发票管理制度Word格式.docx

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销货发票是公司在日常经营活动中销售产品、提供劳务及让渡资产使用权时向客户开具的发票。

分为增值税专用发票和增值税普通发票。

4.2取得及保管

销货发票的购买由集团财务部纳税申报师统一到税务局办理。

纳税申报师负责销售发票的购买、发放等方面的工作，发放时要做好书面交接登记。

营销大厅开票员负责专用发票的安全和使用、登记工作；

空白发票不使用时须存放到保险柜中，对空白发票保管不善造成丢失情况，除责令相关责任人写出检查外，每份发票最低罚款1000元，责任不明确的双方当事人共同承担。

造成损失的，按公司相关制度处理，拒不执行的提交集团审计部处理。

4.3使用部门及开具人

销货发票使用部门为公司发生销售业务的部门。

开具人为发票开票员。

4.4开具要求

4.4.1开具增值税专用发票

4.4.1.1开票资料索取人：

公司销售业务代表负责客户资料的索取、提报工作。

4.4.1.2新客户需提供资料清单

4.4.1.2.1企业法人营业执照副本复印件加盖红色公章。

4.4.1.2.2国税税务登记证副本复印件加盖红色公章（已办理三证合一的不需提供）。

4.4.1.2.3组织机构代码证副本复印件加盖红色公章（已办理三证合一的不需提供）。

4.4.1.3老客户需提供资料，公司老客户委托人后续来公司办理业务，需携带其公司税务登记证复印件（已办理三证合一的提供营业执照复印件）、最新的开票信息。

4.4.2开具增值税普通发票的情形

4.4.2.1向消费者个人或小规模纳税人销售货物和提供劳务的。

4.4.2.2处理废旧设备等固定资产的。

4.4.2.3不能或不按要求提供开具增值税专用发票完整资料的。

4.4.2.4其他国家规定不应开具增值税专用发票的货物或劳务。

4.4.3开具标准

4.4.3.1开发票必须打印清晰，不得涂改，项目填写齐全，票物相符，票载数量同销售结算单一致，全部联次一次填开。

4.4.3.2各项目内容正确一致，并加盖发票专用章。

4.4.3.3任何个人或部门不得转借、转让、拆本、撕页；

不得携带空白发票外出或邮寄空白发票。

4.4.4发票开具时限

4.4.4.1客户资料齐全的，为发出货物，收到货款的当日。

因合同未执行完毕或执行数量较少的客户可以每月合并一次开具。

4.4.4.2外贸销售发票由营销部提供销售资料，每月10号、20号、25号转交资料给开票员开具发票。

25号以后及月末最后一天的，视具体情况转交。

原则上10号之前业务，于10号转交资料时转交，因业务资料无法10号转交的，20号必须转交完成；

如出现10号前业务20号转单据时还未转单的，此单据必须经公司主管领导签字后方可接收开具。

20号前业务以此类推25号必须转交完成。

25号以后业务如需要转交资料开具发票的，必须于最后一天上午10点前将资料转交开票员处，且必须保证开票资料的正确性。

如果25号以后业务当月不能转交开票的，必须在次月10号前转交开票员开具发票，核算中心开票专员开具出口发票。

4.4.4.3公司发票开具时间为业务员汇总每个客户的当月购货量，分好单据后，统一开具发票，25日之前的业务不允许跨月。

4.4.4.4发票开具原则上不允许跨月，由于非人为因素等客观原因造成无法开票的，可延长至问题解决后开具。

4.4.4.5对未按规定开具发票的，对业务人员罚款100元/份。

4.5已开具发票的传递

4.5.1领取当天结算当天开具的发票时，开票员需要求领取人在发票记账联上签署其姓名及身份证号。

4.5.2客户领取发票时，需要凭领取人本人身份证原件。

身份证需经真伪验证并留存复印件，发票管理员做好发票领取台账登记。

4.5.3对当月已开具发票未领取的，营销大厅负责保管一个月，到期仍未领取的由分管业务员领取。

相关业务员自开出3个月内未领取的罚款100元/份。

4.5.4销售开票员建立发票领取登记本，并负责登记受票单位、发票号码、领取人的姓名、身份证号，联系电话。

发票领用登记本记录的信息原则上由销售开票员进行登记，客户签名确认。

4.6开具红字专用发票及客户发票丢失的处理

4.6.1因开票员失误开具的发票信息错误或不完整需开具红字发票的，由开票员出具“开具红字发票申请表”（因业务员或客户提供资料错误导致开票错误的，由业务员出具）（见附件1），经部门负责人、税务经理、核算经理签字后。

交由开票员在税控系统内开具红字发票信息表，开票员依据信息表开具负数发票，并重新为客户开具发票。

当月超过给三个客户开具红字发票的每增加一个罚款50元，相关申请资料由开票员按月整理交集团纳税申报师存档。

4.6.2因发票丢失需要我公司开具证明抵扣税款的情况，需提供经办人身份证复印件及详细丢失书面说明材料（加盖丢失人所在单位公章），填写“开具已抄报税证明申请表”（见附件2），由所属业务经理负责，经部门负责人、税务经理签字后，交由纳税申报师，由纳税申报师到税务局开具已抄报税证明。

客户凭此证明及发票记账联复印件认证抵扣。

并对责任人罚款100元/份，无法查明原因的对相关责任人均进行同样的处罚，罚款缴纳后办理相关业务。

4.6.3作废发票需要全部联次收齐，并在开票系统中作废，纸质作废未在系统作废或作废未收齐全部联次的，每份罚款100元；

每月10日前开票员将作废发票整理后交纳税申报师存档，未及时转交的通报批评，通报3天后仍未转交的按10元/天罚款。

4.7开票员及时将发票剩余情况通知纳税申报师，纳税申报师根据发票余量及时购买发票。

因开票员未及时将发票余量通知税务而影响开票的，对开票员罚款100元/次；

因纳税申报师未及时购买发票而影响开票的，对纳税申报师罚款100元/次。

5、购货发票

5.1定义

购货发票是指本公司采购材料、物资、设备、接受劳务或接受让渡的资产使用权时，由销货单位出具给购买单位的合法票据，包含增值税专用发票、增值税普通发票、国税局通用机打发票、电子发票等。

5.2索取范围

所有部门和个人在为公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向对方索取增值税专用发票。

5.2.1各物资采购部门和费用支出部门向收款方索取发票时，原则上必须索取增值税专用发票（5.2.3规定的除外）。

5.2.2单笔业务金额在10000元以上的，必须开具增值税专用发票。

单笔业务金额在10000元-50000元的如不能索取增值税专用发票，需经税务经理、集团财务部部长审批后入账;

单笔业务金额在50000元以上的不能索取增值税专用发票的需经税务经理、集团财务部部长、集团总裁审批后入账。

5.2.3下列经济活动可不向销货方索取增值税专用发票：

5.2.3.1餐饮服务业提供的就餐服务。

5.2.3.2行政事业单位的非纳税性服务收费。

5.2.3.3其他按国家税务总局规定不实行增值税专用发票的项目。

5.3标准

外购货物取得的增值税专用发票必须符合如下规定：

5.3.1增值税专用发票内所含内容（销货/购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）必须齐全、准确无误、不得省略、不得压线，不得出格、不得涂改。

5.3.2增值税专用发票须平整无擦抹痕迹，无毁损。

5.3.3增值税专用发票的开具单位为真实业务的发生单位，且使用的是其本省（自治区、直辖市和单列市）的专用发票。

5.3.4货物或劳务名称为大类的必须提供“销售货物或提供应税劳务清单”；

5.3.5增值税专用发票必须加盖“发票专用章”。

5.4入账时间规定

各业务部门向销货单位采购物资，发生的劳务、费用，一经发生，无论付款与否，都要及时向对方索取发票，采购的物资应立即办理入库手续，费用支出办好签字确认手续，各种手续齐全后，应立即交集团财务部办理发票挂账手续。

5.4.1对于签订采购合同的业务，我公司已经按照合同规定付款的，经办人员需按合同规定索取发票；

对于未签合同采购小额零星配件且款到发货的情况，经办人需在付款的当月索取发票，最迟不能超过付款时间的2个月。

经办人员未按合同及制度约定及时索要发票的，集团财务部将对经办人进行通报处罚，具体罚款金额如下：

发票总金额低于1万元的，罚款300元；

发票总金额为1万元-10万元之间的，罚款500元；

发票总金额为10万元-100万元之间的，罚款800元；

发票总金额100万元-200万元之间的，罚款1000元；

发票总金额大于200万元的，罚款1500元。

通报罚款后30日内仍不执行的，提交集团审计部处理。

5.4.2取得发票后按照5.5流程规定，当月签批的发票必须于抵扣当月转交财务部进行账务处理，未在抵扣月及时入账的发票，财务部给予经办责任人50元/次罚款。

5.4.3供货方增值税专用发票自开具日期起150日内必须到财务部挂账或者冲账。

若存在逾期未抵扣的票据及票据丢失的情况，按以下规定处理：

5.4.3.1相关部门未及时将发票传至财务部，造成超期（180天）不能抵扣而形成滞留票的，财务部不予入账，由经办人员要求客户重新开具发票，因滞留票造成税务局罚款的由相关责任人承担。

滞留票经集团总裁签字后可以入账，如滞留发票的税款经协商可以挽回或者有补救措施，对经办人处以损失税款50%的处罚（最高不超过5000元），如达不到上述条件相关责任人承担全部税额损失。

如逾期发票超过五份，损失税款超过30万等情节严重的按照《经营管理事故处理规定》处罚。

5.4.3.2专用发票丢失处理

5.4.3.2.1因供应商失误导致发票丢失，需要供应商开具“已抄报税证明”和发票记账联复印件两份（加盖发票专用章），对供应商处以200元罚款后办理挂账付款手续；

5.4.3.2.2因采购人员失误导致发票丢失，由采购人员协调供应商开具“已抄报税证明”和发票记账联复印件两份（加盖发票专用章），并处以200元罚款后办理挂账付款手续。

5.5发票挂账

5.5.1发票挂账的目的：

防范风险的发生，与集团相关部门配合开展工作，核实债权和债务，确保对账工作的开展。

5.5.2发票挂账的范围包括：

材料（主材、辅材、修理用备件、低值易耗品）、运费、固定资产、无形资产和工程款等。

5.5.3发票挂账额度为单笔业务超过2万元（含），2万元以下的经领导签批、核算师审核后凭发票结合《资金预算管理制度》和《资金收支管理制度》进行付款。

发票付款需要公对公付款，通过电汇方式或支票方式支付给供应商，金额5000元以下的可以支付现金（原则上不通过现金进行结算）。

发票需要挂账的，经办部门首先需要在ERP系统中完善供应商资料。

5.5.4采购业务流程如下：

流程说明：

5.5.4.1各公司采购部门收到发票，先由采购部门负责人签字审核。

5.5.4.2采购部经办人将发票转交公司仓库，公司仓库保管员审核发票物资数量是否已入库，如果发票与入库单一致则附上入库单，并回传给采购部经办人；

如果发票所列物资未入库则将发票退回。

5.5.4.3采购部门经办人收到附入库单的发票于当月25号前（业务频繁的可随时转交），转交纳税申报师进行审核抵税，双方在采购部提供的发票交接表上签字，各留一份。

5.5.4.4纳税申报师审核发票并在发票联上签字，交由采购部门经办人转核算经理签字。

5.5.4.5采购部门经办人将核算经理签字的发票转相应公司核算师处理。

5.5.4.6各公司核算师当月内对签字完毕的发票进行账务处理。

5.5.4.7采购物资不在仓库办理入库的，由办理入库的相关部门担负上述仓库的职能。

特别注意事项：

发票必须附入库单，发票严禁在各部门间滞留而影响发票抵扣和挂账。

5.6拒绝付款情形

会计人员要充分履行《中华人民共和国会计法》所赋予的会计监督职能，对下列情况之一的发票有权拒绝付款：

5.6.1不按我公司规定办理手续的发票。

5.6.2应收取增值税专用发票，收取了普通发票却无正当理由的发票。

5.6.3项目不全，填写不清楚的发票。

5.6.4内容不真实，有内容涂改、票面涂抹痕迹的发票。

5.6.5商品价格明显高于市场价格的发票。

5.6.6其他不合理、不合法、不真实的发票。

5.7发票挂账时必须附入库单，进行增值税进项税额的抵扣。

6.附则

本制度由公司综合管理办公室组织制定、监督实施并负责解释，自下发之日起执行，原有相关规定或与此相近的制度同时废止。

二〇一九年十二月十日

附件1:

开具红字发票申请表

申请时间：

年月日

购货单位

开票时间

发票代码

发票号码

发票金额

发票税额

申请理由

申请人

部门负责人

税务主任

核算主任

附件2

开具已抄报税证明申请表

发票丢失原因:

税务经理