纳税多选g.docx

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纳税多选g

纳税多选

1.24、根据增值税法律制度的规定,下列项目应当征收增值税的有（）。

*

A、典当业销售死当物品（正确答案）

B、商场销售移动电话（正确答案）

C、杂志社销售杂志的收入（正确答案）

D、商品期货的实物交割环节（正确答案）

2.25、根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的有（）。

*

A、增值税一般纳税人资格实行登记制（正确答案）

B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明（正确答案）

C、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人（正确答案）

D、纳税人（除个人外）年应税销售额超过规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,无需向主管税务机关提交书面说明

3.26、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间的有（）。

*

A、将货物交付他人代销,为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天（正确答案）

B、采用预收货款方式销售货物,为发出货物的当天（正确答案）

C、采用分期付款结算方式的,为收到首期货款的当天

D、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天（正确答案）

4.27、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法有（）。

*

A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税（正确答案）

B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税（正确答案）

C、无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税（正确答案）

D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税

5.28、企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

*

A、商业企业向供货方收取的返还收入

B、生产企业销售货物时收取的包装物租金（正确答案）

C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金（正确答案）

D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

6.29、关于以旧换新方式销售货物的增值税处理,正确的有（）。

*

A、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外）,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减货物的收购价格（正确答案）

B、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外）,应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

C、以旧换新方式销售金银首饰,以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税

D、以旧换新方式销售金银首饰,以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税（正确答案）

7.30、下列业务中,属于增值税征税范围的有（）。

*

A、翻译服务（正确答案）

B、仓储服务（正确答案）

C、运输服务（正确答案）

D、餐饮服务（正确答案）

8.31、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率（）。

*

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率（正确答案）

B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从低适用征收率

C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率（正确答案）

D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率（正确答案）

9.50、下列各项中,属于增值税专用发票基本联次的有（）。

*

A、发票联（正确答案）

B、抵扣联（正确答案）

C、存根联

D、记账联（正确答案）

10.53、下列选项中,不正确的有（）。

*

A、价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费（正确答案）

B、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由税务机关核算适用税率（正确答案）

C、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,由税务机关核定免、减的税额（正确答案）

D、纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额

11.54、下列各项中,属于现代服务的有（）。

*

A、研发和技术服务（正确答案）

B、文化创意服务（正确答案）

C、基础电信服务

D、广播影视服务（正确答案）

12.72、某化妆品生产企业,销售高档化妆品的同时,向购买方收取的以下款项,属于价外费用性质的收入有（）。

*

A、手续费（正确答案）

B、返还利润（正确答案）

C、承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

D、违约金（正确答案）

13.73、根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有（）。

*

A、将自产的货物分配给投资者（正确答案）

B、将货物交付他人代销（正确答案）

C、将委托加工收回的货物用于集体福利（正确答案）

D、将购进的货物用于个人消费

14.74、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人企业下列进项税额,准予从销项税额中扣除的有（）。

*

A、餐饮服务

B、广告服务（正确答案）

C、贷款服务

D、住宿服务（正确答案）

15.79、根据增值税法律制度的规定,下列不需要办理一般纳税人资格登记的纳税人有（）。

*

A、个体工商户以外的其他个人（正确答案）

B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位（正确答案）

C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业（正确答案）

D、从事货物生产且年应税销售额达到600万元的纳税人

16.80、根据“营改增”的相关规定,从事下列业务的纳税人中,可以被认定为一般纳税人的有（）。

*

A、从事物流服务,应税服务年销售额为100万元

B、从事交通运输业,应税服务年销售额为510万元（正确答案）

C、从事代理记账业务,应税服务年销售额为300万元

D、从事文化创意服务,应税服务年销售额为550万元（正确答案）

17.90、下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有（）。

*

A、将外购货物分配给股东（正确答案）

B、将外购货物用于个人消费

C、将自产货物无偿赠送他人（正确答案）

D、将自产货物用于集体福利（正确答案）

18.91、下列各项中,属于增值税征税范围的有（）。

*

A、汽车维修（正确答案）

B、手机修配（正确答案）

C、金银首饰加工（正确答案）

D、电力销售（正确答案）

19.92、下列无形资产中,属于自然资源使用权的有（）。

*

A、土地使用权（正确答案）

B、海域使用权（正确答案）

C、采矿权（正确答案）

D、经营权

20.93、根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有（）。

*

A、将外购的货物用于个人消费

B、将自产的货物交付代销商代销（正确答案）

C、将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位（正确答案）

D、将自产的货物用于集体福利（正确答案）

21.94、根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有（）。

*

A、将服装交付他人代销（正确答案）

B、将自产服装用于职工福利（正确答案）

C、将购进服装无偿赠送给某小学（正确答案）

D、销售代销服装（正确答案）

22.95、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有（）。

*

A、将货物用于捐赠（正确答案）

B、将货物用于偿债（正确答案）

C、将货物用于广告（正确答案）

D、将货物用于赞助（正确答案）

23.96、根据增值税法律制度的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

*

A、汽车的租赁（正确答案）

B、汽车的修理（正确答案）

C、体育彩票的发行收入

D、受托加工白酒（正确答案）

24.97、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征增值税的有（）。

*

A、粮油店销售面粉（正确答案）

B、农民销售自产粮食

C、木材加工厂销售原木（正确答案）

D、超市销售糖果（正确答案）

25.98、根据增值税法律制度的规定,下列选项中,属于增值税征税范围的有（）。

*

A、销售电力（正确答案）

B、进口原木（正确答案）

C、食品加工厂提供加工劳务（正确答案）

D、咨询服务公司提供咨询服务（正确答案）

26.105、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的有（）。

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A、百货商店在销售商品的同时又提供送货服务（正确答案）

B、餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒（正确答案）

C、互联网公司提供网盘存储服务的同时又开设线下实体超市销售食品

D、歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品（正确答案）

27.106、根据增值税法律制度的规定,下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（）。

*

A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务（正确答案）

B、兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务,又包括销售服务、无形资产或者不动产（正确答案）

C、花店销售鲜花并承接婚庆服务业务,该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税

D、纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额（正确答案）

28.107、根据增值税法律制度的规定,下列情形中,属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。

*

A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B、日本某公司为中国境内某企业设计时装（正确答案）

C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用（正确答案）

D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

29.108、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。

*

A、韩国航运公司将中国公民赵某从韩国运送至日本

B、法国某公司为中国境内某企业设计时装（正确答案）

C、德国某公司在中国境内提供建筑服务（正确答案）

D、英国某公司出租一辆汽车给中国境内某企业,用于其英国分公司办公使用

30.116、一般纳税人销售下列货物,可以选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的有（）。

*

A、寄售商店代销寄售物品

B、县级小型水利发电单位生产的电力（正确答案）

C、自产的用动物的血液制成的生物制品（正确答案）

D、典当业销售死当物品

31.117、根据增值税法律制度的规定,下列选项中,不属于增值税征收率的有（）。

*

A、13%（正确答案）

B、12%（正确答案）

C、9%（正确答案）

D、6%（正确答案）

32.118、根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有（）。

*

A、在境内载运旅客、货物出境服务（正确答案）

B、国际货物运输代理服务

C、在境外提供的研发服务（正确答案）

D、在境外提供的广播影视节目的播映服务

33.119、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税适用税率的表述中,不正确的有（）。

*

A、单位和个人提供的国际运输服务,税率为零

B、单位和个人提供的交通运输服务,税率为6%（正确答案）

C、单位和个人提供的物流辅助服务,税率为13%（正确答案）

D、单位和个人提供有形动产租赁服务,税率为6%（正确答案）

34.126、根据增值税法律制度的规定,航空运输企业收取的下列费用中,不属于销售额计算增值税的有（）。

*

A、机票价款

B、代收的机场建设费（正确答案）

C、代售其他运输企业客票而代收转付的价款（正确答案）

D、机票改签费

35.解析：

航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

[填空题]

_________________________________

36.127、根据增值税法律制度的规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除一定费用后的余额为销售额,下列属于允许扣除费用的有（）。

*

A、住宿费（正确答案）

B、餐饮费（正确答案）

C、门票费（正确答案）

D、交通费（正确答案）

37.128、根据增值税法律制度的规定,下列表述中正确的有（）。

*

A、纳税人发生应税行为开具的增值税专用发票上的折扣额在备注上注明,则以价款为销售额,不得扣减折扣额（正确答案）

B、纳税人销售货物发生销售退回情形但未开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额（正确答案）

C、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额（正确答案）

D、纳税人销售货物开具的增值税专用发票上将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额（正确答案）

38.129、根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有（）。

*

A、延期付款利息（正确答案）

B、赔偿金（正确答案）

C、手续费（正确答案）

D、包装物租金（正确答案）

39.130、某一般纳税人甲公司于2019年6月发生如下业务:

向农业生产者购入免税农产品,农产品收购发票上的买价为100万元,由乙运输公司负责运输该批农产品,乙公司向甲公司开具增值税专用发票,发票上记载的增值税额为3万元。

甲当月销售货物取得不含税销售收入200万元。

已知增值税专用发票当月认证通过,甲公司所销售的货物适用的增值税税率为9%。

根据上述信息,下列表述正确的有（）。

*

A、甲当月可以抵扣的进项税额为12万元（正确答案）

B、甲当月可以抵扣的进项税额为16万元

C、甲当月应纳增值税为18万元

D、甲当月应纳增值税为6万元（正确答案）

40.135、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式的有（）。

*

A、装卸搬运服务（正确答案）

B、公共交通运输服务（正确答案）

C、文化体育服务（正确答案）

D、电影放映服务（正确答案）

41.136、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的有（）。

*

A、纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,按折扣前的销售额征收增值税

B、对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税（正确答案）

C、以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额（正确答案）

D、直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用

42.140、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额准予抵扣的有（）。

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A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票（正确答案）

B、纳税人委托运输公司运输货物取得的增值税专用发票（正确答案）

C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票（正确答案）

D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书（正确答案）

43.143、根据增值税法律制度的相关规定,下列业务中,涉及增值税进项税额不得抵扣的有（）。

*

A、甲公司因库管员沉迷网络直播导致货物丢失造成的损失（正确答案）

B、乙公司为庆祝业绩达成而在某KTV发生的消费支出（正确答案）

C、丙公司接受A公司提供的餐饮服务（正确答案）

D、丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住（正确答案）

44.144、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税额不得抵扣的有（）。

*

A、甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失（正确答案）

B、乙公司用外购的汽车作为出资投资给B公司

C、丙公司接受A银行的贷款服务（正确答案）

D、丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住（正确答案）

45.147、根据增值税法律制度的规定,纳税人进口货物支付的下列价款,属于增值税组成计税价格的有（）。

*

A、境外支付的买价（正确答案）

B、境内支付的关税（正确答案）

C、境内支付的消费税（正确答案）

D、境外支付的税金（正确答案）

46.152、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有（）。

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A、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务（正确答案）

B、医疗机构提供医疗服务（正确答案）

C、电信公司提供语音普通话服务

D、科研机构进口直接用于科学研究的仪器（正确答案）

47.153、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有（）。

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A、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品（正确答案）

B、外国企业无偿援助的进口物资和设备

C、残疾人福利机构提供的育养服务（正确答案）

D、托儿所提供的保育服务（正确答案）

48.154、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有（）。

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A、学生勤工俭学提供的服务（正确答案）

B、残疾人福利机构提供的育养服务（正确答案）

C、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务（正确答案）

D、火葬场提供的殡葬服务（正确答案）

49.159、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用以1个季度为纳税期限的有（）。

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A、证券公司

B、财务公司（正确答案）

C、信用社（正确答案）

D、信托投资公司（正确答案）

50.160、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税期限的表述中,正确的有（）。

*

A、纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款（正确答案）

B、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度（正确答案）

C、纳税人的具体纳税期限,由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定（正确答案）

D、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人

51.184、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有（）。

*

A、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量（正确答案）

B、以应税消费品投资入股的,为应税消费品的移送使用数量（正确答案）

C、进口应税消费品的,为应税消费品的报关数量

D、委托加工应税消费品,为加工完成的数量

52.185、某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（）。

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A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

B、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税（正确答案）

D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税（正确答案）

53.186、下列属于复合计征消费税的货物有（）。

*

A、烟丝

B、卷烟（正确答案）

C、啤酒

D、粮食白酒（正确答案）

54.187、以下环节既征消费税又征增值税的有（）。

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A、卷烟的批发环节（正确答案）

B、金银首饰的生产销售环节

C、金银首饰的进口环节

D、高档化妆品的生产销售环节（正确答案）

55.188、某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆,其成本为8万元,消费税税率和成本利润率均为5%,则其计税销售额（组价）为（）。

*

A、消费税组价为8.84万元（正确答案）

B、消费税组价为9.26万元

C、增值税组价为7.18万元

D、增值税组价为8.84万元（正确答案）

56.189、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有（）。

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A、优质费（正确答案）

B、品牌使用费（正确答案）

C、滞纳金（正确答案）

D、代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方,并且该企业将该项发票转交给购买方）

57.190、下列各项中属于生产环节计征消费税的有（）。

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A、卷烟（正确答案）

B、金银首饰

C、钻石

D、珠宝首饰（正确答案）

58.191、某企业生产的某系列高档化妆品,用于下列用途时应征收消费税的有（）。

*

A、促销活动中赠送品（正确答案）

B、本企业职工运动会奖品（正确答案）

C、加工生产其他系列高档化妆品

D、电视广告的样品（正确答案）

59.192、下面关于从价计征销售额的确定,叙述正确的有（）。

*

A、销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（正确答案）

B、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装是否单独计价,均应并入销售额征收消费税（正确答案）

C、一般情况下,包装物不作价随同产品销售而是收取押金的,押金应于逾期时并入销售额计征消费税（正确答案）

D、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税税款

60.193、下列属于消费税纳税人的有（）。

*

A、超豪华小汽车的生产销售商（正确答案）

B、销售卷烟的零售商店

C、加工应税消费品的受托方

D、零售金银首饰的商城（正确答案）

61.195、根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的应税消费品用于（）项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

*

A、换取生产资料（正确答案）

B、投资入股（正确答案）

C、抵偿债务（正确答案）

D、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

62.210、甲公司是一家卷烟厂,从烟农乙手中收购一批烟叶,并将之委托给丙公司加工成烟丝,收回后一半直接出售给A企业,一半用于连续生产卷烟,并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司,丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司,戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业,则下列关于消费税的说法中错误的有（）。

*

A、在将烟丝出售给A企业的业务中,甲公司是消费税的纳税人（正确答案）

B、在用烟丝加工卷烟的活动中,甲公司是消费税的纳税人（正确答案）

C、在向丁公司销售卷烟的业务中,甲公司是消费税的纳税人

D、在向戊公司的销售业务中,丁公司是消费税的纳税人（正确答案）

63.211、根据消费税法律制度的规定,下列货物销售应征收消费税的有（）。

*

A、汽车销售公司代销小汽车

B、汽车修理厂销售汽车轮胎

C、金店零售金银首饰（正确答案）

D、手表厂生产销售高档手表（正确答案）

64.212、下列消费品中,征收消费税的有（）。

*

A、实木复合地板（正确答案）

B、电动汽车

C、高尔夫球杆（正确答案）

D、农用拖拉机专用轮胎

65.213、根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的有（）。

*

A、涂料

B、柴油（正确答案）

C、电池

D、黄酒（正确答案）

66.214、某化妆品生产企业,销售高档化妆