督查内审科题库Word文件下载.docx
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分值【1.0】选项A解释选项B说明选项C反馈意见选项D修正措施
6:
对审计有关事项进行调查时。
审计人员不得少于（）人。
分值【1.0】选项A1选项B2选项C3选项D4
7:
被审计单位（被审计人）应当执行内部审计决定和审计意见，对审计决定或者审计意见有异议的，可以在收到审计决定书或者审计意见书之日起（）日内向原内部审计单位提出．该单位应当及时处理并作出答复。
分值【1.0】选项A选项B5选项C7选项D10
8:
领导干部离任审计原则上以（）为限，重大问题涉及以前年度的，可以追溯审计。
分值【1.0】选项A审计组定的时间选项B被审计人的任期选项C被审计人自定
选项D人事部门确定的时间
9:
对于重大或敏感的审计问题，审计机构负责人应（）进行督导。
选项A间接选项B直接选项C抓紧选项D立即
10:
国际注册内部审计师的英文缩写是（）。
分值【1.0】选项ACPI选项BCPA选项CCIA选项DCAI
11:
连续两年未接受后续教育或连续两年未按有关规定完成后续教育学时的内部审计人员，（）内部审计师协会不予办理内部审计人员岗位资格证书、国际注册内部审计师资格证书年检。
分值【1.0】选项A国家级选项B省级选项C市级选项D县级
12:
连续三年未接受后续教育或连续三年未按有关规定完成后续教育学时的内部审计人员，由（）内部审计师协会作出或建议吊销其内部审计人员岗位资格证书、国际注册内部审计师资格证书。
13:
内部审计机构应当建立审计报告的（）复核制度。
分值【1.0】选项A一级选项B二级选项C三级选项D四级
14:
内部审计人员应当根据审计报告的（）要求，充分考虑审计报告传递方式的恰当性。
分值【1.0】选项A保密性选项B准确性选项C及时性选项D完整性
15:
建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现（）三项目标。
选项A质量、速度、效益选项B质量、速度、效率选项C效率、质量、成本选项D效益、质量、成本
16:
内部审计人员应提高（）及专业胜任能力，避免利益冲突，并主动采取措施保证客观性。
分值【1.0】选项A学历层次选项B职业道德素质选项C人际关系选项D职务级别
17:
内部审计人员获取的审计证据应当具备（）、相关性和可靠性。
选项A真实性选项B充分性选项C实用性选项D准确性
多选题共【5.0】分
内部审计人员处理人际关系时采用的主要沟通类型包括（）两种。
|A|B结果：
分值【1.0】选项A人员沟通选项B组织沟通选项C文字沟通选项D私下沟通
2:
内部审计人员与相关人员直接的沟通形式包括（）。
|A|B|C结果：
分值【1.0】选项A倾听选项B语言沟通选项C非语言沟通选项D当面沟通
内部审计人员在特定组织环境下的沟通形式包括（）。
选项A纵向沟通选项B横向沟通选项C斜向沟通选项D多向沟通
4:
内部审计人员在进行审计活动前，应主动对客观性进行评估，一般可以采取以下步骤（）。
|A|B|C|D结果：
分值【1.0】选项A识别可能损害客观性的因素选项B评估这些因素影响的严重性
选项C向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告，采取措施降低这些因素的影响选项D向董事会或者最高管理层报告或披露有关客观性受损的情况5:
内部审计机构的管理应当达到以下（）目的。
分值【1.0】选项A实现内部审计目标
选项B使内部审计资源得到经济和有效的利用
选项C提高内部审计质量，更好地履行监督与评价的职责选项D使内部审计活动符合内部审计准则的要求
简答题共【16.0】分
内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告包括哪些基本要素？
分值【1.0】考生回答：
标题，收件人，正文，附件，签章，报告日期，其他。
内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。
一般应当包括哪些主要内容？
被审计单位名称，审计事项（类别），审计期间，其他。
内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。
一般应当包括哪些项目？
审计概况，审计依据，审计发现，审计结论，审计建议，其他方面
审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括哪些内容？
所发现的事实的现状，即审计发现的具体情况；
所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；
所发现事实与预定标准的差异；
所发现事实或已经或可能造成的影响；
所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）5:
税务系统内部审计的审计重点包括哪些？
内部控制；
预算管理；
财务收支；
固定资产管理；
基本建设管理；
政府采购管理；
专项资金管理；
领导干部履行经济责任情况。
内部审计中对于银行存款的审计要点包括哪些？
银行存款业务是否真实；
银行存款业务核算是否完整；
银行存款业务入账是否及时；
开设的银行账户是否合规。
省局内部审计暂行办法中规定的内部审计工作的主要程序包括哪些？
（一）拟定审计项目计划，经本单位主要负责人批准后实施；
（二）成立审计组，并在实施审计lO日前下达审计通知书。
通知被审计单位。
其中离任审计应包括审计通知书副本，审计通知书副本由所在单位转交被审计人；
（三）组织实施审计，对审计中发现的问题，向有关单位提出改进的建议；
（四）审计实施后．提出审计报告，征求被审计单位（被审计人）的意见．报本单位审批；
（五）向被审计单位送达审计决定书或者审计意见书。
领导干部离任审计的审计决定或审计意见书应同时抄送被审计人和相应内部人事、纪检监察部门。
（六）对主要审计项目进行后续审计．检查审计决定或者审计意见的执行情况。
省局内部审计暂行办法中规定的内部审计工作的主要职责是什么？
（一）负责管理和指导内部审计工作；
（二）负责年度财务收支审计、领导干部离任审计、基建项目审计和大宗物品采购审计；
（三）负责监督检查审计决定执行情况和审计意见的落实情况：
（四）根据需要开展其他审计事项。
省局内部审计暂行办法中规定的对行政单位年度财务收支审计的主要内容包括？
经费预算的执行情况和决算；
专项资金、基金的使用和效益情况；
预算外资金的收入、支出和管理情况；
负债和往来款项真实、合法与清理情况以及应上缴各项资金的上缴情况；
现金、银行存款和固定资产的管理情况；
各项内部控制制度建立及执行情况；
以往审计意见或审计决定的执行情况和其他需要审计的事项。
领导干部离任审计应重点检查哪些内容？
被审计人任期内所在单位的财务收支，各专项资金、基金的管理使用和其他经济活动的真实性、合法性及效益情况，查明被审计人在本单位、本部门经济活动中应当负有的主管责任和直接责任，并作出客观公正的审计评价。
对违反国家法律、法规和有关规定的单位和个人，经审计单位主要负责人批准，可作出哪些审计处理决定？
（一）警告、通报批评；
（二）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的收入；
（三）责令限期退还被侵占的国有资产；
（四）责令限期退还违法所得；
（五）依法没收违法所得；
（六）责令冲转或者调整有关会计科目；
（七）依法采取其他处理、处罚措施。
根据内部审计准则规定，年度审计计划应当包括哪些基本内容？
内部审计年度工作目标；
需要执行的具体审计项目及其先后顺序；
各审计项目所分配的审计资源；
后续审计的必要安排。
根据内部审计准则规定，审计方案应当包括哪些基本内容？
具体审计目的；
具体审计方法和程序；
预定的执行人员及执行日期；
其他有关内容。
根据内部审计准则规定，项目审计计划应当包括哪些基本内容？
审计目的和审计范围；
重要性和审计风险的评估；
审计小组构成和审计时间的分配；
对专家和外部审计工作结果的利用；
根据内部审计准则规定，审计通知书应当包括哪些基本内容？
被审计单位及审计项目名称；
审计目的及审计范围；
审计时间；
被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助；
审计小组名单；
内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。
内部审计人员可以采取哪些方法获取审计证据？
审核；
观察；
监盘；
询问；
函证；
计算；
分析性复核。
扩展阅读：
组建督察内审机构是完善国税系统管理体制的重大措施
20__-8-119:
24彭增武【大中小】【打印】【我要纠错】按照20__年国务院批准的国家税务总局机构改革方案，国家税务总局内设督察内审司，专司税务系统税收执法检查和内部审计工作。
这是新中国成立以来，国家首次批准在税务系统设立司局级督察内审机构。
组建国税系统督察内审机构和队伍，不仅有利于整合监督资源，加强督察审计力量，强化督察审计工作，更是对税收管理体制的重大改进和完善。
一、组建督察内审机构是完善国税系统垂直管理体制，切实履行国税系统督察内审职责的客观要求和必要措施。
督察审计体制是税收管理体制的一个重要方面。
1994年分税制改革前，各级税务局由同级行政监督部门和审计部门进行督察审计。
1994年分设国税局、地税局，实行系统垂直管理，对省和省以下各级国税局督察审计体制发生了根本变化，一方面省和省以下国税局不再属于地方同级行政监督部门和审计部门的督察审计对象，也不再接受同级行政监督部门和审计部门的督察审计；
另一方面，由于体制原因，负责督察审计国家税务总局的监察部、审计署在机构人员配置方面无法采取相应措施来填补地方督察审计部门退出后所留下的空白。
10多年来，这种体制性缺陷一直没有解决。
1998年以来，为加强督察审计工作，国家税务总局先后在相关司局设立了审计处、执法监督处，并于20__年成立了审计司，但由于省及省以下国税局缺乏相应的督察内审机构和人员，问题并没有得到根本解决。
全国国税系统应接受财务收支审计的预算单位近4000个，应接受经济责任审计的领导干部3000多人，审计任务相当繁重，但国税系统专职审计人员非常有限，到20__年，全部加起来不到50人，审计工作难以正常开展。
税收执法监督由于监督对象涉及广大税务干部，监督内容更为广泛，执法监督人员与执法监督工作实际需要不相适应的矛盾和问题更为突出。
组建督察内审机构和队伍，是从根本上解决国税系统督察内审的体制性缺陷，保障国税系统内部税收执法监督和财务审计监督工作正常开展的一项重要措施，是对国税系统垂直管理体制的必要完善，对于加强国税系统自身管理，防范内部执法风险和财务管理风险，具有十分重要的意义和作用。
二、组建督察内审机构和队伍，是整合监督资源，强化行政监督，改进和完善税务监督体系，建立决策权、执行权、监督权相互制约和相互协调的税收行政管理体制的需要。
第一，组建国税系统督察内审机构和队伍，有利于整合国税系统行政监督职能、资源，解决目前行政监督职能配置不集中所带来的人员力量分散、信息不能共享、监督难以形成合力、效果不够理想的问题。
第二，组建税务系统督察内审机构和队伍，是改进和完善国税系统监督体制的需要。
当前国税系统最缺乏、也是最需要发展的监督就是督察审计监督。
督察审计，是一种以税收执法权和财务管理权为监督对象，以发达的现代督察审计技术为手段，高度专业化、知识化、技术化的监督形式，是对行政主体的行政行为不论有无违规、违纪都要进行的过程监督、事中监督和基础性的监督。
相对于人民群众、纳税人、媒体的权利监督，纪检监督的事后查处，外部权力监督机关的有限监督，内部业务部门的业务监督，督察审计监督是一种权力监督、事中监督、全面监督、专业化的监督，是其他监督形式无法替代的，且有利于发挥其他监督形式作用的一种必要的监督。
第三，最好或者最根本的监督，是权力的必要分解和相互制衡。
此次机构改革，组建国税系统督察内审机构和队伍，将税收督察审计权从税务系统的税收决策权、执行权中分离出来，是对系统行政管理权力分解与制约，对优化国税系统行政管理权力配置和组织结构，建立决策科学、执行顺畅、监督有力的税务行政管理体制机制，提升国税系统行政管理效能和水平，进一步巩固和扩大基于纳税人管理的分权成果，必将产生重要而深远的影响。
三、按照精干、高效、管用的原则，建立国税系统督察内审管理体制和工作机制。
应当建立强有力的领导体制。
领导体制是否科学合理，是否符合督察内审工作的内在要求和发展需要，直接关系到督察内审的体制、机制构建和监督作用的发挥。
国税系统督察审计，是一种内部监督，督察审计机构作为内设机构，不具备外部监督机构的独立性，履行督察内审职能必然要受到内部环境因素的种种影响和干扰，要真正发挥督察内审的作用，建立强有力的领导体制尤为重要。
应当建立一支精干和敢于真查实审的督察内审干部队伍。
督察内审，相对税收业务工作来说，是一项保障性的工作，相对于其他监督形式，是要求从事这项工作的人员既要熟悉税收业务，又要掌握督察审计知识和技能，是具有很强业务性和技术性的一项工作，同时还是一项容易得罪人的工作，为此在督察内审干部的组建上应当做到以下3点：
一是人员配备应当少而精，二是督察内审工作人员应当能查能审，三是督察审计人员应当敢查敢审。
应建立科学合理的督察审计管理体制和工作机制，确保督察内审工作有序、高效运转。
一是要明确督察内审的基本职责和权力；
二是要合理划分国税系统各级督察内审的管理权限；
三是要科学设置和统筹安排各种督察审计品种，建立协调运转的督察审计工作机制；
四是要制订督察审计项目计划的编制办法，明确计划编制的依据、原则和程序。
应当建立健全国税系统督察内审基本制度，对督察内审工作进行全面系统的规范。
根据实际需要，以下制度亟待修订和制定：
一是修订税收执法检查办法。
除改进和完善有关程序外，重点要厘定督察内审机构与其他税种管理机构在税收执法检查内容、重点、方式上的区别，明确各自职责，避免多头检查、重复检查。
二是修订国税系统领导干部经济责任审计办法。
着力解决目前国税系统经济责任审计只审单位财务收支，不审财政收支，只进行离任审计，没有任中审计，审计范围偏窄，审计环节单一，监督作用有限，监督效果不理想的问题，同时为层级督察审计的集中统一提供切实可行的实现形式。
三是修订税收执法责任制度和执法过错责任追究制度。
解决好目前在责任管理和责任追究上，重程序、轻实体，重基层、轻上层的问题，加大对执行实体法和上层执法情况的检查和考核管理。
四是研究制定督察审计工作章程。
以此作为督察内审工作的“基本法”，要研究解决好督察审计工作中的基本问题和重大问题。
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