财务报销管理暂行办法.docx
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财务报销管理暂行办法
财务报销管理办法
（2013年6月20日印发）
第一章总则
第一条为加强***有限公司（以下简称“公司”）成本费用控制，规范各项费用报销程序和额度，根据《企业会计制度》、《企业财务通则》的相关规定，结合公司实际情况制定本办法。
第二条本办法遵循规则透明化、手续流程化、控制合理化原则。
第三条本办法主要规范日常费用报销、资本性支出以及借款等财务性支出事项。
第二章日常费用报销
第四条日常费用包括：
交通费、通讯费、差旅费、业务招待费、办公费（包括购买低值易耗品）、职工薪酬、职工福利、五险一金、水电费、房租物管费、保险费、运输费、各种税费、债权股权过户费、工商注册费、广告费、各项手续费等。
第五条日常费用开支之前，必须得到有权人的同意。
第六条具备银行转账条件的各项费用开支，原则上通过银行转账方式支付。
第七条审批权限
1．预算内费用支出：
办公费、房租、工资等日常费用开支，根据不同费用性质和金额，经公司总经理或董事长审批后报销；税金经财务部经理审核后报销；总经理个人费用报销由董事长签审后报销，董事长个人费用报销由总经理签审后报销。
预算内各项费用审批权限详见“预算内费用支出核决权限表”。
2．预算外费用支出：
除按照公司绩效考核政策计发的绩效工资和奖金外，单笔金额超过预算20万元或费用总额超预算20%的费用支出，须经公司董事会批准后方能报销；其他预算外费用支出分别经公司办公会或董事长审批后报销。
预算外费用支出审批权限详见“预算外费用支出核决权限表”。
预算外费用支出审批授权按公司董事会授权执行。
预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。
第八条日常费用报销程序如下：
报销人填写《费用报销单》或《差旅费报销单》
部门经理审核
财务部经理审核
是否在预算内
分管领导审核及总经理批准
金额是否在总经理权限范围内
是
是
董事长
审批
否
否
财务予以
报销
按照公司议事规则，经有权机构审议批准或董事长批准后
第九条费用报销规范：
1．费用报销应附正式发票或收据。
发票上应填齐时间、单位名称、项目名称、金额（大小写必须相符）等相关内容，并盖收款单位财务印章或发票专用章。
发票一律不得更改，否则不予报销。
2．报销人员必须完整填写《费用报销单》并签字，两个及两个以上经办人员的，至少有两个经办人员签字，写明报销的原因、用途、金额。
同时将原始单据完整、整齐粘贴在《粘贴单》上。
原始票据必须真实、合法，并填写规范，否则不予报销。
3．员工预借差旅费的，应在返回后10个工作日内报销费用并结清借款。
需完整填写《差旅费报销单》，将原始凭据完整、整齐的粘贴在《粘贴单》上，同时附上已审批的《出差申请表》。
4．员工借款取得发票需要报销结算时，按上述日常费用报销程序，借款退回时，由出纳开具收据。
5．费用已经发生，尚未取得发票等费用报销凭证但又需要对外付款的，填写《付款审批单》，按对外付款程序办理，待取回发票等依据，再按费用报销规定处理。
第三章资本性支出
第十条本办法所称资本性支出，是指购建无形资产、固定资产、改建及扩建固定资产等形成长期资产的支出。
第十一条资本性支出审批权限
1．预算范围内采购：
2万元以内的小额采购经公司总经理审批后报销支付；2万元以上的大额采购经公司总经理、董事长审批后报销支付；经公司办公会、董事会审议通过的采购项目及项目金额，凭公司办公会、董事会决议及财务审核合格后的付款凭证经总经理审批即报销支付。
2．预算范围外采购：
（1）单笔采购金额超过预算30万元的资产购置或金额超过预算30%（大于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过30万元，经公司办公会审议并上报董事会审批后予以采购并支付。
（2）单笔采购金额超预算1万元，但小于30万元（含30万元）的资产购置或金额超过预算10%但小于30%（小于等于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过1万元，但小于30万元（含30万元），经公司办公会审议批准后予以采购并支付。
（3）单笔采购金额超预算小于1万元或金额超过预算但小于10%（小于等于30万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过1万元，由董事长审批后支付。
预算外资本性支出审批授权按公司董事会授权执行。
预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的资产购置支出，附上相关决议文件，公司总经理签字后即可支付。
第十二条固定资产、无形资产采购办理程序如下：
按照公司议事规则，经有权机构或董事长审批后
否
出纳付款
是
是否在10000元内
董事长审批
是
否
分管领导审核并总经理批准
是否在预算内
财务部经理
审核
经办部门经理
审核
经办人填制采购计划书
第十三条公司购买无形资产、固定资产等资本性支出对外付款，须完整填写《付款审批单》各项内容，经财务审核后，报分管领导、总经理、或董事长通过后办理付款。
付款手续不齐备的，财务不予受理。
第十四条申请对外付款时必须一同附送的资料附件：
1．经公司董事长、或总经理、或公司办公会、董事会同意的文件；
2．相关合同或协议（若有）；
3．收费标准（若有）；
4．发票；
5．其他付款依据。
第十五条分期付款的请款，请款人必须提供付款依据，在支付最后一笔款时，必须核对账目，且拿回发票再支付。
第四章借款
第十六条公司鼓励使用信用卡办理事务，原则上不办理借款业务。
第十七条借款是指本公司员工因工作需要，从公司借取的短期使用的资金，包括借支差旅费、临时性借支等。
借款按照谁借谁还的原则，不能代他人借款，更不得以他人的名义借款自用。
借款人应填写《借款单》。
第十八条借款金额上限为人民币2万元。
借款金额在2万元以内（含2万元），由分管领导审核并总经理批准后即可支付；特殊情况下，借款金额超过2万元但小于5万元的，经董事长审批通过后支付；借款金额超过5万元的，经公司办公会决议批准后借支。
第十九条借款办理程序如下：
第二十条借款规范：
1．对前次借支款项没有报账结清，原则上财务有权拒绝办理新的借支。
2．借款必须于业务办理完毕后10个工作日内，按照日常费用报销程序办理报销手续。
个人借款原则上必须在当年底之前结清。
第五章收据及发票的管理
第二十一条业务部门需开具收据时，财务应在确认收到款项后再开具相关单据。
第二十二条 收款金额的确认：
出纳原则上应根据银行或客户提供的进账单原件确认资金到账。
特殊情况下可结合采用电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法。
第二十三条 若对方单位要求先开具收据、发票再付款，业务部门应确认有足够保证时，填写《收款通知单》交财务，取得相关单据并要求对方单位出据签收手费。
填写《收款通知单》程序：
第二十四条发票、收据应指定专人管理，并建立台账。
业务部门需要开具发票、收据时，应填写《票据开具申请表》送交财务，由财务开具发票、收据。
第二十五条填写《票据开具申请表》程序：
第六章附则
第二十六条本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。
附件：
1．预算内费用支出核决权限表
2．预算外费用支出核决权限表
附件1
预算内费用支出核决权限表
△初核○复核◎核决
序号
费用大类
费用内容
单笔金额（万元）
部门负责人
人事专员
会计
财务部经理
分管领导
总经理
董事长
一
后勤
保障
1、房租、物业管理、办公区固定停车费
——
△
△
○
○
◎
2、水电费、电话费、网络费
——
△
△
○
○
◎
3、公司车辆消耗（油费、停车、过路、保险、车船使用税等）
——
△
△
○
○
◎
4、劳务外包费（前台、清洁）
——
△
△
○
○
◎
5、维修费
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
二
行政
办公
1、计算机耗材、办公用品、清洁用品、财务用品、劳保用品
——
△
△
○
○
◎
2、办理银行日常业务手续费、公司证照办理及年检等
——
△
△
○
○
◎
3、印刷、网站维护
——
△
△
○
○
◎
4、拨工会经费
——
△
△
○
○
◎
5、广告宣传
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
6、接待费、团体活动费
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
7、会务费
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
8、差旅费
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
三
中介费
审计、验资、评估、咨询、公正等
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
四
人工
成本
1、每月固定的月工资和月绩效
——
△
○
○
◎
2、年度绩效及奖金
——
△
○
○
○
◎
3、各项保险、住房公积金
——
△
○
○
◎
4、月餐费补助、月交通和通讯补贴
——
△
○
○
◎
5、过节费、其他各种补贴和福利
——
△
○
○
◎
6、培训费
≤2
△
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
△
○
○
○
◎
五
税金
1、个人所得税
——
△
◎
2、营业税金及附加
——
△
◎
3、其他税费
——
△
◎
六
董事会费用
1、董事津贴
——
△
△
○
○
◎
2、会务费
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
七
其他
总经理个人报销费用
——
△
△
○
○
◎
其他费用
≤2
△
△
○
○
◎
＞2
△
△
○
○
○
◎
附件2
预算外费用支出核决权限表
△初核○复核◎核决
序号
费用内容
部门负责人
会计
财务部部长
分管领导
总经理
董事长
公司办公会
董事会
1
单笔金额超预算20万元的费用或总费用超预算20%
△
△
○
○
○
◎
2
1万元＜单笔金额超预算≤20万元或总费用超预算10%但小于20%
△
△
○
○
○
◎
3
单笔金额超预算≤1万元或总费用超预算10%以内
△
△
○
○
○
◎
注：
1、“单笔金额超预算”的费用包括预算时未预计的项目；
2、经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。
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