策；C：
由财务部门签发工资支付支票；D：
明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。
11、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如?
A：
I和II。
B：
只有III。
C：
只有I。
D：
I和III。
12、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为”被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?
A：
解释说明这是内部审计师的意见B：
取得被审计单位对这项陈述的意见C：
研究和确认衡量经营效率的标准D：
从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
13、某公司的部广域网（WAN）遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。
要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？
Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。
Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。
Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。
Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
C：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
14、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是A：
使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表B：
对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改C：
使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查D：
获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
15、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？
A：
不恰当的供应方遴选程序B：
验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C：
未对验收货物的质量按规定标准检验D：
接受不适当的采购授权
16、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？
A：
在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
B：
当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
C：
要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
D：
要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
17、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括A：
与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
B：
在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。
C：
审计人员承担经营责任的程度。
D：
包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
18、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。
由于公司的这些重大变化，产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。
那么，内部审计最佳的报告关系是A：
行政和业务均对总裁负责。
B：
行政上对总裁负责，业务上对董事会负责。
C：
行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。
D：
行政上和业务上的均对业务主管负责。
19、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。
下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息A：
向贷款人函证有关贷款余额；B：
检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C：
检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D：
检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
20、对小额单一的项目的成本加成（cost-plus）建筑合同一般没有追求效率性和经济性的动机。
为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是A：
减少定单的变化。
B：
设置最大成本条款，双方分享成本的节约。
C：
对工程中的每个部件都使用双方认可的价格。
D：
使用清单法对合同成本进行审计。
21、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。
在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外A：
授权给单个交易者的具体金额限制B：
要求每笔交易都得到董事会审查的陈述C：
说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述D：
针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额
22、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以A：
最大程度的减小对外部组织的依赖;B：
保证新组件安装的及时性;C：
有助于隔离网络故障;D：
最大程度的提高系统的可用性。
23、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。
以下最有可能加强独立性的是A：
某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。
B：
防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。
C：
允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。
D：
防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
24、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：
由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。
B：
审计人员应采取符合审计准则的行为。
C：
审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
D：
审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。
25、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。
内部审计师将A：
决定必要后续工作的程度；B：
由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；C：
只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；D：
编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性
26、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？
I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A：
仅有I。
B：
仅有III。
C：
II和III。
D：
I，II和III。
27、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：
询问管理部门B：
观察业务客户的处理程序C：
实物检查D：
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