个人房屋租赁合同税.docx
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个人房屋租赁合同税
个人房屋租赁合同税
篇一：
个人房屋租赁税如何计算
个人房屋租赁税如何计算呢这是很多自建房房东的疑问，同时也是一些承租人的疑问。
现在房价高涨，很多工薪一族的人都是以租房居住为主，一些自建房的房东看到了房屋租赁的趋势，都纷纭将自己的自建房出租以赚取一些收入，那末个人房屋租赁税如何计算，请看下文：
根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。
在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费：
⑴城市维护建设税，以实际缴纳的营业税额为基数，城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳;⑵教育费附加，按实际缴纳营业税的3%计算缴纳，⑶地方教育费附加，按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。
一、营业税依照我省规定，个人取得房屋租金收入顺次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。
二、城镇土地使用税个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。
城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税根据，税额标准以开征范围内房屋座落地点的实际土地等级的年税额标准为准。
以翠屏区为例，翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级，一级每平方米年税额为6元，二级每平方米年税额为4元，三级每平方米年税额为3元，四级每平方米年税额为2元，五级每平方米年税额为元。
三、城市维护建设税凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。
纳税人所在地在市区的其税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。
四、个人所得税用度个人所得税以房屋租赁所得计税。
房屋租赁所得即是租金收入减去公道的用度。
用度包括：
1、法定用度扣除标准：
租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%;2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除;
3、出租人在房屋出租期间的房屋维修用度，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修用度较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。
五、个人房屋租赁税计算的举例说明以每月租金XX元计算。
印花税假定合同期为1年，则应缴印花税为：
XX×12×%=24元，即每月应缴印花税2元。
1、个人住房出租租金收入，每月应缴税费（以城区为例）：
房产税：
XX×4%=80元营业税：
XX×3%=60元城市维护建设税：
60×7%=元教育费附加：
60×3%=元地方教育费附加：
60×1%=元个人所得税：
（）×10%=元以上六项合计：
元。
加印花税2元，则每月应缴税金及附加元。
篇二：
房屋租赁合同税金该由谁缴
房屋租赁合同税金该由谁缴
问：
去年底，我租了幢临街的房子开酒店，租期3年，租金按市场行情定为每年2万元。
合同是由房东拟的，其中有一条专门规定：
“本合同租金所应交纳的税金由承租方缴纳。
”我从没想过自己租房子还要交什么税，所以当时也就没在意。
没想到，前不久，税务部门找房东收出租房屋的营业税和个人所得税时，房东却找到我，他说这笔税金按合同应由我缴纳。
请问，这样合法吗？
答：
《合同法》第五十二条规定：
“违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效。
”税收是国家以法律、行政法规的强制性规定的形式授权实施的行政征收活动。
税收项目、纳税义务人（或称纳税人）税率等均由法律、行政法规规定。
《税收征收管理法实施细则》第三条规定：
“任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
”根据营业税暂行条例和个人所得税法的相关规定，对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人，且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外费用。
你房东在合同中规定“本合同租金所应交纳的税金由承租方缴纳”，明显具有偷税、漏税意图，不仅企图非法转移纳税义务，而且有非法降低计税基数以便漏税的嫌疑，违反了税收征管规定，属无效的合同条款。
根据《合同法》第
五十六条的规定，无效的合同条款自始没有法律约束力，房东无权要求你承担他自己应缴的税金。
篇三：
个人房屋租赁合同
个人房屋租赁合同
出租方（以下简称甲方）：
承租方（以下简称乙方）：
甲、乙双方就下列房屋的租赁使用达成如下协议：
一、房屋基本情况
甲方房屋（以下简称该房屋）坐落于
二、房屋用途
该房屋用途为租赁住房，乙方不得利用住房从事吸毒，卖淫，嫖娼，赌博等违法违纪的生产和经营活动，除双方另有约定外，乙方不得擅自改变房屋用途。
三、租赁期限
租赁期限自年月日至年月日止。
四、租金
该房屋月租金为（人民币大写）千百拾元整。
租赁期间，甲方不得以任何理由任意调整房屋租金，乙方不得以任何理由拒付租金，并按时缴纳租金。
五、付款方式
乙方按支付租金给甲方。
六、交付房屋期限
甲方应于本合同生效之日起日内，将该房屋交付给乙方。
七、甲方对房屋产权的承诺
甲方保证拥有房屋产权，并提供相应房屋产权和身份证的原件展示和复印件留存乙方，同时乙方需向甲方提供个人身份证原件展示和复印件留存给甲方，在交易时该
房屋没有产权纠纷；除补充协议另有约定外，有关按揭、抵押债务、税项及租金等，甲方均在交付房屋前办妥并告知乙方，交易后如有上述未清事项，由甲方承担全部责任，由此给乙方造成经济损失的，由甲方负责赔偿。
八、维修养护责任
正常的房屋大修理费用由甲方承担；日常的房屋维修费用由乙承担。
因乙方管理使用不善造成房屋及其相连设备的损失和维修费用，由乙方承担并责任赔偿损失。
租赁期间，防火安全，门前三包，综合治理及安全、保卫等工作，乙方应执行当地有关部门规定并承担全部责任和服从甲方监督检查。
九、关于房屋租赁期间的有关费用
在房屋租赁期间，以下费用由乙方支付：
水费、电费、燃气费；
以下费用由甲方支付：
供暖费、物业管理费；
十、房屋押金
甲、乙双方自本合同签订之日起，由乙方向甲方支付一个月的房租租金作为租房押金，若乙方完全履行合同内容或甲方同意乙方终止合同内容，则甲方需无条件退还乙方支付的租房押金。
十一、租赁期满
1、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，甲方则优先同意继续租赁；
2、租赁期满后，如甲方未明确表示不续租的，则视为同意乙方继续承租；十二、违约责任
租赁期间双方必须信守合同约定，任何一方违反本合同内规定，须向对方赔偿三个月房屋租金作为违约金。
十三、因不可抗力原因导致该房屋毁损和造成损失的，双方互不承担责任。
十四、本合同未尽事项，由甲、乙双方另行议定，并签订补充协议。
补充协议与本合同不一致的，以补充协议为准。
十五、本合同之附件均为本合同不可分割之一部分。
本合同及其附件内，空格部分填写的文字与印刷文字具有同等效力。
本合同及其附件和补充协议中未规定的事项，均遵照中华人民共和国有关法律、法规和政策执行。
十六、其他约定
（一）出租方为已提供物品如下：
（1）
（2）
（3）
（4）
（二）当前的水、电等表状况：
（1）水表现为：
度；
（2）电表现为：
度；（3）煤气表现为：
度。
十七、本合同在履行中发生争议，由甲、乙双方协商解决。
协商不成时，甲、乙双方可向人民法院起诉。
十八、本合同自甲、乙双方签字之日起生效，一式两份，甲、乙双方各执一份，具有同等效力。
甲方（签章）：
＿＿＿＿＿乙方（签章）：
＿＿＿＿＿
电话：
电话：
账号：
＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日
篇四：
租房合同,发票,税率
篇一：
房屋租赁发票税率
房屋租赁发票税率
一、房屋租赁发票税率是多少
房屋租赁发票税率一般要分几种情况来划分：
第一、个人出租非住房（商铺、写字间等）
应缴纳以下税款：
1.房产税：
以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
2.营业税：
以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
3.城市维护建设税及教育费附加：
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：
按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
第二、个人出租住房
应缴纳以下税款，根据财税〔XX〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：
1.房产税：
以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：
3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：
对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
第三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营
应缴纳以下税款：
1.房产税：
以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：
以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税：
年终汇算清缴。
5.印花税：
按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花。
第四、企业纳税人按市场价格向个人出租
用于居住的住房，应缴纳以下税款：
1.房产税：
以租金收入4%计算缴纳（根据财税〔XX〕24号文件的规定）。
2.营业税：
以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税：
年终汇算清缴。
5.印花税：
按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花。
二、房屋租赁发票税率是全国统一的吗
从法律角度讲全国的房屋租赁发票税率是一样的
1、营业税5%
2、房产税12%
3、城建税：
营业税的7%（这个根据法律的确各地不一样，但山东市7%）
4、教育费附加：
营业税的3%（这个根据法律的确各地不一样，但山东市3%）
5、水利基金：
万分之八（各地不一样）
三、何为房屋租赁发票很多朋友都对房屋租赁发票税率了解不多，那么你知道房屋租赁发票是怎么回事吗房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。
房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。
需要提供的资料有：
双方租赁合同、业主房产证、业主身份证、经办人身份证的复印件各一份。
地方不同、情况不同，各相关税种之和的总体税率不同。
比如个人住房租赁，各地的总税率在5%～7%不等。
一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金;如果不含税，则由承租方去缴纳税金。
地税局征收的税金，最终上缴到地方政府金库。
篇二：
怎样开房屋租赁发票
一、开房租发票的税点是多少
1、地方不同、情况不同，各相关税种之和的总体税率不同。
比如个人住房租赁，各地的总税率在5%～7%不等。
2、一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金;如果不含税，则由承租方去缴纳税金。
地税局征收的税金，最终上缴到地方政府金库。
二、企业纳税人出租，房产承租方用于经营的应缴纳税款
1.房产税：
以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：
以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税：
年终汇算清缴。
5.印花税：
按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元，按1元贴花。
三、个人出租房屋，按以下计征方式确定应纳税额
（一）对租金收入申报属实，能提供真实有效的房屋租赁合同、协议或收费依据的，以租金收入和本办法规定的综合征收率计算征收。
应纳税额计算公式为：
应纳税额=租金收入×综合征收率
（二）纳税人有下列情形之一的，地税机关可以核定其应纳税额：
1.拒不向地税机关提供房屋租赁合同、协议等纳税资料或提供虚假资料的;
有法律问题，上法律快车/retype/zoom/cad7633ca417866fb94a8e46pn=2&x=0&y=1275&raww=168&rawh=44&o=png_6_0_0_135_1148_126_36__&type=pic&aimh=44&md5sum=f31dc72a7bd31e77adb233663c65a43f&sign=d47b2549eb&zoom=&png=10820-&jpg=0-0"target="_blank">点此查看
2.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经地税机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
3.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
应纳税额计算公式为：
应纳税额=出租房屋建筑面积×每平方米核定税额个人出租房屋的税收综合征收率为5%。
个人房屋租赁代开发票需带资料
1、出租房主身份证复印件；
2、房屋租赁合同或协议原件及复印件；
3、房产证复印件或购房合同复印件。
代开地点：
各委托代征点（蚌山个体服务中心2054178、禹会个体中心长青乡政府4095524、禹会办税点蚌埠日报社4011377、治淮点3050474、中心办税服务大厅2080511）企业房屋租赁代开发票资料：
1、出租方税务登记证副本复印件；
2、房屋租赁合同或协议原件及复印件；
3、房产证复印件或购房合同复印件。
4、企业所得税预缴a表（代开时出具，企业所得税不征）。
代开地点：
中心办税服务大厅2080511
房屋租赁税收征收（房屋性质由产权证上标注来判断）：
1、个人出租住房月租金低于XX0元：
个人出租住房，不论什么用途（居住或经营用），适用XX0元以下免征营业税及附加、个人所得税、印花税等，只征租金收入房产税4%。
XX0元以上各税按照规定征收，营业税减为按照%，房产税4%，印花税免征。
2、个人出租门面房（经营用房）
个人出租门面，同样适用月租金XX0元以下免征营业税及附加、个人所得税等，只征租金收入房产税12%、印花税%。
XX0元以上各税按照规定征收，营业税5%、房产税12%、印花税%、个人所得税20%（租金收入减除各项已缴税金**）。
3、企业出租房屋
按照规定征收各税，营业税5%、房产税12%、印花税%、代开时出具企业所得税预缴a表，企业所得税不征。
企业自开发票时，同样享受月营业收入低于XX0元的免征营业税及附加，代开发票时不享受上述优惠政策。
房产税缴纳两种形式：
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
1、房产的计税余值缴纳房产税=房产原值*70%*%
一次性计算，分开缴纳，按季度或按月缴纳（管理分局核定）
2、租金收入缴纳房产税=租金收入*12%（优惠税率：
住房出租4%）
篇五：
个人房屋租赁合同
房屋租赁合同
出租方（以下简称甲方）：
身份证号：
承租方（以下简称乙方）：
身份证号：
甲、乙双方就下列房屋的租赁达成如下协议：
第一条房屋基本情况。
甲方房屋（以下简称该房屋）坐落于合肥市望江西路400号，和谐花园幢室。
第二条房屋用途。
该房屋用途为房。
除双方另有约定外，乙方不得任意改变房屋用途。
第三条租赁期限。
租赁期限年，自年月日至年月日止。
第四条租金。
该房屋月租金为（人民币）千百拾元整。
第五条付款方式。
1、乙方按（季）支付租金给甲方。
2、乙方应在上阶段租金到期之日提前10天预支付下一阶段的租金。
3、如乙方未能在上阶段租金到期之日提前10天内预支付下一阶段的租金，甲方视乙方终止本合同，甲方有权收回房屋，并按（第十一条违约责任）就行处理。
4、当月租赁时间未满10天时按半个月计算；超过10天时按一个整月计算。
第六条交付房屋期限。
甲方应于本合同生效之日起日内，将该房屋交付给乙方。
第七条甲方对房屋产权的承诺。
甲方保证在交易时该房屋没有产权纠纷；除补充协议另有约定外，有关按揭、抵押债务、税项及租金等，甲方均在交付房屋前办妥。
交易后如有上述未清事项，由甲方承担全部责任，由此给乙方造成经济损失的，由甲方负责赔偿。
第八条关于房屋租赁期间的有关费用。
在房屋租赁期间，以下费用由乙方支付：
１．水、电费；
２．煤气费；
３．供暖费；
４．物业管理费；
第九条房屋押金
甲、乙双方自本合同签订之日起，由乙方支付甲方元作为押金。
第十条租赁期满。
1、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，甲方则优先同意继续租赁；
2、租赁期满后，如甲方未明确表示不续租的，则视为同意乙方继续承租；
3、租赁期未满一年，如乙方明确表示不租的，应提前一个月告知甲方，同时甲方将扣除乙方一个月租金作为对甲方的赔偿。
第十一条违约责任。
1、租赁期间双方必须信守合同，任何一方违反本合同的规定，按年度须向对方
交纳三个月租金作为违约金。
2、乙方擅自将承租房屋转给他人使用，甲方有权责令停止转让行为，终止租赁
合同。
同时甲方将扣除乙方全部租赁金及押金。
同是根据事态的严重性决定是否移交当地公安机关。
第十二条因不可抗力原因导致该房屋毁损和造成损失的，双方互不承担责任。
第十三条本合同未尽事项，由甲、乙双方另行议定，并签订补充协议。
补充协议与本合同不一致的，以补充协议为准。
第十四条本合同之附件均为本合同不可分割之一部分。
本合同及其附件内，空格部分填写的文字与印刷文字具有同等效力。
本合同及其附件和补充协议中未规定的事项，均遵照中华人民共和国有关法律、法规和政策执行。
第十五条其他约定
（一）出租方为已提供物品如下：
（二）当前的水、电等表状况：
（1）水表现为：
度；
（2）电表现为：
度；（3）煤气表现为：
度。
第十六条本合同在履行中发生争议，由甲、乙双方协商解决。
协商不成时，甲、乙双方可向人民法院起诉。
第十七条本合同自甲、乙双方签字之日起生效，一式二份，甲、乙双方各执一份，具有同等效力。
甲方（签章）：
乙方（签章）：
年月日年月日
篇六：
个人房屋租赁合同书
个人房屋租赁合同书
出租方（以下简称甲方）:
地址:
电话:
承租方（以下简称乙方）:
地址:
电话:
甲乙双方在平等自愿、互利互惠的基础上,经协商甲方愿意将使用、管理权属于自己的房屋出租给乙方，双方根据国家相关规定，达成一致协议：
第一条甲方将拥有经营管理及转租权的房屋出租给乙方，作为住宿场所和经营场所。
第二条租金、押金交纳期及方式
1、租用期限10年，自XX年08月01日至2025年7月31日。
2、第一年使用费为人民币￥10000元，（大写：
壹万元整）
3、本合同签定之日，乙方一次性支付XX年08月01日至XX年07月30日共12月的租金人民币￥10000元（大写：
壹万元整）
第三条：
水电费、保洁费、电话费和维修费的缴费办法：
1、保洁费、水电费、电话费、宽带费：
由乙方自行向有关
部门交纳；
2、维修费：
租赁期间，乙方导致租赁物有关的设施损毁，维修费由乙方负责。
第四条：
出租方与承租方的变更
租赁期间，乙方如欲将房屋转租给第三方使用，必须事先征得甲方的同意，付清所有费用，并办理有关手续后，取得使用权的第三方方可成为本合同的当然乙方，签订书面合同的同时享有原乙方的权利，承担乙方的义务。
第五条：
乙方的职责
1、乙方必须依约缴纳租金及其他费用，如有拖欠，甲方有权向乙方加收滞纳金，滞纳金每天按实欠租金和费用的３％收取，如拖欠租金１５天，视为违约，甲方有权收回房屋。
2、乙方在租赁期间，必须保护租赁期内设备和设施的完好无损（自然折旧除外），乙方不得擅自改变租赁房屋的结构及用途，如确需要变更用途，需经甲方同意方可进行。
乙方造成租赁房屋及其设备的损毁，应负责恢复原状。
3、乙方如在租赁房屋内安装超过电子负荷的任何仪器或机械以及特殊设备，须征得甲方同意。
未经甲方同意和因未办理相关手续而产生的事故或罚款，由乙方自理，造成房屋或安全设施、消防设施损失的由乙方负责赔偿。
4、租赁期满或合同解除，乙方必须按时将租赁房屋内的全部无损坏设备、设施清洁、完好地（自然折旧除外）交给甲
方。
如需续租，在租期快到的前一个月内主动和房主联系，商量续租事宜。
5、乙方应遵循国家的相关安全法规，租赁期间因乙方施工等原因而造成的一切人员安全伤害和房屋财产损失均由乙方负责。
6、乙方保证承租甲方房屋作为合法用途，遵守中华人民共和国法律和政府相关规定，合法经营。
因乙方违法经营而造成的一切法律责任和财产损失，均由乙方自行负责。
7、租赁期满或合同解除后，乙方逾期不搬迁，甲方有权从房屋内将乙方的物品搬出，不承担保管义务，乙方也无权要求甲方赔偿损失。
第六条甲方责任
1、甲方向乙方提供合格的租赁房屋，并保证房屋内的水、电两通。
2、自然灾害和偷盗行为造成的乙方损失，甲方不承担责任。
第七条合同期满，如甲方的租赁房屋需继续出租，在同等条件下，乙方享有优先承租权，租金递增方式：
随市场情况而适当调整。
第八条租赁期间，若因不可抗力的自然灾害导致不能使用租赁房屋，本合同可自然终止，互不承担责任，双方协商解决。
第九条本合同如有不尽事宜，须以双方根据《中华人民共
和国合同法》的有关规定作出补充，补充规定与本合同具有同等效力。
第十条本合同在执行中如发生纠纷，应通过甲乙双方协商解决，协商不成，可提请工商管理部门或人民法院裁决。
第十一条本合同经过双方签字（盖章）后生效。
本合同正本一式两份，甲乙双方各执一份。
第十二条本合同内签定的金额不函租房税，如需交纳租房税由乙方交纳租房税费用。
出租方：
承租方：
甲方经办人：
乙方经办人：
年月日年月日
篇七：
个人房屋租赁合同
个人房屋租赁合同
1、个人房屋出租合同
出租方（以下简称甲方）：
xx身份证号：
xxx
联系方式：
xxx住址：
xxxxx
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