做一整套帐的流程.docx
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做一整套帐的流程
做一整套帐的流程
1.按照原始凭证编制记帐凭证
2.按照记帐凭证编制科目汇总表
3.按照记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿（包括总帐和明细帐）
4.按照会计帐簿（要紧是总帐）编制会计报表（包括资产负债表和损益表）
5.按照会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益（也能够逐月结转损益）
7.编制年度会计报表（包括资产负债表,损益表,现金流量表）
8.按照年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
汇总记帐凭证和科目汇总表在使用上的区别
汇总记帐凭证是指按照许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。
汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。
科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，按照科目汇总表登记总帐。
科目汇总表核算形式确实是科目汇总表核算程序。
简单地讲，确实是按照科目汇总表登记总分类帐。
科目汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两者的性质不同，一个是凭证、一个是表。
汇总记账凭证的目的是为了简化总账记录，如果不编制也是能够的。
做账的具体流程
会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解有关的财务软件，目前稍有规模或治理水平高一点的企业均采信息化治理，你应该明白如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由运算机完成：
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
第一来了解财务流程是专门有必要的。
一、大致环节：
1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、按照记账凭证登记明细分类账。
4、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、按照科目汇总表登记总账。
6、期末，按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直截了当将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直截了当将科目汇总表的数额抄过去。
企业能够按照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也能够一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事确实是按照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记确实是因为要通过科目汇总表试算平稳，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就按照记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借治理费用或是制造费用贷累计折旧，那个折旧额是按照固定资产原值，净值和使用年限运算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
确实是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：
将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：
借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则讲明盈利需交所得税.
运算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税尽管和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，要紧是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要运算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采纳应对税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采纳纳税阻碍法时，存在时刻性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后按照总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应对票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，按照总账或科目汇总表的损益类科目（如管
理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该按照每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的确实是装订凭证,写报表附注,分析情形表之类
6、注意咨询题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初按照银行对账单调银行账余额调剂表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时刻，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：
应收，应对，其他应收。
三、报表咨询题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是按照税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（治理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采纳表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，如此不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：
建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：
住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一样从“差不多存款户”中提取，一样规定结算帐户不能提取现金，如有专门情形方可。
8、差旅费的开支范畴：
交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账储存25年
几个专门有用的分录：
1、现金长款
借：
现金
贷：
待处理财产损溢
借：
待处理财产损溢
贷：
营业外收入（注：
无法查明缘故）
2、现金短款
借：
待处理财产损溢
贷：
现金
借：
其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
治理费用——现金短缺（注：
无法查明缘故）
贷：
待处理财产损溢
3、提取福利费
借：
生产成本
营业费用
治理费用
贷：
应对福利费
4、计提工会经费
借：
治理费用——工会经费
贷：
其他应对款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：
治理费用——职工教育费
贷：
其他应对款——职工教育费
6、支付工资
借：
应对工资
贷：
现金
应交税金——应交个人所得税
其他应对款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：
主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：
应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：
主营业务税金及附加
贷：
其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：
治理费用/待摊费用
贷：
应交税金——印花税
一个会计做账的实际过程
ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一样纳税人）
ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老总A代垫钞票4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司
借：
固定资产
贷：
其他应对款——A
2．7月6日老总A代垫钞票1万元购入一批办公用品
借：
长期待摊费用
贷：
其他应对款——A
3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：
银行存款
贷：
实收资本――A10
——B20
——C20
4．7月9日老总A代垫ABC公司注册费1万元
借：
长期待摊费用
贷：
其他应对款——A
5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
按照新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入治理费用，但税法要求于企业开始经营的次月许多于五年内摊销公司的开办费
借：
治理费用——开办费
贷：
长期待摊费用
7．9月2日，还款给股东
借：
现金
贷：
银行存款
借：
其他应对款——A
贷：
现金
8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：
应对账款——甲
贷：
银行存款
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：
库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：
应对账款——A
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借：
应收账款——乙公司
贷：
主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
11.月末结转成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：
银行存款
贷：
应收账款——乙公司
13.9月21日计提，本月工资
借：
治理费用
营业费用
贷：
应对职工薪酬
借：
应对职工薪酬——代扣个人所得税
贷：
应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直截了当按计税工资的14%计提,以免年底调账）
借：
治理费用
营业费用
贷：
应对职工薪酬
计提工会经费及职工教育经费（直截了当按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：
治理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：
其他应对款——工会经费
——职工教育经费
14.9月31日银行划账交社保等费用
借：
治理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫职员应缴社保及住房公积
贷：
银行存款
15.9月31日发放本月工资时
借：
现金
贷：
银行存款
借：
应对职工薪酬
贷：
现金
其他应收款——代垫职员应缴社保及住房公积
16.本月发生治理费用
借：
治理费用
贷：
现金
运算本月应交增值税
借：
应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：
应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：
主营业务税金及附加
贷：
应交税金——应交都市爱护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
18.结转本年利润
借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：
本年利润
借：
本年利润
贷：
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用是
治理费用
营业费用
19．预缴企业所得税
借：
所得税
贷：
应交税金——应交企业所得税
借：
本年利润
贷：
所得税
20.转入未分配利润
借：
本年利润
贷：
利润分配——未分配利润
21.提取法定盈余公积
借：
利润分配——未分配利润
贷：
盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22．ABC本月分配利润
借：
利润分配——未分配利润
贷：
应对利润——A
——B
——C
发放利润
借：
现金
贷：
银行存款
借：
应对股利——A
——B
——C
贷：
现金
应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：
应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交都市建设爱护税
——应交增值税（未交增值税）
其他应交款——教育费附加
——防洪费
贷：
银行存款
以下是一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一样纳税人）
ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老总A代垫钞票4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）
借：
固定资产
贷：
其他应对款——A
2．7月6日老总A代垫钞票1万元购入一批办公用品
借：
长期待摊费用
贷：
其他应对款——Ａ
3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：
银行存款 50
贷：
实收资本――A10
——B20
——C20
4．．７月９日老总Ａ代垫ABC公司注册费1万元
借：
长期待摊费用 1万
贷：
其他应对款——Ａ
5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
按照新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入治理费用，但税法要求于企业开始经营的次月许多于五年内摊销公司的开办费
借：
治理费用——开办费
贷：
长期待摊费用
7．9月2日，还款给股东A
借：
现金
贷：
银行存款
借：
其他应对款——Ａ
贷：
现金
8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：
应对账款——甲
贷：
银行存款
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：
库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：
应对账款——Ａ
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：
应收账款——乙公司
贷：
主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
１1.月末结转成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：
银行存款
贷：
应收账款——乙公司
１3.9月21日计提，本月工资
借：
治理费用
营业费用
贷：
应对工资
借：
应对工资——代扣个人所得税
贷：
应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直截了当按计税工资的14%计提,以免年底调账）
借：
治理费用
营业费用
贷：
应对福利费
计提工会经费及职工教育经费（直截了当按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：
治理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：
其他应对款——工会经费
——职工教育经费
１４。
9月31日银行划账交社保等费用
借：
治理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫职员应缴社保及住房公积
贷：
银行存款
１５。
9月31日发放本月工资时
借：
现金
贷：
银行存款
借：
应对工资
贷：
现金
其他应收款——代垫职员应缴社保及住房公积
１6。
本月发生治理费用
借：
治理费用
贷：
现金
运算本月应交增值税
借：
应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：
应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费
借：
主营业务税金及附加
贷：
应交税金——应交都市爱护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
１8。
结转本年利润
借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷：
本年利润
借：
本年利润
贷：
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
治理费用
营业费用
19．预缴企业所得税
借：
所得税
贷：
应交税金——应交企业所得税
借：
本年利润
贷：
所得税
20。
转入未分配利润
借：
本年利润
贷：
利润分配——未分配利润
21。
提取法定盈余公积
借：
利润分配——未分配利润
贷：
盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
22．ABC本月分配利润
借：
利润分配——未分配利润
贷：
应对利润——A
——B
——C
发放利润：
借：
现金
贷：
银行存款
借：
应对股利——A
——B
——Ｃ
贷：
现金
应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：
应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交都市建设爱护税
——应交增值税（未交增值税）
其他应交款——教育费附加
——防洪费
贷：
银行存款
以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。
会计每月做帐流程
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