经济法基础试题5956Word文件下载.docx

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D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

4、下列关于进口税率适用的表述正确的有（）。

A．按照普通税率征税的进口货物，不适用进口货物暂定税率

B．对于无法确定原产国别的货物，按普通税率征税

C．配额内税率只适用最惠国待遇的国家和地区

D．适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物，暂定税率确定以后，按暂定税率征税

5、根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关税率运用的规定，下列选项表述正确的是（）。

A．对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税

B．对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税

C．对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税

D．对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别关税

6、下列关于税费的说法，错误的是（）。

7、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

8、我国目前采用的累进税率有（）。

A．全率累进税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

9、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

10、下列关于税费的说法，错误的是（）。

11、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

12、下列各项行为可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．企业以房地产对外投资

C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

13、下列关于税费的说法，错误的是（）。

14、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋的房产税应纳税额为（　）万元/年。

A．0.03

B．0.36

C．0.42

D．0.84

15、土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除允许扣除项目所得的金额，允许扣除项目包括（）。

A．取得土地使用权的费用

B．土地开发的成本

C．营业税

D．土地开发的费用

E．房产税

16、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．0

B．15

C．42.01

D．60.41

17、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

18、美国某电子公司在中国市场上大幅度削减其出口到中国的电子产品价格以扩大其市场份额，该产品的进口经营是由一中国代理商负责的，中国生产同类电子产品的某公司申请我国商务部进行调查，认为构成倾销。

商务部调查发现，该美国公司有对我国国内产业造成损害的倾销历史，并初步裁定确定倾销成立，对美国公司征收临时反倾销税，后商务部终局裁定倾销成立并由此对国内产业造成损害，据此，对商务部可以采取的措施，下列选项不正确的是哪些

（一）项

A．商务部在终裁确定倾销成立后，可以对该美国公司征收反倾销税

B．根据我国《反倾销条例》的规定，反倾销税通常适用于终裁决定公告之日后进口的产品

C．本案中，如果商务部认为倾销进口产品在短期内大量进口，并且可能会严重破坏即将实施的反倾销税的补救效果的，可以对立案调查后、征收临时反倾销税之日前半年内美国公司出口到中国的产品征收反倾销税

D．商务部作出征收反倾销税的决定并予以公告，海关自公告规定实施之日起执行

19、下列项目中，免征土地增值税的有（）。

A．企业兼并转让房地产

B．从直系亲属处继承房地产

C．个人之间互换自有居住用房地产

D．合作建房后按比例分房自用

简答题

20、某公司2004年发生以下业务：

（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；

（2）支付取得土地使用权的金额800万元；

（3）开发成本1500万元；

（4）可以扣除的开发费用227万元。

要求：

（1）计算该公司全年应缴纳的营业税；

（2）计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加

（3）计算该公司全年应缴纳的印花税（税率为万分之五）；

（4）计算该公司全年应缴纳的土地增值税。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，土地增值税税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%）。

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1-答案：

C

[解析]本题考核土地增值税的征税范围。

A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。

2-答案：

B

[解析]根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。

3-答案：

A,D

暂无解析

4-答案：

A,B

[精解]《关税条例》第十条规定：

原产地不明的进口货物，适用普通税率。

备选答案B正确。

第十一条规定：

适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，．应当适用暂定税率；

适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；

适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。

据此，答案A正确；

D不正确。

第十二条规定：

按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；

关税配额外的，其税率的适用按照本条例第十条、第十一条的规定执行。

据此，答案C不正确。

5-答案：

B,C,D

[解析]确定进口货物适用的税率，首先，要按我国进口产品原产地规则确定该货物的原产地。

对于无法确定原产国别（地区）的货物，按普通税率征税。

对原产于对我国出口货物征收歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别关税。

对于某些包装特殊的产品，比如，以中性包装或裸装形式进口经查验又无法确定原产国别的货物，除申报时提供原产地证明的仍可按其原产地确定税率外，一律师按普通税率计征关税。

对于原产于香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产货物复进口的，海关按优惠税率征收关税。

6-答案：

7-答案：

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

8-答案：

B,C

[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。

目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

9-答案：

A,B,C

产权出典的房屋，承典人为纳税人。

10-答案：

11-答案：

[解析]取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从应税收入中扣除。

12-答案：

[解析]按土地增值税的有关规定，BCD项不属于土地增值税的征收范围，A项房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，又取得了实物形态的收入，属于征税范围。

13-答案：

14-答案：

依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入xl2%=0.25xl2x12%=0.36（万元/年）。

15-答案：

A,B,C,E

[解析]允许扣除项目包括取得土地使用权的费用、土地开发和新建房及配套设施的成本、土地开发和新建房及配套设施的费用、旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金和财政部规定的其他扣除项目。

D选项的房产税是投资者拥有房地产时应缴纳的一种财产税。

16-答案：

[解析]准予扣除项目=700×

60%+30=450（万元），

17-答案：

A,C,D

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

18-答案：

[解析]本题的考点是反倾销措施的规定。

反倾销措施包括反倾销税、价格承诺和临时反倾销措施。

商务部经过调查和实施临时反倾销措施后，终裁决定确定倾销成立，并由此对国内产业造成损害的，可以征收反倾销税。

选项A的前半句是正确的，但是后半句错误。

《反倾销条例》第40条规定，反倾销税的纳税人为倾销进口产品的进口经营者。

也就是说，这里的纳税主体应该是中国代理商。

所以选项A中对该美国公司征收反倾销税的说法是错误的。

《反倾销条例》第39条规定，反倾销税适用于终裁决定公告之日后进口的产品。

选项B正确。

但是对反倾销税的征收期限又有例外，这就是追溯征收制度。

该条例第44条规定，下列两种情形并存的，可以对实施临时反倾销措施之日前90天内进口的产品追溯征收反倾销税，但立案调查前进口的产品除外：

（1）倾销进口产品有对国内产业造成损害的倾销历史，或者该产品的进口经营者知道或者应当知道出口经营者实施倾销并且倾销对国内产业将造成损害的；

（2）倾销进口产品在短期内大量进口，并且可能会严重破坏即将实施的反倾销税的补救效果的。

商务部启动调查后，有充分证据证明前款所列两种情形并存的，可以对有关进口产品采取进口登记等必要措施，以便追溯征收反倾销税。

选项C是关于这一回溯征收制度的，题目中给出了倾销历史的条件，选项中又加上了后一条件，应当可以适用这一制度，但是选项C的说法“半年内”是错误的，应当为90天。

所以选项C不正确。

至于选项D，《反倾销条例》第38条规定，征收反倾销税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。

海关自公告规定实施之日起执行。

反倾销税的决定并不是由商务部作出的，而是国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出的，这是一个非常重要的知识点。

因此本题的正确答案为ACD。

19-答案：

A,C,D

从直系亲属处继承房地产，不征土地增值税。

20-答案：