U预算管理解决方案.doc

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全面预算精细控制

---用友ERP-U8预算管理解决方案

1.预算管理模式分析

企业在不同时期发展战略不同，其预算管理重点就不同，预算编制的起点也不同。

预算管理作为一种综合性很强的企业管理方法，由于业务特点、组织形式和经营目标的不同，企业可采用不同的预算管理模式；在企业发展的不同时期也会具有不同的预算管理模式。

我国企业预算应以此为指导，根据本企业的实际情况以周期为基础来采取阶段性的策略，确定自己的预算管理模式——预算管理的重点和起点。

1）以资本预算为中心的预算管理模式

产品开发期比较适合这种以资本预算作为预算管理的重点与起点的预算管理模式。

新产品开发初期企业面临极大的经营风险，因为必须投入大量的资本，而未来收益又具有极大的不确定性。

企业需要对新产品的开发和相关资本的投入慎重决策，故此时应以资本投入为中心进行管理，而预算管理也应从资本预算着手。

2）以销售为起点的预算管理模式

企业在成长期一般以销售预算为起点编制预算。

处于成长期的企业的战略重点不在财务而在营销，即通过市场营销来开发市场潜力和提高市场占有率。

因而此阶段应以销售为起点编制预算，为企业营销战略实施、持续提高竞争力提供管理支持。

3）以成本费用为中心的预算管理模式

企业在稳定期应以成本预算为起点编制预算。

处于成熟期的企业在销售上不会出现太大的增长，市场达到稳定状态，因此，企业在保持稳定的市场占有率的同时，应当将管理的重点放在对支出的控制上，成本费用是预算管理的关键控制点。

4）以现金流量为中心的预算管理模式

企业处于衰退期时，经营上，所拥有的市场份额下降或市场总量下降，销售出现负增长；财务上，企业大量应收账款收回，而潜在的投资项目尚未确定，因而企业拥有大量的闲置资金。

在这种情况下，如何做到监控资金收回并有效利用是企业管理的重点，只有保证积累较为充足的现金，企业才有能力转变战略方向，脱离衰退期。

因而以现金流量为预算起点、以现金流入流出控制为核心也就成为必然。

2.企业在预算管理方面面临的困惑

“预则立，不预则废”，如何落实责任预算、进行责任考核、协调各单位之间的业务计划，是实现企业经营目标的根本保证，您的企业在预算管理层面是否正面临这些挑战：

n在确定预算标准时，存在讨价还价现象

n预算周期与业务发展计划不匹配，受到业务部门的批评

n预算编制“耗时耗力，得不偿失”

n如何使预算得到有效的贯彻和执行

n如何有效支撑企业考核和评价体系

n如何构建与全面预算管理相匹配的财务业务系统

3.您是否期望获得如下价值

n支持多种预算管理模式，不同企业预算的管理模式不尽相同，有的企业以资本预算为中心，有的企业以销售为起点，有的企业以成本费用为中心，有的企业以现金流量为中心，应用ERP系统能够支持不同的预算管理模式，满足企业在不同经营阶段采取不同的预算策略的需要。

n实时控制各项预算，由于手工状态缺乏有效的预算控制手段，财务审核往往在事后或者业务进行到最后一步，难于实时监控，造成各项成本增大，应用ERP系统可以帮助企业从不同的角度实现实时的预算控制，防患于未然。

n适时调整业务预算，俗话说“计划没有变化快”，通常企业的经营业务在不断的发生变化，年初制定的预算往往执行到某个阶段已不适应业务需要了，但由于缺乏柔性的预算调整体制，造成预算被束之高阁；应用ERP系统后企业可以进行预算调整，所有调整都保持痕迹，可以随时查询历史调整情况；管理者在对预算调整进行审批时，可以动态查询相关影响，为如何给出审批结论提供辅助信息。

n提供绩效管理依据，企业在预算执行的过程中，预算执行情况不能及时反馈，无法根据已经执行的情况对目前发生的业务进行考评计量，应用ERP系统后可以对企业的预算按照部门为单位归类汇总为部门预算，形成部门的责任状，有利于企业内部受托责任的划分与奖惩，作到有据可依。

4.解决方案

4.1总体业务场景模型

U8预算管理系统与财务、业务系统集成使用，实现了不同角色对企业预算编制、预算汇总审批、预算执行监控、预算调整和预算执行分析的全过程管理。

并与U8企业门户（如审批流）紧密结合，为企业的事前计划、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的手段，充分体现了预算管理在企业管理中的核心作用。

4.2市场定位

n适用于单一企业、总厂分厂、分子公司等多种类型的企业，及职能部门、事业部、矩阵式等多种分权结构的组织。

Ø单一组织企业

Ø两层组织企业（总部-分支机构）

Ø多层组织企业（总部-分支机构……责任中心）

n对行业没有太多限制，适用于各个行业,具有较强的行业适用性

4.3产品定位

预算管理系统既可独立使用，又可与总账系统、网上报销,供应链及其他业务系统集成，从而实现企业全面预算管理。

4.4应用架构

n在870预算管理中，预算档案与平台档案独立，可以引自平台档案，并与平台档案建立对照关系；

n预算管理从其他系统获取执行数据的方式：

针对预算项目设置UFO函数；

n在870预算管理已实现的预算控制：

总账凭证控制、网上报销借款与报销控制；库存管理中对于其他出库单的控制；

4.5应用场景与关键应用场景举例

4.5.1单一企业全面预算管理

单一企业应用功能如下：

n预算目标管理

设计企业预算目标体系，明确预算目标；支持从预算目标分解预算、进行预算目标执行情况分析。

n预算体系设计

一个企业设置一个预算体系，账套年度结转时将预算体系结转到下年；

n预算表编制、提交、审批：

企业中任意级次（末级、中级或顶级，但是不能两级或多级同编，如末级编制后，中级只能查看）组织机构编制预算；

编制完毕的预算由编制机构直接提交，也可由上级机构执行提交动作，具体由谁提交根据不同企业的管理要求而定；

预算审批由最高预算管理机构执行，审批意见直接面向编制机构。

n预算调整

在预算发布开始执行后，预算编制机构可以根据经营环境的变化，申请调整预算，由最高管理机构进行审批；

n预算控制

企业在业务发生过程中，可以借助U8业务、财务系统，根据编制的预算数据进行事中控制。

主要控制对象：

网上报销、总账。

870将增加库存管理的其他出库单控制。

n预算执行分析

企业在预算执行过程中，可以从U8其他系统获取实际业务核算数据，以预算为基准数据，展开预算执行分析。

4.5.2小型集团企业应用

对于小型集团企业而言，预算管理既可以采用集中应用模式，也可以采用分散应用模式。

4.5.2.1集中管理

集中应用适应单位：

集团需要对所有下属企业执行预算管理，但下属企业自身不需要单独进行预算管理；

集中应用模式：

支持多级应用的关键要求——在集团账套中可以设置并使用多级预算机构。

在集中管理方式下，其业务流程描述如下：

n集团设计预算体系并下发给下属企业；

n下属企业直接登录集团端进行预算编制和提交；

n集团执行预算审批；

n对下属企业的业务过程实施控制，控制对象目前为总账凭证、网上报销借款单和报销单，预算支持跨账套控制（即在集团账套中编制预算，但对各分子公司的业务账套实施控制，支持跨数据服务器，但不支持跨应用服务器）；

n下属企业直接登录集团端进行预算执行情况的填报。

整个业务流程与单一组织企业完全相同，从软件功能而言，集中管理方式的集团企业完全可以采用单一组织企业的全面预算全套功能。

目前版本支持多级集团预算管理，但如果某级是某预算表的编制机构，则其上级只能是查询预算而不能编制预算，其下级不能编制预算。

4.5.2.2分散管理

4.5.2.2.1应用模式分类

分散管理适应单位：

不仅小型集团需要对所有下属企业执行预算管理，而且下属企业自身也需要进行预算管理；

分散应用模式：

多级分散应用模式又可以细分为三种模式——逐级管理、跨级管理、多方管理（下属机构预算既上报给其直接上级也上报给非直接上级）。

以具有三级管理要求的小型集团企业为例。

n模式一，逐级管理。

如上图所示

Ø集团（01）将预算体系（或预算目标）下发给二级机构（0101）（二级机构只是一个查询机构，三级机构才是编制机构）；二级机构将预算体系（或预算目标）下发给三级机构；

Ø三级机构（010101、010102）将预算上报给二级机构（0101），二级机构统一将其管辖的子公司预算及本部预算上报给集团（01）。

n模式二，跨级管理。

如上图所示

Ø集团（01）将预算体系（或预算目标）下发给三级机构（010201、010202），二级机构本部的预算可以视同为一个三级公司；

Ø三级机构（010201、010202）直接将预算上报给集团（01），不用将预算上报二级机构（0102），二级机构本部的预算可以视同为一个三级公司，直接上报给集团（01）；

n模式三，多级管理。

如上图所示

Ø由集团（01）将预算体系（预算目标）下发给二级机构（0103）和三级机构（010301、010302）；

Ø三级机构（010301、010302）既需要将预算上报给二级机构（0103），同时需要将预算上报给集团（01）；

备注说明:

模式三相对应用比较复杂，建议如采用此模式时,进行流程优化，转化为模式一的应用方式。

这样处理的最大改变是将预算体系下发给三级机构的工作从集团执行改为二级机构执行，简化了系统实现过程，简化了上报流程，实现了多级管理的需求。

4.5.2.2.2小型集团企业应用

对于由集团和企业两层组织组成的小型集团企业而言，在分散管理方式下，集团端与企业端功能有一定差异。

（集团本部视同下属企业处理）

集团端的核心业务包括：

n设计预算体系，并将预算体系下发给企业（支持下发数据）；

n审批企业上报的预算，并下发审批意见（支持下发数据；如果审批权在下属企业，集团不需要下发审批意见）；

n审批企业上报的预算调整；

n对企业上报的预算执行分析进行汇总查询

企业端的核心业务包括：

n接收集团下发的体系（或预算数据）；

n修改由集团下发而来的预算体系；

n编制预算，并上报给集团；

n根据集团的审批意见，审批下属预算编制机构编制的预算；

n编制预算调整申请单并上报给集团；

n预算控制（以网上报销、总账为对象）；

n预算执行分析，并按集团下发体系要求上报给集团。

4.5.3单一企业产品应用结构

单一组织企业应用产品结构图如下所示

图4-1单一组织企业应用产品结构图如下所示

4.5.4集团企业的产品应用结构

集团企业的产品结构图与单一企业结构图相同，集团与单一企业的上报与下发关系如图表4-2预算管理-集团企业的产品结构图所示。

图表4-2预算管理-集团企业的产品结构图

4.5.5关键应用场景举例

示例1：

“预算编制”场景驱动的实现

预算编制的过程是企业分配和协调资源的过程，U8预算管理中的的“预算编制”场景驱动，通过规范基础信息、规范预算编制流程、所有参与编制预算的部门都将按照统一的流程开展预算编制工作

实现“预算编制”场景驱动所需的应用组件：

ü预算管理

ü财务会计

ü供应链管理

“预算编制”场景驱动所带来的关键应用价值：

ü有效提高预算编制的质量

ü快速提高预算编制的效率

ü减少编制成本

企业“预算编制”业务所面临的问题与困惑：

ü如何缩短预算编制的周期

ü如何提高预算编制的质量

ü如何减少预算编制的成本

示例2：

“预算控制”场景驱动的实现

没有执行，就没有预算指导实践的意义，只有认真严格执行预算，使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来，才能真正达到全面预算管理指导企业经营的目的。

U8预算管理中的“预算控制”场景驱动，把预算控制贯穿于经营运做的全部过程和各个方面，对主要业务都实行严格、规范的申请、审批流程

实现“预算控制”