电大基础会计实训教程会计分录.docx

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电大基础会计实训教程会计分录

1.5月2日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资•

借：

库存现金5000

贷：

银行存款5000

2.5月2日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司地货款4000元.

借：

应付账款一一东方公司4000

贷：

银行存款4000

3.5月4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借

款•

借：

其他应收款一一赵军3000

贷：

库存现金3000

4.5月5日，出纳李霞将多余地库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张•

借：

银行存款2800

贷：

库存现金2800

5.5月6日，从辽宁市安达股份有限公司购入甲材料10吨，每吨2800元，计28000元，运费

个人收集整理勿做商业用途

500元，款项通过开户银行电汇给供货单位•安达股份有限公司地开户银行为中国工商银行辽宁

第一支行，账号为340022342442166.文档来自于网络搜索

借：

在途物资一甲材料28500

贷：

银行存款28500

6.5月6日（同日），上述购入地甲材料验收入库.

借：

原材料一甲材料28500

贷：

在途物资一甲材料28500

7.5月12日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000元，运费由购货方负担•款项收到并存入银行.文档来自于网络搜索

借：

银行存款351000

贷：

主营业务收入——A产品300000

应交税费应交增值税（销项税额）51000

8.5月16日，销售B商品10件给个体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通

发票•

借：

库存现金500

贷：

主营业务收入一一B产品500

9.5月18日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨

2500元，计5000元•文档来自于网络搜索

借:

生产成本一一A产品8500

贷：

原材料一一甲材料3500

乙材料5000

10.5月22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿费

800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费用经

批准同意报销•原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张•文档来自于网络搜索

借:

库存现金1303

管理费用一一差旅费1697

贷：

其他应收款一一赵军3000

11.5月30日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表•本月“制造费用”账户借方发生额为40000元，A产品地生产工时为1200小时，B产品地生产工时为800工时.文档来自于网络搜索

借：

生产成本一一A产品24000

——B产品16000

贷：

制造费用40000

12.5月30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表

借：

生产成本

13655

制造费用

6690

管理费用

25570

销售费用

19417

贷：

应付职工薪酬

65332

支付时：

借：

应付职工薪酬一一工资

个人收集整理勿做商业用途

贷：

其他应收款（内部）

其他应付款（外部）

应交税费一一个人所得税

《基础会计实训操作教程》模块三答案

现金日记账：

1.9月3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）.

借：

库存现金5000

贷：

银行存款5000

2.9月3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）•

借：

其他应收款一王利1000

贷：

库存现金10000

2号）

9月5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付

借：

库存现金50000

贷：

银行存款50000

4.9月6日以现金50000元发放工资（现付2号）.

借：

应付职工薪酬50000

贷：

库存现金50000

5.9月10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元.

借：

库存现金280

贷：

其他应收款一李虹280

银行存款日记账：

1.5月4日从银行存款中提取现金2000元，以备日常开支•（银付1号，支票号510）

借：

库存现金2000

贷：

银行存款2000

2.5月4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银行付2号，421）

借：

应付账款一大明食品厂17920

贷：

银行存款17920

3.5月4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到.以银行存款代垫运杂费

592元（银付3号，422）.文档来自于网络搜索

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借：

应收账款一鸿运公司592

贷：

银行存款592

4.5月8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）

借：

银行存款101102

贷：

应收账款一鸿运公司101102

5.5月8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，511）.

借：

库存现金35600

贷：

银行存款35600

6.5月19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）

借：

银行存款500000

贷：

实收资本500000

7.5月28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，423）

借：

销售费用6400

贷：

银行存款6400

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借：

财务费用一一利息350

贷：

银行存款350

9.5月28日以银行存款支付水电费1960元（银付7号）.

借：

管理费用1960

贷：

银行存款1960

10.5月30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开也转账支票付讫货款（银付8号，424）.文档来自于网络搜索

借：

库存商品201600

贷：

银行存款201600

总账及三栏式明细账：

1.9月3日用银行存款购入材料一批，已验收入库，货款共计75875元•其中：

甲材料500千克,

单价&85元；乙材料1000千克，单价10.65元；丙材料4000件，单价15.20元（银付1号）.文档来自于网络搜索

借：

原材料一甲材料4425

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--乙材料10650

--丙材料60800

贷：

银行存款75875

2.9月8日用银行存款偿还前欠明达公司货款19000元（银付9号）.

借：

应付账款一明达公司19000

贷：

银行存款19000

5号）

3600件，丁

9月15日由文华公司购入丁材料1500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字

借：

原材料一丁材料52500

贷：

应付账款一文华公司52500

4.9月15日结转生产下列商品地成本：

甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料材料1500件（转字6号）文档来自于网络搜索

借：

生产成本118560

贷：

原材料一甲材料7080

--乙材料4260

丙材料54720

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--丁材料52500

5.9月20日用银行存款支付前欠文华公司货款52500元（银付30号）

借：

应付账款一文华公司52500

贷：

银行存款52500

6.9月25日购入材料一批，共计14175元，货款尚未支付•其中：

向明达公司，购入甲材料1000千克，单价8.85元；向文华公司购入乙材料500千克，单价10.65元（转字10号）文档来自于网络搜索

借：

原材料一甲材料8850

--乙材料5325

贷：

应付账款一明达公司8850

--文华公司5325

7.9月26日用银行存款偿还前欠文华公司货款8000元（银付37号）

借：

应付账款一文华公司8000

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《基础会计实训操作教程》综合业务题答案

1.2日，供应科李刚预借差旅费3000元.

借：

其他应收款一一李刚3000

贷：

银行存款3000

2.销售乙产品1200件，单价410元，货款已收到.

借：

银行存款575640

贷：

主营业务收入——乙产品492000

应交税费应交增值税（销项税额）83640

3.2日，归还银行银行短期贷款20000元.

借：

短期借款20000

贷：

银行存款20000

4.3日购入A材料4000千克，计10000元，增值税17000元，款已支付.材料已验收入库•借:

借：

原材料——A材料100000文档来自于网络搜索

117000

贷：

银行存款

5.3日，基本生产车间购买修理用工具310元，以现金支付

借：

制造费用一一修理工具310

贷：

库存现金310

6.3日，归还前欠成都机械厂货款120000元.

借：

应付账款一一成都机械厂120000

贷：

银行存款120000

7.3日收到广州科海公司前欠货款107000元.

借：

银行存款107000

贷：

应收账款——广州科海公司107000

8.5日，以银行存款支付各项税款计183700元.

借：

应交税费一一应交增值税（已交税金）137000

30000

应交营业税

――应交城建税11690

――应交教育费附加5010

贷：

银行存款183700

9.5日，销售乙产品100件，计41000元，增值税6970元，同时，以现金支付代垫运费320元.

借：

应收账款——广州科海48290文档来自于网络搜索

贷：

主营业务收入-乙产品41000

应交税费-应交增值税（销项税额）6970

库存现金320

10.6日，从银行提取现金1000元，备用.

借：

库存现金1000

贷：

银行存款1000

11.6日，购入B材料2000千克，计154000元，增值税26180元，运费1200元，已验收入库.

文档来自于网络搜索

借：

原材料——B材料155200

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应交税费应交增值税（进项税额）26180

贷：

应付账款一一成都机械厂181380

12.8日，从银行取得生产周转借款120000元.

借：

银行存款120000

贷：

短期借款一一生产周转120000

13.8日，收到投资者货币资金出资，计50万元.

借：

银行存款500000

贷：

实收资本500000

14.9日，销售甲产品100件，单价360元，计36000元，增值税6120元，款项尚未收到

借：

应收账款一一浙江机床厂42120

贷：

主营业务收入一一甲产品36000

应交税费应交增值税（销项税额）6120

15.10日，出售以前库存积压地C材料57000元，取得货款67500元，同时结转材料成本

借：

银行存款78975

贷：

其他业务收入一一出售C材料67500

应交税费应交增值税（销项税额）11475

借：

其他业务成本——C材料57000

贷：

原材料——C材料57000

16.11日，购入A材料2000千克，计50000元，增值税8500元，材料已验收入库，款项未付

借：

原材料A材料50000文档来自于网络搜索

应交税费应交增值税（进项税额）8500

贷：

应付账款——杭州物质供应公司58500

17.11日，以银行存款支付电视台广告费4680元.

借：

销售费用一一广告费4680

贷：

银行存款4680

18.12日，归还前欠成都机械厂地货款181380元.

借：

应付账款一一成都机械厂181380

181380

贷：

银行存款

19.12日，支付银行短期借款利息1680元.

借：

财务费用一一利息1680

贷：

银行存款1680

20.12日，销售甲产品1200件，单价360元，同时代垫运费3000元，已办好托收手续

借：

应收账款——广州科海508440

贷:

主营业务收入——甲产品432000

应交税费应交增值税（销项税额）73440

银行存款3000

21.12日，职工李刚回来报销差旅费2700元，同时交回现金300元.

借：

库存现金300

管理费用一一差旅费2700

贷：

其他应收款一一李刚3000

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22.15日，付银行结算手续费88元.

借：

财务费用88

贷：

银行存款88

23.16日，收回客户前欠地应收账款计642120元.

借:

银行存款642120

贷：

应收账款——广州科海有限公司600000

――浙江机床厂42120

24.16日，付电力局电费，计1980元.

借：

管理费用1980

贷：

银行存款1980

25.16日，购入B材料2000千克，计146000元，增值税24820元，运费800元（由销货方代付），

材料已验收入库，款项未付•文档来自于网络搜索

借：

原材料——B材料146800

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贷：

应付账款一一成都机械厂171620

26.20日，从银行提取现金275424元，备发工资•

借：

库存现金275424

贷：

银行存款275424

27.20日，发放职工工资275424元•

借：

应付职工薪酬275424

贷：

库存现金275424

28.20日，购入A材料6720千克，计16000元，增值税27200元，运费1500元，材料已验收入库，款项已付.文档来自于网络搜索

借：

原材料——A材料161500

应交税费应交增值税（进项税额）27200

贷：

银行存款188700

29.21日，销售甲产品1400件，单价360元，同时代垫运费1320元，收到银行承兑汇票一张

借：

应收票据——福建万盛591000文档来自于网络搜索

贷：

主营业务收入——甲产品504000

应交税费应交增值税（销项税额）85680

银行存款1320

30.21日，财产清查，仓库盘亏A材料200千克.

借：

待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢5000

贷：

原材料——A材料5000

31.22日，销售甲产品800件，单价360元，货款未收.

借：

应收账款一一浙江机床厂336960

贷：

主营业务收入——甲产品288000

应交税费应交增值税（销项税额）48960

32.23日，上述盘亏A材料系计量不准造成，同意计入管理费用

借：

管理费用5000

贷：

待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢

5000

33.23日，收到银行存款利息通知，计利息收入2078元.

借：

银行存款2078

贷：

财务费用2078

34.24日，归还银行长期借款120000元.

借：

长期借款120000

贷：

银行存款120000

35.24日，销售乙产品1500件，单价410元，款项已收到.

借：

银行存款719550

贷：

主营业务收入——乙产品615000

应交税费应交增值税（销项税额）104550

36.25日，计提本月固定资产折旧•

借：

制造费用15840

其他业务成本368

贷：

累计折旧

24208

37.25日，归还欠杭州物资公司地货款61900元.

借：

应付账款一一杭州物质公司61900

贷：

银行存款61900

38.31日，结转本月发出材料地实际成本

借：

生产成本一一甲产品466400

——乙产品347300

51000

44460

制造费用

管理费用

贷：

原材料——A材料346000

B材料563160

39.31日，分配本月工资费用

——乙产品70110

制造费用31920

管理费用45600

在建工程38304

贷：

应付职工薪酬275424

40.31日，分配本月制造费用•

借：

生产成本一一甲产品54820

——乙产品44250

贷：

制造费用99070

41.结转完工产品成本.

借：

库存商品一一甲产品716700

——乙产品596920

贷：

生产成本一一甲产品716700

乙产品

596920

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42•结转已销产品成本（采用先进先出法）

借：

主营业务成本一一甲产品837250

——乙产品837228

贷：

库存商品一一甲产品837250

——乙产品837228

43•计算应交地城建税和教育费附加

借：

营业税金及附加一一应交城建税22199.45

――教育费附加9514.05

贷：

应交税费一一应交城建税22199.45

――应交教育费附加9514.05

44•结转损益.

借：

主营业务收入

2408000

其他业务收入

67500

贷：

本年利润

2475500

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1674478

31713.5

57368

4680

107740

（310）

（=599830.50X25%）

149957.63

借：

：

本年利润

149957.63

贷：

所得税费用

149957.63

46•进行利润分配并结转.

借：

本年利润449872.87

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借：

利润分配179949.16

贷：

盈余公积44987.29

应付股利134961.87

试算平衡表

账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

2700

276724

276054

3370

银行存款

188200

2745363

1284852

1648711

交易性金融资产

150000

应收账款

426000

935810

749120

612690

应收票据

200000

591000

791000

其他应收款

3000

原材料

440900

613500

971160

83240

库存商品

540000

1313620

1674478

179142

固定资产

4256000

生产成本

480100

1072370

1313620

238850

在建工程

38304

累计折旧

1004410

24208

1028618

短期借款

20000

120000

应付账款

123400

363280

411500

171620

应付职工新酬

113600

275424

113600

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应交税费

183700

287400

602506.13

498806.13

应付利息

41500

应付股利

134961.87

长期借款

120000

实收资本

4500000

500000

5000000

资本公积

289440

盈余公积

167850

44987.29

212837.29

本年利润

2475500

利润分配

120000

179949.16

449872.87

389923.71

待处理财产损益

5000

制造费用

99070

主宫业务收入

2408000

其他业务收入

67500

主营业务成本

1674478

其他业务成本

57368

营业税金及附加

31713.5

销售费用

4680

管理费用

107740

财务费用

2078

所得税费用

149957.63

合计

6683900

15918829.3

8001307

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