邮政储蓄银行高管人员任职资格考试案例分析报告.docx
《邮政储蓄银行高管人员任职资格考试案例分析报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《邮政储蓄银行高管人员任职资格考试案例分析报告.docx（23页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
邮政储蓄银行高管人员任职资格考试案例分析报告
案例分析
案例一：
某地监管局在非现场监管中发现当地的一家商业银行未按照规定提供不良贷款监测报表及报告，监管部门组织了对该行信贷业务的现场检查，该行在检查中没有积极配合，并提供了虚假的报表资料。
（1）依据银监法，对该银行不按照规定提供报表、报告的行为应如何处理？
（2）对于该银行不配合现场检查，提供虚假报表资料的行为应如何处理？
答案要点：
（1）银监法规定：
银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款；
（2）由银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
案例二：
某单位在甲银行开立基本账户，其预留印鉴为该单位的财务主管某。
2003年12月7日，该单位为躲避法院强制扣划存款账户资金，将该单位的存款以转帐支票方式转到某个人储蓄存款账户。
请问甲银行办理此业务是否违法？
违反何规定？
依照法律如何进行处罚？
答案要点：
（1）违法。
（2）违反《商业银行法》：
任何单位和个人不得将单位资金以个人名义开立账户存储。
（3）按照《商业银行法》的规定进行处罚。
即由国务院银行业监督管理机构责令改正，没有违法所得，处5万元以上50万元以下罚款。
案例三：
据查，A储汇分局辖属的B邮政储蓄所现金日记账显示，2006年4月5日上缴现金32万元，4月6日协款32万元，库存现金余额11.26万元，刚好控制在12万元的核定限额。
而A储汇分局现金日记账显示，收到B邮政储蓄所上缴款在4月6日，缴款与协款在同一天。
请据此剖析，B邮政储蓄所存在哪些问题，作为高管人员应如何处置上述问题。
答案要点：
（一）存在的主要问题：
1、合规意识淡薄，对违规操作危害性认识不到位。
2、空缴空协，逃避部现金限额管理。
3、账实不符，易造成风险隐患，给现金被临时挪用、不法占用提供机会，也易产生职责不清。
4、现金超库存，影响企业经营效益。
（二）应采取的处置措施。
1.处理措施：
针对B邮政储蓄所存在空缴空协的问题，要追究直接责任人和相关领导人的责任。
并在辖通报，引起重视，杜绝此类问题再次发生。
2.整改措施：
一是健全控管理机制。
制订违规处罚具体措施，增加违规操作成本。
二是加大稽查力度，提高稽查有效性。
三是加强对从业人员的业务知识、金融法规和控知识培训，增强合规操作、防风险意识，提高从业人员综合素质。
案例四：
2003年3月13日，A市B区邮政局B区地方税务局、社会保险局三方签订《委托代收个人参保人员基本养老保险费协议》。
协议中未明确代收费划款时间，B区邮政局按委托单位的通知要求的时间和金额划款。
从2004年1月至12月，B区邮政局累计代收个人参保人员基本养老保险费277013笔，金额5106.4万元，在“市（县）储蓄往来——本地缴拨款”科目反映。
该局全年分三次向社保局划款共计1967.8万元。
结余部分仍在以上科目反映。
10月份业务操作系统统版后，结余部分转入储蓄“应付款”科目反映，始终未划入中问业务账户。
结余部分中的2504万元被该局下属的四个邮储网点以虚增储蓄存款上划区局的形式，转为个人定期储蓄存款。
这些存款由营业人员编造虚假储户开立立定期存单存储，期限为半年或一年。
该局于2004年12月30日取出600万元划社保局，2005年8月30日取出剩余1904万元归还至储蓄“应付款”账户。
（1）B区邮政局存在哪些违规行为，按规定应受到什么处罚？
（2）试分析该案例发生原因。
分析要点：
（1）违规行为及其应受到的处罚。
B区邮政局明知代收个人养老保险费是属于B区社会保险局的资金，不仅不及时从储蓄账户上划至中间业务账户，还自行挪用，并将中一部分转为个人储蓄存款，违反了《中华人民国储蓄管理条例》第三条的规定：
“……任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款”。
B区邮政局编造虚假储户开立定期存单，违反了《个人存款账户实名制规定》第七条的规定：
“……不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的的，金融机构不得为其开立个人存款账户。
”根据《金融违法行为处罚办法》第十五条的规定：
“金融机构办理存款业务，不得有下列行为……明知或者应知是单位资金，而允许以个人名义开立账户存储……的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款。
”根据《个人存款账户实名制规定》第九条的规定：
“金融机构违反本规定第七条规定的，……给予警告，可以处一千元以上五千元以下的罚款；情节严重的，可以并处责令停业整顿,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”
（2）原因分析：
依法经营意识淡薄，部考核机制驱使，控制度薄弱，缺乏完善的部稽查制度。
案例五：
某省某市邮政储汇局稽查室在利用电子稽查系统进行非现场核查分析本月开户信息中发现，某市某专柜邮政储蓄所在3月6日发生4笔为“某”，金额为100元，存期为半年的连续定期存款。
怀疑这4笔存款有问题，并立即由邮政局稽查室主任同稽查员到现场进行检查。
经反复检查审问，该营业员夏某（女，25岁，劳务工）以各种理由应对，通过录像发现该4笔存款业务在办理过程中营业窗口外无储蓄用户，存单打印后未发现有付给储户的过程。
经市邮政局领导班子研究决定向公安机关报案。
经报公安机关审问，该营业员于3月30日交待：
此4笔存款为虚假存款，目的是套取定期存单，动用其亲属存款。
经初步核实：
该营业员以“小额开户，套取空白存单；虚填金额，揽收亲属存款不入帐”，即利用工作之变，以小额开户不真打码的办法，先套取空白储蓄定期存单；然后再以揽收存款的名义，亲自到亲属家中收取所存现金，回到自己家中再用自己预设好的微机格式软件，在事先套出的空白存单上打上金额等要素，然后利用午休时其他营业员章戳保管不严的机会，把章戳加盖到假制的存单上。
”夏某用该方法动用其亲属存款合计61万元。
你认为该案件的发生的原因是什么？
如何进行防？
分析要点：
（1）原因：
印章保管不严，该营业员在午休时盗取其他营业员章戳作案；
未在网点办理业务，其亲属存取款都直接找营业员在家办理交接，具有相当的隐蔽性。
防措施：
1.充分利用计算机技术手段，采取网点突击检查、用户走访、历史录像资料调阅等多种形式，进行交易真实性分析核实。
2.进行定期轮岗。
3.要求严格执行印章保管制度。
案例六：
2005年8月29日，青铜峡市邮政局某邮政储蓄所发生的金库现金被盗55.87万元。
这反映出部分地区邮政储蓄现金管理和金库安全管理还存在薄弱环节。
请结合上述案件情况，分析论述如何有效开展现金管理、金库安全管理工作和案件专项治理工作。
案例七：
2007年初，某某县邮政局对其所属支局储蓄网点进行了突击接管式岗位轮换。
轮换发现，该支局一邮政储蓄所所长王某某，在其担任所长期间和调离该网点后，利用揽储时掌握的储户账户信息及职务之便，指使营业员以代大客户取款为名，对活期无密户进行无折取款，于2005年9月2日和2006年5月29日两次盗取11笔储户存款共计91万元。
而该所长王某某行为背后的指使者却为该县邮政局局长。
案发后，该县邮政局将此案移交检察机关，储蓄所所长王某某和邮政局局长当即被检察机关收审。
请从部管理与控制方面分析该邮政储蓄机构发案的主要原因。
我们从中可以得到哪些启示与建议。
分析要点：
（1）原因：
一是缺乏有效制约机制，导致支局长和所长权利过大。
目前在邮政储汇基层网点，特别是农村偏远地区网点营业人员的调动、考核均由支局长一人负责，造成营业员在工作中对于所长和支局长的安排一味听从，即使发生支局长指使所长、所长指使营业员违规操作行为，营业员也不敢上报，未形成对支局长的有效制约机制；二是对制度执行力弱化，流于形式。
经过多年的努力，邮政储蓄机构虽然制订了一系列的规章制度，基本满足了业务的正常动运作的需要，但是的执行过程中，往往是被弱化了，制度仅仅是写在纸上，汇编成册或帖在墙上，不去实施、执行，违规操作习以为常。
从此案件看，目前基层员工制度意识、责任意识、风险意识的缺乏。
一线从业人员就因为个别领导的意志，而视制度不顾，利用工作之便盗取储户资金，且发现问题后也不上报。
（2）启示与建议：
一是完善控制度是防风险的基本前提。
不断完善现有的各项制度，使各项制度全面制约决策程序、各项业务过程、各级管理人员和每个员工。
同时，加强对管理者的约束和监督，并结合案件专项治理工作，进行严格的追究问责。
二是切实加强邮储队伍建设，提高制度的执行力是防止违规案件发生的基础和保障。
从业人员的业务素质和道德素质是防操作风险的基本保证也是防止违规案件发生的基础。
为此，邮储银行应该切实加强对包括高管到一线员工金融法规、业务制度、业务技能学习和职业道德教育，培养从业人员遵纪守法、合规经营意识、风险防意识，拼弃“领导大于制度”的错误观念，真正树立“只认制度不认人”的工作理念。
三是突击接管”是邮储银行一种行之有效的自身监督方法。
采取由县市局集中组织人员对储蓄网点实行突击接管的管理方式，是对岗位轮换方法的一种补充，对防止支局长权力作案起到了较好的威慑作用，在今后的管理中可以加以借鉴。
案例八：
某年某月，我省某银监分局为贯彻落实全省银行业案件专项治理会议精神，要求所属邮政局对辖所有邮政储蓄网点控制度执行情况进行专项检查。
检查组在对某邮政储蓄所进行突击检查时，发现该所某临时聘请人员利用其所掌握的储户账号、身份证、密码等存款信息，采取提前支取手段盗取储户定期储蓄存款68.5万元情况。
通过对作案手段、环节等情况分析表明，作案人主要利用了以下管理漏洞：
一是该所是实行柜员制的网点，作案人作为储蓄员，既当会计又当出纳，业务实行“一手清”；二是作案人知道本所负责人的提前支取授权密码；三是作案几次均未被发现。
请结合上述案例，谈谈有效防储蓄业务操作风险的有效措施。
答案要点：
（1）加强对临柜人员监控。
对临柜人员办理业务存在的异常情况要及时引起警觉。
如将密码健盘拿入柜台，营业期间经常离开营业场所等，这些异常举动均应引起负责人警觉。
（2）认真落实各项制度，完善操作流程。
包括：
双人临；会计与出纳分开；每天营业终了，按规定对库存现金进行盘点核对等。
（3）严格授权密码管理。
按规定，储户10万元以上存款提前支取，必须经储蓄所负责人授权。
储蓄所负责人在工作中一定要授权密码，切岂疏忽。
（4）事后监督不能流于形式。
案例九：
2006年10月，某邮政局发生一起部员工非法登陆中间业务系统挪用资金携款潜逃案，案情如下：
作案人黄某，曾任A邮政所主任，2006年3月22日调至B邮政支局。
黄某平时有借款赌球的不良嗜好，由于遭到逼债，最终选择铤而走险。
2006年10月2日，黄某通过预约取款100万元。
10月3日上午营业前，黄某利用过去掌握的A邮政所中间业务系统密码，在B邮政支局远程登录A邮政所邮政储蓄中间业务平台，虚构代发工资业务3笔共110万元转入自己的存款账户，当日在B邮政支局取款110万元后携款潜逃。
案件于10月8日被发现。
10月13日上午，作案人在投案自首。
试分析上述案件反映出的管理漏洞以及案件的教训。
分析要点：
管理漏洞：
（一）相关控制度未能得到严格执行。
1、网点操作密码未按规定更改，为黄某利用过去掌握的密码进行远程登录打开了方便之门。
2、相关人员未严格执行大额取款预约、核实与审批授权制度。
3、A邮政所有关人员未按规定进行每日正常轧账和打印中间业务报表，致使该笔违规代发业务不能及时被发现，延误了发现案情的时机。
4、节假日缺乏对中间业务资金清算和前台业务的后台监控。
邮政储汇分局储蓄会计10月1日至7日休息，中间业务会计、储蓄会计、储蓄出纳三方不能及时对中间业务进行账户核对和资金清算，无法及时发现中间业务资金异常情况，形成对前台业务监控的失效。
5、稽查人员未及时核实预警信息。
错过了及时发现案情的最佳时机。
（二）邮政储蓄中间业务处理系统存在安全漏洞。
1、柜员号和密码防线薄弱。
在操作人员共用密码并且人员交接不更换密码的条件下，密码防线形同虚设。
2、中间业务系统对“代发工资”的业务处理缺乏复核功能。
3、系统存在远程登录的操作隐患。
网点分配的IP地址没有锁定，为作案人员通过网点登录密码进行远程登录创造了条件。
（三）对员工的教育管理失察。
管理层对作案人平时有借款赌球的不良嗜好缺乏观察和了解，在案件专项治理工作中也未采取有效措施进行排查，仍然将作案人安排在邮政储蓄的重要岗位，为其作案创造了条件。
案件教训与启示：
一是要切实转变经营指导思想，尽快改变经营管理中重任务考核轻思想教育、重业务发展轻控管理和重制度形式轻贯彻执行的现象。
二是要提高制度执行力。
严格按照《商业银行部控制指引》要求，落实各项核对和监控制度，对各种证、账、表要定期核对，对现金、空白凭证要及时盘点，对柜台办理的各项业务要及时复核和事后监督，对重要业务坚持双签制度，对授权执行情况加强监督管理。
要避免以“信任”代替管理和以“习惯”代替制度，充分发挥岗位间的相互制约和制衡作用。
三是要加强和改进对信息系统的管理。
随着邮政金融业务处理对信息系统依赖性的不断增加，对其安全防应该引起方方面面的高度重视。
当前在重视发挥计算机系统对各项业务控制作用的同时要及时更新系统安全设置，通过认证、加密、容过滤、入侵监测等技术手段，不断完善安全控制措施，确保计算机信息系统的操作安全，防信息系统风险。
四是继续落实案件专项治理的各项要求。
继续贯彻落实银监会《关于加大防操作风险工作力度的通知》中的13项要求，真查真改，不留死角。
要鼓励自查自纠、自首和举报行为，积极支持和鼓励职工举报案件和提供操作风险信息，查实后要及时奖励和表彰。
五是要加强对员工的教育管理。
严格规重要岗位和敏感环节工作人员八小时以外的行为，定期约请重点人员谈话。
建立定期排查制度，按季对重点岗位、重点人员进行排查，对可能存在“黄、赌、毒”行为和不良嗜好的员工要重点排查。
案例十：
某某是A县邮政局局长亲属，2002年至2006年年末任A县邮政储汇局储蓄出纳员。
其身份为该局临时工，月收入400元，平时生活花销较大。
06年末，该县邮政储汇局对出纳及网点人员进行了轮岗，发现一些业务有异常情况。
对此，该县储汇局组织了突击检查，发现区局金库储蓄现金短款35万元。
经查，某某在任储蓄出纳期间，经常一人掌管两把金库钥匙（管库员私自交接造成），多次从出纳库中取现用于个人消费。
凭借与局长的亲属关系，某某在B和C支局的工作人员中取得信任，开立了某某、某某两个虚假户名，通过空拨、空缴、空存、空取等形式虚增虚减库存，频繁进行资金划拨，其在B和C支局办理空账业务可以做到有求必应。
某某还采取延压支局上缴款凭证（实际上现金已入库）的手段，利用时间差转移亏库，逃避检查，从而使其长期作案得逞。
请对以上案例进行分析，指出A县邮政储汇局管理上存在的问题。
分析要点：
（1）该县未严格执行四项制度中的近亲属回避制度和岗位轮换制度。
储蓄出纳这样的重要岗位应该是正式工担任，不能为临时工。
（2）A县储汇局平时对从业人员的法纪、法制和职业道德教育不够，对关键岗位相关人员平时工作生活情况疏于了解掌握。
B和C邮政储汇支局从业人员法律意识淡薄，知情不举。
（3）控执行不严，部管理薄弱，双人管库制度执行不力。
（4）个人存款帐户实名制度执行不严，违规经营。
（5）邮政储汇局部稽核工作不到位、未能及时发现案件线索。
（6）管理体制存在缺陷，重要岗位工作量与工资收入不成比例。
案例十一：
经济案件发生在2005年5月17日，托克逊县依拉湖邮政支局营业员古丽比热，利用工作之便挪用储户存款6900元，挪用四天。
托克逊县邮政局支局长在5月17日，盘库时发现现金短款6900元的事实。
案件发生后托克逊县支局没有进行立案处理，向吐鲁番地区邮政局进行了汇报，5月18日，吐鲁番地区邮政局派人进行了调查落实。
古丽比热承认挪用公款4天，托克逊县邮政局研究决定此款由营业员古丽比热全额赔付，并辞退。
款项已于2005年5月18日全额赔付。
请对上述案件的违规事实进行分析？
分析要点：
未严格落实现金管理有关规章制度，涉案单位没有坚持双人复核、双人管库、日清月结、当班主任没有按日查库，并且存在不按出纳长短款规定挂账处理。
2、吐鲁番邮政储汇局没有按照《中国银行业监督管理委员会办公厅关于建立案件信息统计制度的通知》第一款和第四款要求，按季及时报告吐鲁番银监分局，存在瞒案不报的事实。
案例十二：
2006年5月23日，检查组在对沙湾县邮政局乌兰乌苏邮政储蓄所检查时发现，该所已自行对2005年会计档案进行了销毁，销毁的会计档案有2005年储蓄现金库存登记薄、代理类业务登记薄、储蓄交接班登记薄。
请对上述案件的违规事实进行分析？
分析要点：
违规行为是销毁了未到保管期限的档案、未经批准擅自销毁和销毁档案未按规定造册。
一是违反了《中国邮政储蓄会计制度》第二百五十五条“档案保管期限分为：
25年、15年、5年、3年。
保管5年的档案：
各类登记薄、应收、应付利息计算表……”；二是违反了《中国邮政储蓄会计制度》第二百六十条“会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案部门提出销毁意见，会同会计主管部门共同签定，单位负责人会计主管人员严格审查后提出报告，经上级主管部门批准后方可销毁；三是违反了《中国邮政储蓄会计制度》第二百六十一条“销毁的会计档案，必须造具清册一式二份，一份自留，一份报主管部门备案。
由本机构负责销毁。
销毁会计档案时，由本局负责人或指定专人（会计、稽查、保卫部门）共同负责监销。
要认真清点核对，注意安全，严防散失。
销毁后由销毁人员、监销人员在销毁清册上签名盖章，连同销毁报告分别报上级部门备案。
）
案例十三：
在对邮政储蓄机构操作风险检查中发现，喀什地区邮政储蓄机构存在空存空取现象，即为储户办理续存时必须先将款项支取后再办理续存，在尾箱现金不足以支取款项的情况下就发生空存空取现象，情节较为严重，存在较大的操作风险隐患。
类似问题在邮政储蓄机构从2004年10月“统一版本”操作系统使用开始出现，而且全国邮政储蓄基层网点普遍存在，目前邮政储蓄操作系统没有办法解决，应该引起高度重视。
1、请分析风险点；2、请分析本案风险风险的成因；3、如何纠正因操作系统造成的操作风险。
分析要点：
（1）主要的风险点：
一是储蓄机构网点柜员可以在没有现金存入的情况下，给自己办理实际存款业务，留下操作风险隐患；二是柜员可以化整为零绕过综合柜员、支局长授权（柜员大额存取款需要综合柜员、支局长授权），为自己办理没有实际存款的存款业务，留下严重操作风险。
这样柜员办理存款业务就严重失控，如果某柜员当日不支取空存的存款，次日就可以在异地支取，如果某柜员空存多笔资金，异地支取，就形成经济案件。
（2）原因分析。
一是操作系统存在缺陷。
邮政储蓄机构“统一版本”操作系统设计规定：
储户在办理支取存款时，柜员尾箱不足，操作系统就不能办理业务。
这样网点只能按规定必须提款，如果储户要续存，邮政储蓄机构就不愿意先提款、后交款。
储户需等待时间长，对此储户的意见也较大。
同时，网点柜员认为用空存空取的办法和提款的办法似乎结果一样；二是库存现金少。
我区邮政储蓄机构网点存款少，网均存款3000万元。
因库存现金限额受存款比例限制，存款少的网点库存现金就少。
目前，喀什地区邮政储蓄各网点每个柜员库存现金限额为5万元，一般网点库存现金限额为10万元。
部分网点无法正常办理取款业务；三是邮政储蓄机构在商业银行开户，交、取款不方便。
虽然自己有金库，但不直接对人民银行，邮政储蓄机构一般在工商银行开户，交款或提款每天一次，同时工商银行不但要收费而且也有库存现金限额，这样邮政储蓄机构同一天不能多次提款或交款。
储户大额现金支取的不确定性，和到工商银行提款必须确定额度和频率的矛盾非常突出，导致库存现金不能满足大额储户存取款的需要。
四是邮政储蓄机构费用紧。
邮政储蓄机构普遍费用紧，人员不足，机构向网点送款考虑成本，所以他们解决上述问题的办法不是送款，而是通过空存空取、空缴存款、一网点空存他网点实取。
（3）纠正由操作系统造成的操作风险的措施：
一是上级邮政储蓄机构要修改完善操作系统，满足各种存取款业务的合理、合法需求，避免因操作系统存在缺陷而出现操作风险；二是在确保安全的情况下，邮政储蓄机构应适当增加网点库存现金，满足客户的金融服务需求；三是邮政储蓄机构加大资源投入，树立以客户为中心的思想，确保客户到网点能随时办理存、取款业务。
案例十四：
某邮政储蓄网点柜面业务经办人员对某储户办理一年期定期存款时，另外按照比例支付了万分之五的“贴水”，你认为他这种行为是个人行为吗？
违反了哪些金融法律、法规？
应该受到怎样的处罚？
答案要点：
（1）不是个人行为；
（2）违反了《金融违法行为处罚办法》第十五条。
应当给予警告，处5万元以上30万元以下的罚款；（3）对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分，对其他直接负责的主管人员和间接责任人员给予降级直至开除的纪律处分；情节严重的，责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证。
案例十五：
2006年4月24日，xx银监分局接到市邮政局报告，xx县邮政局xx邮电支局发生一起侵占储蓄资金案件，作案嫌疑人渠黎明去向不明。
经查实，xx县xx邮电支局前任支局长本军、现任支局长渠黎明两人指使支局营业员王素英利用工作之便侵占储蓄资金140.8万元。
具体情况为：
2006年3月21日，xx县邮政局出纳玉贵接到xx支局长渠黎明，称有50万元现金支票正在农行办理，要求先签缴款单，后补办缴款手续；玉贵办理后，多次向渠黎明催办未果。
4月19日，玉贵向县邮政局局长报告短款情况，但渠黎明称支局与供电站账务不清，21日款项即可到位。
2006年4月12日，渠黎明安排支局营业员以现金到账户的转账方式，分别向两个活期账户存款46万元、25.64万元，合计71.64万元。
至案发期间，渠黎明以零币较多、支票在途等理由掩盖短款的事实。
4月21日下午，xx支局营业员向嘉祥县局反映储蓄短款情况，支局长渠黎明不知去向。
在查账过程中，发现纸xx邮电支局前任支局长本军也有作案嫌疑，因此检查工作追溯到2002年，确定涉案金额为140.8万元。
前任支局长本军指使支局营业员王素英利用小额开户方式套取空白存单，形成邮储业务资金体外循环；渠黎明接任支局长后，采取同样手段指使营业员王素英套取空白存单进行资金体外循环。
目前，除直接涉案的本军、渠黎明、王素英待结案后一并处理外，其他相关人员责任已认定并已处理。
（二）作案手法
xx邮电支局前任支局长本军、现任支局长渠黎明指使支局营业员王素英利用工作之便，采取空缴款、空转账、套取空白存单，收储不入账等手段侵占储蓄资金。
一是空缴款。
渠黎明要求县局出纳在未见到现金支票情况下“先签缴款单，随后再缴款”的做法，造成县市局出纳出现短款。
二是空转账。
渠黎明让支局营业员在未见到现金情况下，以现金到账户转账方式分别向个人账户存款，造成网点资金短款。
三是套取存单。
指使营业员通过小额开户的方式套取空白储蓄存单，采取收储不入账方式造成储蓄资金体外循环。
（三）案件形成的原因
一是规章制度执行不严。
营业人员在未收到现金情况下违规办理转账业务，违反先收款后入账的制度要求；对网点缴拨款要求出纳员当日必须核点相符、收妥入账，但本案中出纳对网点上缴款并未严格执行开袋检查制度，致使支局短款情况未能及时发现。
二是控管理和资金风险防意识薄弱。
对资金风险情况反应机制不灵敏，对支局空缴款情况没有引起足够重视，没有及时采取查账、控制嫌疑人等有力措施；支局营业员控意识差，发现问题未能及时向上级部门报告。
三是管控岗位履职不到位，对资金风险检查不深不细，甚至出现以人情代替规章制度，给作案嫌疑人可乘之机，致使没能及时发现并控制案情。
（四）应吸取的教训和采取的措施
一是要继续坚持案件治理不动摇，由治乱、治标为主向标本兼治过渡，建立健全综合治理长效机制，切实防和降低违规及操作风险案件的发生。
二是按照《商业银行部控制指引》要求，指导、督促邮储机构建立并完善与其业务性质、规模及负债程度相适应的、覆盖所有部门和岗位的部控制体系，强化部审计责任制
升级会员 