税法最新税率表.docx
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税法最新税率表
最新消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含
70元））
56%加0.003元/支（生产环节）
（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%加0.003元/支（生产环节）
（3）商业批发
11%（批发环节）
2.雪茄烟
36%（生产环节）
3.烟丝
30%（生产环节）
二、酒及酒精
1.白酒
20%加0.5元/500克（或者500毫升）
2.黄酒
240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒
250元/吨
（2）乙类啤酒
220元/吨
4.其他酒
10%
5.酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油
1.52元/升
（2）无铅汽油
1.52元/升
2.柴油
1.20元/升
3.航空煤油
1.20元/升
4.石脑油
1.52元/升
5.溶剂油
1.52元/升
6.润滑油
1.52元/升
7.燃料油
1.20元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
10%
八、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以
下的
1%
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的
3%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
5%
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
9%
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
12%
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
25%
（7）气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
九、高尔夫球及球具
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、铅蓄电池
4%（2016年1月1日起实施）
无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、
太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池
免征
十五、涂料
4%
施工状态下挥发性有机物（VolatileOrganicCompounds，VOC）含量低于420克/升（含）
免征
2014年最新印花税税目税率表
税目
范围
税率
纳税人
说明
1.购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额3贴花
立合同人
2.加工承揽
合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入5贴花
立合同人
3.建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用5贴花
立合同人
4.建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合
同
按承包金额3贴花
立合同人
5.财产租赁
合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
按租赁金额1‰贴花。
税额不足1元的按1元贴花
立合同人
6.货物运输
合同
包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
按运输收取的费用5贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按
合同贴花
7.仓储保管
合同
包括仓储、保管合同
按仓储收取的保管费用1‰贴花
立合同人
仓单或栈单作为合同使用
的，按合同贴花
8.借款合同
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
按借款金额0.5贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按
合同贴花
9.财产保险
合同
包括财产、责任、保证、信
用等保险合同
按保险费收入1‰贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按
合同贴花
10.技术合
同
包括技术开发、转让、咨询、
服务等合同
按所载金额3贴花
立合同人
11.产权转
移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
按所载金额5贴花
立据人
12.营业账簿
生产经营用账册
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额5贴花。
其他账簿按件贴花5元
立账簿人
13.权利、许
可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
领受人
资源税税目、税率表
税目
税率
一、原油
销售额的5%-10%
二、天然气
销售额的5%-10%
三、煤炭
销售额的2%-10%
四、其他非金属矿原矿
普通非金属矿原矿
每吨或者每立方米0.5-20元
贵重非金属矿原矿
每千克或者每克拉0.5-20元
五、黑色金属矿原矿
每吨2-30元
六、有色金属矿原矿
稀土矿
每吨0.4-60元
其他有色金属矿原矿
每吨0.4-30元
七、盐
固体盐
每吨10-60元
液体盐
每吨2-10元
2015最新营业税税目税率表一览
营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规定为：
1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。
2.服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。
3.金融保险业税率为5%。
4.娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人
民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
具体税率见下表：
序号税目税率
3%
1交通运输业3%
建筑业
3
金融保险业
5%
4
邮电通信业
3%
5
文化体育业
3%
6
娱乐业
5%-20%
7
服务业
5%
8
转让无形资产
5%
9
销售不动产
5%
最新土地增值税税率表（2015年）
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说明
1
增值额未超过扣除项目金额
50%的部分
30%
0%
增值额30%
扣除项目指取得土
地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费
用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；
财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额
50%，未超过100%的部分
40%
5%
增值额40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额
100%，未超过200%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额
200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。
它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
2014年最新城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区
分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表
级别
人口（人）
每平方米税额（元）
大城市
50万以上
1.5～30
中等城市
20万～50万
1.2～24
小城市
20万以下
0.9～18
县城、建制镇、工矿区
0.6～12
2015年最新房产税税率表
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
房产税适用于企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：
经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%；
出租房屋租金收入12%；
个人出租住房房产租金收入4%。
房产税的计税公式为：
1、从价计税应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%
2、从租计税应纳税额=房产租金收入×12%
3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入×4%
城市房地产税
城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人,计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：
经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%；
出租房屋房产租金收入18%；个人出租住房房产租金收入4%
城市房地产税的计税公式为
1、从价计税应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%
2、从租计税应纳税额=房产租金收入×18%
3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入×4%
2015年最新工资扣税标准
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
2014年个人所得税税率
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
9750
5
超过100,000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承
租经营所得;不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
2014年个人所得税税率-劳务报酬所得适用
劳务报酬所得：
是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务（佣金）、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
1.每次收入≤4000元：
应纳税额=（每次收入-800）×20%
2.每次收入＞4000元：
应纳税额=每次收入×（1-20%）×20%
3.每次劳务报酬所得额＞20000元：
应纳税额=每次收入×（1-20%）×适用税率-速算扣除数（有加成征收）
提示：
劳务报酬所得适用的速算扣除数表
级数
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元的
20
0
2
超过20000—50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
营改增后最新增值税税目税率表
2015年最新企业所得税税率计算方法
1.基本税率25%;低税率20%，实际执行10%税率。
企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。
2.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。
非居民纳税人的税率:
ZL
外国企业
（注册地在境外、
管理机构在国处）
国内有机构.场所Y
境內所得
r境内所得
国內无机构、场所
境外所得
不纳税
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