固定资产变更管理规定.docx

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固定资产变更管理规定

密级

聊城金帝集团企业标准

GEN-1220-2012

固定资产变更管理规定

2012-12－20发布2010-12-20实施

聊城金帝集团发布

GEN-1220-2012

前言

本标准为聊城金帝集团管理标准，为首次发布。

本标准依据集团管理要求，特制订本集团《固定资产变更管理规定》。

本标准由聊城金帝集团设备部提出。

本标准起草部门：

聊城金帝集团生产中心设备部。

本标准主要起草人：

田保勤杨绘波

固定资产管理规定

1目的和范围

1.1为了规范固定资产管理工作，落实管理责任制，保证固定资产的完整性、完好性，特制定本规定。

1.2本规定适用于公司建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等固定资产的管理。

2定义

2.1固定资产：

能够独立完成一项工艺过程或单独具有某项作业功能，而无需附属于其它设备及设施，且价值在两千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等，满足以上要求的都为固定资产。

2.2闲置资产：

因生产或技术原因，连续停用一年以上，并办理闲置手续获得批准的资产。

2.3内部调拨：

指固定资产在公司内不同的车间、使用地点之间的变化。

2.4外部调拨：

指公司固定资产向集团内关联公司的移动。

2.5不良资产：

闲置一年以上，或符合报废条件的资产。

3管理职责

3.1设备部

3.1.1负责固定资产的管理工作，指导、检查、监督固定资产的使用与管理，保证资产的完整性、完好性；

3.1.2制定固定资产的管理制度；

3.1.3负责新增固定资产的接收、登记，建立固定资产台帐；

3.1.4负责固定资产的季度清查；

3.1.5负责办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.1.6协同财务中心门对清查后的固定资产台帐进行调整；

3.2财务中心

3.2.1作为公司固定资产的监管部门，对公司固定资产的完整性负责；

3.2.2负责固定资产的财务核算、登帐，每年与资产管理部门核对帐目；

3.2.3负责固定资产明细帐的帐务处理；

3.2.4会同设备部组织固定资产清查。

3.2.5组织固定资产年度清查，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况会同设备部向公司管理层提出报告；

3.3使用部门

3.3.1对所属固定资产的完整性、完好性负责；

3.3.2负责所属固定资产的使用、日常管理和维护（其中企管中心负责网络、电脑、电话类；总经办负责小型车辆类资产），保证固定资产的正常使用和运行。

3.3.3建立健全固定资产的管理规定和岗位责任制；

3.3.4建立固定资产台帐，负责资产的挂牌；

3.3.4资产发生异动及时以书面形式报告资产管理部门，并配合资产管理部门办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.3.5对需集中存放的闲置资产，资产使用部门列出清单报企管中心备案；

3.3.6做好所属资产的维护保养工作，并对报废未处理的资产妥善保管；

3.3.7负责对固定资产季度清查，并做出资产清查报告提交设备部；

3.3.8参加固定资产年度清查工作。

3.4企管中心

3.4.1负责接收集中存放的闲置资产，并做好闲置资产台帐；

3.4.2负责对集中存放闲置资产的管理，并以书面报表反馈信息给设备部。

4工作要求

固定资产的管理分为在用、新增、闲置、异动、报废、清查和档案资料管理。

4.1在用固定资产的管理

4.1.1设备部与企管中心负责指导、监督、检查资产使用部门对资产的使用与管理；

4.1.2各使用单位及责任部门对在用的固定资产按《设备日常维护保养管理规定》进行日常维护保养；

4.1.3建立资产三级台帐（集团、分公司、车间），资产使用部门做好资产标识工作；

4.1.4各使用单位每季度对所属管理范围内的固定资产进行清查，形成清查报告提交设备部，由设备部、企管中心、财务中心对清查结果进行抽查；

4.2新增固定资产的管理

4.2.1新增固定资产按《资本性支出管理规定》进行实施购置；

4.2.2固定资产购置新增后，由资产移交部门（采购部）填写《固定资产验收移交单》一式三份，设备部、财务中心、资产使用部门共同签字确认后，正式列为固定资产，三级台帐部门分别进行登记建帐。

4.2.3对列入固定资产管理的资产，资产使用部门应妥善保管，正确使用，精心维护。

4.3固定资产的调拨管理

4.3.1固定资产的调拨可分为内部调拨和外部调拨两种形式。

4.3.2固定资产内部调拨由设备部负责组织执行。

4.3.2.1由于生产需要固定资产在公司内迁移时，由提出部门填写《固定资产迁移申请单》，分别由移出部门、移入部门签署意见，财务中心经理、设备部经理确认、报主管副总经理批准同意后方可迁移。

4.3.2.2批准后的《固定资产迁移申请单》一式四份，移出部门、移入部门、设备部、财务中心作为调帐凭证。

4.3.3固定资产外部调拨，调入单位填写《固定资产调拨单》，经调入部门、调出部门确认，设备部、财务中心经理审核，主管副总经理、总经理审批后，方可调拨。

4.4闲置固定资产的管理

4.4.1闲置固定资产由资产使用部门提出申请，设备部组织相关部门论证，并填写《设备闲置（封存）申请单》，报送财务总监、主管副总经理、、总经理批准。

4.4.3闲置资产可分为原地存放、异地封存两种形式。

4.4.4.1闲置资产原地存放时，将资产清单以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包装内，一份留设备部存档，另一份送财务中心作为资产调整凭证；

4.4.4.2闲置资产异地封存时，以木箱或其它材料进行稳妥的包装并把资产清单放置在封存包装内，指定地点存放；

4.4.5闲置资产封存时，应采取防尘、防锈蚀、防潮措施进行适当维护；

4.4.6原地存放的闲置资产由原所属部门负责看护，异地封存的闲置资产由企管中心负责看护；

4.4.7闲置资产需要启用时，需用部门持原《申报闲置报告单》申报启用理由，经设备部经理签署意见，报财务总监，主管副总经理、总经理批准。

4.5固定资产的报废

4.5.1报废的依据

4.5.1.1设备类报废

a）使用寿命到期，折旧费已提完，无再使用价值和修复价值的设备。

b）状况恶劣，损伤严重，无法修复或修复费用超过设备原值60％的设备。

c）技术特性陈旧落后，结构先天不足，经一般性技术改造仍不能满足生产工艺要求的设备。

d）因产品换型、工艺变更淘汰，不宜改造利用的设备。

e）政府或上级主管部门规定限制使用或禁止使用的机电产品。

f）因影响环保安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危害健康，继续修复改造不经济的设备。

4.5.1.2房屋及建筑物报废

a）超过规定使用年限、长期废置不用、存在安全隐患，或其它原因且无使用价值的房屋及建筑物。

b）因扩建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

c）由于政府部门规划或要求需要拆除的房屋及建筑物。

4.5.2符合以上报废条件，由资产使用部门提出书面申请报告，设备部组织生产、技术等相关部门进行论证，并提交论证结论；涉及国家相关规定的，按国家规定执行。

4.5.3依据论证结论，设备部填写《固定资产报废申请单》，由设备部经理签署意见，报经财务总监、副总经理、总经理批准。

4.5.4财务中心、设备部、资产申请部门依据批准后的《固定资产报废审批表》核减固定资产。

4.6固定资产的盘点

4.6.1每年定期进行固定资产盘点。

4.6.2采取财务中心组织、使用部门、设备部同时实地盘点、逐项核实的方法。

4.6.3盘点人员做好各项盘点记录，认真核对每项资产，准确、详细的填写盘点表，将清查中产生疑议的资产进行详细记录，由财务中心经理会同相关部门经理到现场进行核实确认。

4.6.4固定资产的盘盈、盘亏处理

4.6.4.1由各盘点小组出具盘点结果交财务中心汇总，由财务中心提交《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》报告，报财务总监、主管副总经理批示、总经理批准。

4.6.4.2财务中心、设备部及固定资产盘盈、盘亏所在部门依据确认批准后的《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》，财务中心进行帐务处理，设备部、资产使用部门进行资产台帐调整。

4.6.5不良资产的处理

根据盘点结果，财务中心门会同设备部提交不良资产专题报告。

4.7固定资产的档案资料管理

4.7.1资产移交部门向设备部提供资产转固清单、资产项目明细帐。

4.7.2资产移交部门负责每一项目技术资料、图纸的完整性，并交档案室存档，

5考核

如违反上述规定，由企管中心根据具体情况做出处罚决定！

6相关记录

《固定资产设备调拨单》《固定资产迁移申请单》《设备封存（启用）申请表》

《固定资产报废申请单》《固定资产报废申请表》《固定资产台帐》

7相关文件

《设备日常维护保养管理规定》《资本性支出管理规定》

固定资产设备调拨单

年月日编号：

GEN—

调入单位

调出单位

资产名称

制造厂家

规格型号

已用年限

原值

净值

附属费用

其它

设备状态：

调入原因：

调出原因：

随机附件、资料：

调入单位意见

调出单位意见

设备部经理

财务中心经理

主管副总经理

固定资产迁移申请单

年月日编号：

GEN—

调出部门

调入部门

使用日期

设备编号

型号

原值

设备名称

制造单位

已提折旧

移动原因：

附属设备：

资产状态：

设备部鉴定人：

调出部门

调入部门

设备员

会计

设备部经理

财务中心经理

主管副总

总经理

设备闲置封存/启用申请单

年月日编号：

GEN—

设备编号

设备名称

型号规格

用途

上次修理类别及日期

封存地点

封存/启用开始时间：

申请闲置封存/启用理由：

随机附件：

提出部门负责人：

经办人：

设备部/财务中心意见：

鉴定负责人：

设备部经理

财务中心经理

生产总监

主管副总经理

固定资产报废申请表

年月日申请编号：

GEB-

资产编号

资产名称

规格型号

制造厂家

已使用年限

使用部门

折旧年限

资产原值

已提折旧

资产净值

预计残值

净残值

报废原因：

使用部门负责人：

经办人：

资产管理部门报废及处理意见：

鉴定人：

设备部经理　

财务中心经理

财务总监

生产总监

主管副总经理

公司总经理

固定资产卡片

使用部门：

登记：

年月日

设备名称

型号及规格

型号规格

设备编号

公称能力

制造厂家

实际能力

制造国家

到厂日期

年月日　

改造记录

改造日期

改造部位

改造效果

改造费用

制造日期

年月日

使用日期

安装地点

车间工段　

设备原值

移动记录

移动日期

（出）车间

班组

（入）车间

班组

设备净值

使用年限

其它变

动记录

变动日期

变动原因

年折旧率

　附机附件名称

定修记录

名称

型号规格

制造厂

单位

数量

金额

修理

日期

主要维修内容

完好

状况

费用

备注

说明：

卡片分正反两面，虚线以上为正面，虚线以下为背面

固定资产标识的标牌形式可参照下图制作：

聊城金帝集团有限公司

固定资产

设备名称：

资产编号：

TPM编号：

使用日期：

2、生产用设备、房屋应使用金属标牌。

尺寸要求：

长100mm，宽50mm，厚度为0.8mm。

标牌加1.5mm白色边框。

字体要求：

固定资产采用二号宋体字，其它字体采用四号宋体字。

颜色要求：

字体采用白色，底色采用古蓝色

固定资产出售申请表

申请单位：

申请书编号：

资产编号

资产名称

规格型号

制造厂家

已使用年限

使用部门

折旧年限

资产原值

已提折旧

资产净值

出售金额

净残值

出售原因：

提出部门负责人：

经办人：

设备部鉴定意见：

设备部负责人：

鉴定人：

财务中心意见：

财务中心负责人：

资产管理负责人：

主管副总经理

公司总经理