所得税试题四.docx

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所得税试题四

企业所得税考试培训习题集

姓名分数

一、单项选择题

1．自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。

A．3B．4C．5D．6

2．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A．公允价值B．重置价值C．历史价值D．可变现净值

3．根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

B．国债的利息收入

C．符合条件的非营利组织的收入

D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月期的的投资收益

4．某居民企业，职工200人，2009年会计利润800万元，计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，已经取得工会拨缴收据，支出职工福利费68万元、职工教育经费15万元，该企业2009年度应纳所得税额是（）万元。

A．200B．200．13C．203D．204．25

5．某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2%，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

A．36．6B．35．4C．32．7D．31．5

6．某企业2009年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，转让商标所有权收入200万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A．20B．18C．25D．30

7．甲公司2009年会计利润为1000万元，通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。

请问2009年度允许扣除的捐赠为（）万元。

A．50B．150C．120D．100

8．某企业2009年毁损一批库存资料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）元。

A．2139．5B．3850C．2863．22D．2900

9．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A．经济合同的违约金支出B．公益性捐赠以外的捐赠支出

C．超过限额的公益性捐赠支出D．非广告性质的赞助支出

10．对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）。

A．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

B．未使用的机器不能提取折旧

C．以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

11．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。

A．15年B．4年C．5年D．10年

12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于2年的时间分期摊销

C．按照不少于3年的时间分期摊销

D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

13．2009年某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元，成本5000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计900万元，营业外支出80万元（取得红十字基金会的捐款收据为60万元），2008年度按照税法规定应结转以后年度的亏损额为40万元。

2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．31．4B．32．6C．35．8D．36．4

14．某企业2009年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业公有资产500万元，其中含未分配利润100万元、实收资本160万元，发生清算费用支出20万元。

该企业清算时应缴纳的企业所得税时（）万元。

A．55B．60C．80D．95

15．小灰灰动漫公司于2008年7月1日办理工商登记，总投资500万元，总拥有员工30人，2008年当年亏损50万元，2009年会计利润70万元，没有其他纳税调整项目。

问2009年应纳企业所得税是（）

A．5万元B．4万元C．0D。

17．5万元

16．根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2009年度盈利100万元，根据企业所得税法的规定，企业2009年应纳所得税额为（）万元

A25B20C15D10

17．阳光公司（居民企业）2009年发生技术转让所得1000万元，该公司当年会计利润3000万元，没有其他纳税调整项目，企业所得税税率是25%。

请问该公司2009年度应纳企业所得税为（）。

A．750万元B．500万元C．625万元D．562．5万元

18．根据现行企业所得税政策的规定，下列表述不正确的是（）

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

B．国际金融组织向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税

D．企业从事远洋捕捞取得的所得，免征去也所得税

19．境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内家公司支付的贷款利息收入100望远，取得境内以公司支付的财产转让收入80万元，该项目财产净值60万元，2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A．12B．14C．18D．36

20．扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相关资料，并自代扣之日起（）日内缴入国库。

A．3B．5C．7D．10

21．居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）的所得，扣缴义务人为依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日（如果转让方提前去的股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日）起（）日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关（负责该居民企业所得税征管的税务机关）申报缴纳企业所得税。

A．5B．7C．10D．15

22．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

其合理方法不对的是（）

A．可比受控价格法B。

再销售价格法C。

成本加减法D。

交易净利润法

23．美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。

根据企业所得税法的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税税率为（）

A．15%B．20%C．25%D．33%

24．非金融企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益投资比例为（），超过规定标准的部分而发生的利息支出，不得在计算纳税所得额时扣除。

A．5:

1B．4:

1C．3:

1D．2:

1

25．愉悦定价安排适用于企业提交正式书面申请年度的次年起（）个连续年度的关联交易。

A．1至3B．1至5C．3至5D．3至10

26．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日其（），向主管税务机关提出延期申报申请。

A．6个月内B．6个月满后C．5个月内D．5个月满后

27．自2008年1月1日起，房地产开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于（　）

Ａ．２０％　　　　Ｂ．１５％　　　　Ｃ．１０％　　　　Ｄ．５％

28．对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发项目，可作为一个成本对象进行核算，这属于计税成本对象确定原则中的（　　）。

Ａ．功能区分原则　　　　　　　　　　　　Ｂ．权益区分原则

Ｃ．成本差异原则　　　　　　　　　　　　Ｄ．分类归集原则

29.审核企业纳税申报资料，发现甲企业2006年、2007年标准住宅销售收入分别为12800万元、9870万元，主营业务成本分别为1920万元、1675万元。

销售收入总体呈下降的趋势，2007年6月至12月车库、商铺的销售收入为零。

资产负债表反映：

2008年2月底“其他应付款”科目余额1168万元。

调查的重点是（）。

A.结合市场状况，分析企业销售收入下降的客观性

B.“其他应付款”科目形成的原因和真实性

C.责令企业提供2007年销售收入的真实资料

D.通过购房户交款情况，核实企业实际销售状况

30．如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在（）问题。

A．少列收入

B．税前多列支营业（管理、财务）费用

C．未按规定进行纳税调整，擅自扩大扣除（摊销）基数

D．扩大税前扣除范围

二、多项选择题

1．非居民企业在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（）：

A．管理机构、经营机构、办事机构

B．工厂、农场、开采自然资源的场所

C．提供劳务的场所

D．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业场所

2．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：

（）

A．先进、存款、应收账款、应收票据B．不准备持有至到期的债权投资

C．准备持有至到期的债券投资D．债务的豁免

3．按照企业所得税政策规定，企业销售商品同时满足（）条件的，应确认收入的实现。

A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C．相关的经济利益很可能流入企业

D．收入的金额能够可靠地计量

E．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

4．对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合（）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

A．企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途

B．财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

C．企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D．在5年（60个月）内全部用于规定用途的支出

5．根据企业所得税法的规定，计算广告费的基数销售（营业）收入主要包括下列（）。

A．主营业务收入B．其他业务收入

C．视同销售收入D．营业外收入

6．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A．未经核定的准备金B．被撡洶财物的损失

C．遭到龙卷风袭击的存货毁损D．广告性质的赞助支出

7．根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A．企业投资者投资未到位而发生相当于未到位资本应计付的利息支出

B．软件生产企业的职工培训费用

C．某农资批发部计提的坏账准备金

D．会议费及差旅费

8．下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是（）。

A．在建工程试生产获得的收入

B．存货盘盈

C．居民企业直接投资于其他未上市的居民企业取得的股息

D．社会团体组织的经营收入

9．在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。

A．以融资租赁方式租出的固定资产B．接受捐赠的固定资产

C．以经营租赁方式租入的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地

10．外购商誉的支出，在（），准予扣除。

A．企业所得税汇算清缴时B．企业清算时

C．企业整体转让时D．企业年终决算时

11．某企业是生产电机的企业，在境外设有的营业机构。

在汇总计算缴纳企业所得税时，对境内外营业机构的亏损能否相互弥补的说法正确的有（）。

A．境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的所得

B．境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的所得

C．境外营业机构的所得可以抵减境内营业机构的亏损

D．境外营业机构的所得不得抵减境内营业机构的亏损

12．非居民企业转让股权时，境外投资方（实际控制方）间接转让中国居民企业股权，如果被转让的境外控股公司所在国（地区）实际税负低于（）或者对其居民境外所得不征所得税的，应自股权转让合同签订之日起（）日内，向北转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供相关资料。

A．0%B。

12．5%C．15%D．15E．30

13．下列（）款项或报酬不应是特许权使用费，应为劳务活动所得。

A．单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬

B．国务院规定的其他类似报酬

C．产品保证期内卖方提供服务所取得的报酬

D．专门从事工程、管理、咨询等专业的机构或个人提供的相关服务所取得款项

E．国家税务总局规定的其他类似报酬

14．根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。

A．农作物新品种的选育B．林产品的采集

C．海水养殖D．牲畜、家禽的饲养

15．根据企业所得税法的规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件是（）

A．享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业

B．技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围

C．境内技术转让经地市级以上科技部门认定

D．向境外转让技术经省级以上财政部门认定

16．瑞恩公司在2008年购置并实际使用国家规定的环境保护专用设备一台，该设备的投资额时1000万元。

该公司将该环保设备使用两年后，在2010年出租给华夏公司。

瑞恩公司2008年会计利润2000万元、2010年会计利润3000万元，没有其他纳税调整项目，瑞恩公司适用企业所得税税率是25%。

下列表述正确的是（）

A．2008年瑞恩公司应申报缴纳企业所得税500万元

B．2008年瑞恩公司应申报缴纳企业所得税400万元

C．2010年瑞恩公司应申报缴纳企业所得税750万元

D．2010年瑞恩公司应申报缴纳企业所得税850万元

17．对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，税法正确的是（）

A．权益性投资收益所得，已收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

B．租金所得已收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

C．转让财产所得，已收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D．特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

E．租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额

18．关于企业所得税纳税地点的表述，下列说法正确的是（）

A．依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴业务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续

B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。

非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内存在多处所得发生地，并选定其中之一申报缴纳企业所得税的，应向申报纳税所在地主管税务机关如实报告有关情况

19．采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，（）

A．应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税

B．应从高适用利润率计算缴纳企业所得税

C．凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

D．凡不能分别核算的，由主管税务机关核定利润率，计算缴纳企业所得税

20.关于字母公司之间提供服务支付费用处理，下列说法正确的是（）

A.母公司为子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理

B.母子公司未按独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整

C.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除

D.母公司以管理费用形式向子公司提供费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除

21．企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列{}情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

A．不具有合理商业目的和经济实质

B．不符合独立交易原则

C．没有遵循成本与收益配比原则

D．自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

22．按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供关联交易的同期资料包括{}。

A．组织机构B．生产经营情况

C．关联交易情况D．转让定价方法的选择和使用

23．转让定价调查应重点选择以下（）企业。

A．关联交易数额较大或类型较多的

B．长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C．与避税港关联方发生业务往来的企业

D．未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业

24．企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送（）及其其他有关资料。

A．预缴企业所得说纳税申报表B．年度企业所得税纳税申报表

C．财务会计报告D．财务会计制度

25．税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）

A．应征税率B．应税所得率C．应纳税额D．应纳所得税额

26．房地产企业将开发产品用于（）行为，应作视同销售处理。

A．捐赠、赞助、职工福利、奖励B．对外投资、分配给股东或投资人

C．抵偿债务D．转作固定资产

27．房地产企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

可选择的具体分配方法有（）

A．占地面积发B．建筑面积法C．直接成本法D．预算造价法

28．企业以本企业为主体联合其他企业、单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，下列处理法是正确的是（）

A．凡开发合同或协议中约定向投资各方（即合作、合资方，下同）分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如该项目已经结算计税成本，其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额；如未结算计税成本，则将投资方的投资额视同销售收入进行相关的税务处理

B．凡开发合同或协议中约定向投资各方分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如未结算计税成本，则将投资方的投资额视同销售收入进行相关的税务处理

C．凡开发合同或协议中约定分配项目利润的，企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税，不得在税前分配该项目的利润。

同时不能因接受投资方投资额而在成本中摊销或在税前扣除相关的利息支出

D．凡开发合同或协议中约定分配项目利润的，投资方取得该项目的营业利润应视同股息、红利进行相关的税务处理

29．纳税评估工作，按照（）开展。

A．属人管理原则B．属地管理原则C．公开、公平原则D．管户责任

30．主营业务收入变动率与主营业务成本变动率相比，（），可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A．当比值<1，且相差较大，二者都为负时

B．当比值>1，且相差较大，二者都为正时

C．当比值为负数，且前者为正后者为负时

D．当比值为负数，且前者为负后者为正时

三、判断对错

1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（）

2．企业的不征税收入用于支出所形成的的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、撤销扣除。

（）

3．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。

但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

（）

4．只有按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业才适用《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》财税[2009]60号文的规定。

5．企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。

（）

6．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本通知有不同规定的，依照协定的规定办理。

（）

7．企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

（）

8．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，有权决定见证或者免征，无须报批。

（）

9．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（）

10．非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不再中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

11．扣缴义务热于非居民企业签订财产转让所得有关的业务合同时，凡合同中规定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的含税所得换算为不含税所得后计算征税。

12.某外国企业在广西设立了一家房地产开发企业，现将49%的股份转让给杭州某企业。

取得的股权转让所得须缴纳的预提所得税应该由广西的企业代扣代缴。

13．某境内金融机构将2009年1月1日~2009年12月31日期间的利息汇给境外代付行，境外代付行已在当地缴纳企业所得税，则该境内金融机构不须再就该笔利息所的向我国政府申报纳税。

14．非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立原则而减少应纳税所得额，税务机关有权按照合理发放进行调整。

15．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易。

（）

16．企业与其关联方之间共同开发、受让无形资产或者共同提供、接受劳务，可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本、达成成本分摊协议，在计算应纳税所得额时扣除。

（）

17．企业未按规定向税务机关报送《关联申报表》，或者未保存同期资料或其他相关资料的，由税务机关责令限期改正，并处二千元以下的罚款。

（）

18．企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的、应由合并、分立后的企业保存同期资料。

同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日其保存15年。

（）

19．企业可以在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

（）

20．经批准实行合并缴纳企业所得税的汇缴企业，其成员企业向汇缴企业所报送的年度纳税申报资料，应同时抄报其成员企业所在地的主管税务机关。

（）

21．纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关将不予办理其企业所得税核定工作。

（）

22．在年度纳税申报时，房地产企业须出具对该完工开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。

（）

23．公共配套设施费是指房地产企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。

（）

2