经济法基础第六章其他税收法律制度单元测试Word格式文档下载.docx
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已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2013年应缴纳城镇土地使用税（）万元。
A.84
B.102
C.105.6
D.120
7.某企业2013年年初拥有载客汽车5辆，载货汽车3辆，每辆载货汽车整备质量为10吨。
已知载客汽车车船税年税额为480元/辆，载货汽车车船税年税额为30元/吨，根据车船税法律制度的规定，该企业2013年应缴纳车船税（）元。
A.900
B.2400
C.2700
D.3300
8.A公司向B汽车运输公司租入4辆小轿车，双方签订的租赁合同上注明：
4辆轿车的总价值为350万元，租期为3个月，租金总计为21万元。
已知财产租赁合同印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，A公司应缴纳印花税（）元。
A.70
B.210
C.840
D.3500
9.甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。
根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业和戊单位
D.甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位
10.某盐场2013年8月以自产的液体盐20000吨和外购的液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨，加工的固体盐当月全部对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐资源税单位税额为每吨30元，该盐场当月应缴纳资源税（）万元。
A.36
B.61
C.25
D.31
11.某煤矿2013年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%，对外销售洗煤350吨。
已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。
A.2400
B.3000
C.3085.71
D.5485.71
12.2014年1月，某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元，缴纳消费税60000元，缴纳房产税3000元。
已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。
A.3230
B.6000
C.9230
D.9530
13.有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为800吨的非机动驳船，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为1年的船舶吨税执照，假定净吨位为800吨的船舶适用的船舶吨税普通税率为12.6元/净吨，则该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税（）元。
A.5040
B.10080
C.11080
D.5440
14.2013年6月，某社会团体占用耕地新建办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米，当地耕地占用税适用税额为10元／平方米；
另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米，当地耕地占用税适用税额为6元／平方米。
该社会团体应缴纳耕地占用税（）元。
A.14000
B.7000
C.80000
D.48000
15.某公司2012年购进一处房产，2013年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入60万元。
该房产原值2000万元，当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该公司2013年应缴纳的房产税为（）万元。
A.5.6
B.12.8
C.7.2
16.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳关税税款。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
17.根据契税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于契税的征税范围的是（）。
A.国有土地使用权出让
B.李某将自己的房产赠与朋友王某
C.张某获奖取得一处房产
D.宋某继承父母的房产
18.某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。
2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。
（已知其他开发费用的扣除比例为4%）
A.103.6
B.113.6
C.115.3
D.125.6
19.下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法中，表述不正确的是（）。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由实际使用人纳税
20.根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税的说法中正确的是（）。
A.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
B.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
C.非机动驳船不属于车船税的征税范围
D.城市公共交通汽车自车船税法实施之日起5年内免征车船税
21.根据资源税法律制度的有关规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。
A.人造石油
B.煤矿生产的天然气
C.洗煤、选煤
D.与原油同时开采的天然气
22.根据耕地占用税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。
A.房地产开发企业为建造商品房占用牧草地
B.为从事工业生产占用林地
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用菜地
D.为建设商业住房占用鱼塘
二、多项选择题
1.下列关于房产税纳税义务发生时间的有关规定，正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自签订产权转移书据之次月起缴纳房产税
2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的有（）。
A.加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率计税
B.溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税
C.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按补税日期实施的税率征税
D.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税
3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A.个人所有非营业用的房产，免征房产税
B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税
C.宗教寺庙内供宗教人员使用的生活用房，免征房产税
D.向企事业单位供热并向其收取采暖费的供热企业，暂免征收房产税
4.根据契税法律制度的规定，下列项目中，免征契税的有（）。
A.国家机关承受房屋用于办公的
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C.企业承受荒山土地使用权用于建造厂房的
D.个人承受土地使用权用于建造居住用房的
5.根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
A.对外出租房地产
B.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资
C.经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产
D.以房地产抵债而发生权属转移的
6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。
A.公园内索道公司的经营用地
B.水利设施用地
C.港口码头用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
7.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征税范围的有（）。
A.电动自行车
B.拖船
C.摩托车
D.非机动驳船
8.甲建筑公司与乙企业签订一份建筑承包合同，合同注明承包金额为1000万元；
施工期间，甲建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。
已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
A.甲公司应缴纳印花税=1000×
0.3‰=0.3（万元）
B.乙企业应缴纳印花税=1000×
C.丙公司应缴纳印花税=400×
0.3‰=0.12（万元）
D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×
0.3‰×
2=0.84（万元）
9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.土地使用权出让合同
B.税务登记证
C.房屋产权证
D.会计咨询合同
10.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按照“产权转移书据”征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同
B.专利权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.土地使用证
11.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
12.某外国籍应税船舶，2013年7月1日自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，该船舶在吨税执照期满后并未离开港口，则下列说法正确的有（）。
A.2013年7月2日为船舶吨税的纳税义务发生时间
B.2013年7月1日为船舶吨税的纳税义务发生时间
C.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的当日起续缴吨税
D.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税
13.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆免税的有（）。
A.外国驻华使馆自用的车辆
B.领事馆自用的车辆
C.设有固定装置的非运输车辆
D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
14.根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的有（）。
A.港口占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税
B.公路线路占用耕地，减按每平方米3元的税额标准征收耕地占用税
C.农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经相关部门审核和批准后，只能减征耕地占用税
D.残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税
15.根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.土地管理部门在通知单位或个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级财政部门
B.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税
C.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的次日
D.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税
16.某烟草公司2013年5月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款20000元，价外补贴2000元，同时收购烤烟叶一批，支付收款价款15000元，价外补贴1500元。
已知烟叶税税率为20%，则下列说法正确的有（）。
A.烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4400元
B.烟草公司收购烤烟叶应纳烟叶税3300元
C.烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税7700元
D.烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4000元
17.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭证的当天
B.烟叶税在烟叶收购环节征收
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
18.根据关税相关法律制度的规定，纳税人发生下列情形的进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.起卸后海关放行前，因自然灾害遭受损坏或者损失的货物
C.海关查验时货物已经破漏、损坏或者腐烂，经证明是保管不慎造成的
D.在起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
19.根据契税法律制度的有关规定，下列关于契税税收优惠政策的说法中，正确的有（）。
A.国家机关承受房屋用于办公免征契税
B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税
C.经批准免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，就不再属于免征契税范围，并且要补缴已经免征的契税税款
D.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税
20.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中属于土地增值税纳税人的有（）。
A.以房抵债的某工业企业
B.代客户建房的房地产开发公司
C.对外出租境内房地产的外国企业
D.进行房地产交换的外商投资企业
21.根据土地增值税法律制度的相关规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%的
22.根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中按定额5元征收印花税的有（）。
A.仓库设置的货物往来登记簿
B.房屋产权证
C.税务登记证
D.专利证
23.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。
A.房屋账面原值
B.旧房及建筑物的评估价格
C.与转让房地产有关的税金
D.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
24.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用房产
B.商业企业以房地产作价投资非房地产开发企业
C.房地产开发企业以其建造的商品房投资入股
D.某事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，增值额为扣除项目金额的10%
25.根据印花税税法律制度的有关规定，企业签订的下列合同中，免征印花税的有（）。
A.无息、贴息贷款合同
B.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
C.抢险救灾物资运输结算凭证
D.牧业畜类保险合同
三、判断题
1.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税。
（）
2.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
3.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
4.对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，暂免征收土地增值税。
5.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
6.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，但是对于纳税人购房时缴纳的契税不得扣除。
7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
8.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围，不缴纳车船税。
9.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，暂不征收资源税。
10.纳税人签订应税合同后，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。
11.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量，向收购地主管税务机关缴纳其代扣代缴的资源税。
12.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税率可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的30%。
13.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶需要缴纳船舶吨税。
14.车辆购置税实行按年征收、分期缴纳的税款征收方式。
15.车辆购置税由地方税务局征收。
16.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时代征城市维护建设税和教育费附加。
17.对依照规定查处没收的违法收购的烟叶，由销售罚没烟叶的单位按照销售金额计算缴纳烟叶税。
18.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。
19.对于纳税人以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金，滞纳金的征收率为0.5‰。
20.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的车船税税款。
21.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
22.纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。
四、计算题
（一）
甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：
（1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币（下同）100万元。
另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。
支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。
（2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。
另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。
（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；
另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。
已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元／平方米。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲公司应缴纳的关税税额为（）元。
A.412000
B.415600
C.3600
D.404000
（2）计算业务
（1）甲公司应缴纳的车辆购置税税额为（）元。
A.144800
B.144200
C.148659.79
D.145211
（3）甲公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.72000
B.75000
C.162000
D.24000
（4）计算业务
（2）甲公司应缴纳的车辆购置税为（）元。
A.3600
B.3800
C.0
D.3000
（二）
某运输公司2013年购进及拥有车辆情况如下：
（1）年初该运输公司拥有载货汽车15辆、挂车10辆，整备质量均为每辆20吨；
5辆客货两用车，整备质量为每辆6吨。
（2）8月份与某汽车经销商（增值税一般纳税人）签订车辆购销合同，从该汽车经销商处购进小客车5辆用于接送本公司员工，支付价款100万元，增值税17万元，另支付车辆装饰费2.34万元，由经销商统一开具发票，在当月办理车辆登记手续。
另与保险公司签订保险合同，支付车辆保险费10万元，取得保险公司开具的保险业统一发票。
（3）10月，进口两辆中轻型商用客车，用于本公司长途客运业务，支付货款折合人民币（下同）208万元，另支付客车到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费12万元。
在当月办理车辆登记手续。
已知：
中轻型商用客车关税税率30%，消费税税率为5%；
车船税税额：
载货汽车整备质量每吨车船税年税额为25元，小客车每辆车船税年税额480元，中轻型商用客车车船税年税额为650元；
购销合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰。
（1）该运输公司2013年应缴纳车船税（）元。
A.15010.5
B.1425.5
C.12075
D.1055.5
（2）该运输公司业务
（2）应缴纳印花税（）元。
A.458.02
B.450.26
C.350.45
D.385.45
（3）该运输公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A.45
B.62.4
C.66
D.0
（4）该运输公司上述业务应缴纳车辆购置税（）万元。
A.36.68
B.40.31
C.42.56
D.44.58
参考答案及解析
1.
【答案】B
【解析】进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用；
不包括境内运费。
在货物成交过程中，进口方在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入关税完税价格。
该批货物的关税完税价格=30000+5000+3000+2000=40000（元）。
2.
【解析】国家机关自用的房产免征房产税，但其出租的房产，不属于免税范围。
该国家机关
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