财务报表分析计算公式汇总.docx
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财务报表分析计算公式汇总
财务报表分析计算公式汇总
第一章:
1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额
分析基准金额
X100%P19
P23
P28
C护+□号某项指标值
2.构成比率=总体值X100%
3.定比动态比率二固定基期数额X100%
固疋基期数额
4.环比动态比率=分前期数额X100%
P28
第二章:
注：
（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：
货币资金、短期投资、应
据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬
等。
流动资产通常指流动资产净额。
P133
"、士斗H»一速动资产
10.速动比率一流动负债11.速动资产二货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134第五章:
12.现金比率=现金+短期有价证券
P137
“沪亠工7负债总额
13.资产负债率=资产总额
P144
14.股权比率=所有者权益总额
资产总额
P147
15.资产负债率
+股权比率
负债总额+所有者权益总额X100%P147
资产总额
负债总额，CCC,所有者权益总额，CCC,f
资产iirX100%+资产总额X100%P147
17.资产负债率
+股权比率
=100%
P147
18.股权比率=1—资产负债率。
P148
P149
19.产权比率二所有者权益总额X100%
所有者权益总额
资产负债率P149
产权比率=负债总额/资产总额
产权比率=所有者权益总额/资产总额■—股权比率
."亠_资产总额—所有者权益总额_-,fc
21.产权比率=所有者权益总额=股权比率—1P149
22.权益乘数=所有者权益总额
P150
“m、，丁W负债总额+所有者权益总额
23.权益乘数=—所有者权益总额—P150
25.权益乘数=所有者权益总额-股权比率
P151
26.有形资产债务比率
负债总额“CC/
=有形资产总额X100%
P152
27.有形资产债务比率
负债总额
资产总额一无形资产
X100%P152
28.有形净值债务比率
负债总额
有形净值总额X100%
P152
29.有形净值债务比率
负债总额
所有者权益总额一无形资产
X100%P152
30.利息保障倍数=息税费用润利润总额+利息费用
利息费用
P154
31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用P154
利息费用
32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量P157
现金利息支出
经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出
现金利息支出
33.应付账款周转天数二应付账款平均余额X360天
赊购净额
P181
34.现金周期二营业周期一应付账款周转天数
P181
存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数
35.营运资本二流动资产总额一流动负债总额。
P127
第六章:
36.资产周转率（次数）=计算期资产平均占用额
P167
计算期天数
37.资产周转期（天数）-资产周转率
（次数）
P167
以上两个公式（36、37）中，通常以
1年为计算期，1年的天数通常按360天计
算。
P170
n佇业切田牡步_赊销收入净额
38.应收账款周转率=应收账款平均余额
公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除
P170
以2。
其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。
计算公式:
赊销收入净额二赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣
360天
39.应收账款周转天数-应收账款周转率
应收账款平均余额X360天P171
赊销收入
主营业务收入
40.应收账款周转天数-应收账款平均余额X360天P171
公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。
一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。
360存货平均余额X360
42.存货周转天数=存货周转率=冷营业务成本P176
43.营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数P179
应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数
P181
宀ink士/"T田十土®赊购净额
45.应付账款周转率二应付账款平均余额
注：
以上两个公式（45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即:
本期存货增加净额二销货成本+期末存货一期初存货
P183
〜N坤汁宀田十土S主营业务收入
48.流动资产周转率=流动资产平均余额
360
第48公式中，流动资产平均余额流动资产期初余额+流动资产期末余额
-、*7次廿十半--一流动资产平均余额X360
49.流动资产周转天数-流动资产周转率=主营业务收入P186
主营业务收入
50.固定资产周转率=固定资产平均余额P189
第50公式中，固定资产平均余额
固定资产期初余额+固定资产期末余额
P189
P192
“M汁宀田十土步_主营业务收入
52.总资产周转率-平均资产总额
第52公式中，平均资产总额期初资产总额+期末资产总额
53.总资产周
转率=主营业务收入流动资产平均余额
转率=流动资产平均余额X平均资产总额
流动资产周转率X流动资产占总资产
平均比重
固定资产周转率X固定资产占总资产比重
第七章:
径）
-隹谆知®资产周转率
销售净利率X（1—资产负债率）
62.销售收入净额二销售收入一销售退回一销售折扣一销售折让。
25又…1属于普通股股东的当期净利润
63.稀释母股收益-发行在外普通股的加权平均数
其中，净资产平均额期初净资产+期末净资产
66.杜邦等式:
（1）平均长期资金
（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）
（2）息税前利润二利润总额+财务费用
期初所有者权益
68.资本保值增值率-扣除客观因素后的期末所有者权益X100%P209
69.资产现金流量收益率-经吕活动产平生的现金流里X100%P211
的净值。
F皿工g销售收入净额一销售成本““
P214
72.销售毛利率=销售收入净额X100%销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。
73.销售毛利率=1—销售成本率。
74.销售毛利二销售收入净额一销售成本。
0
发行在外普通股的加权平均数二期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数X已发行时间+报告期时间）一（当期回购普通股股数X已回购时间+报
告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。
P220
77.配股时的本年度基本每股收益:
P221
（1）.
（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）
行权后发行在外的普通股股数
/C、、田齢十行权前每股公允价值
（2）.调整系数=每股理论除权价格
（3）.因配股重新计算的上年度基本每股收益二上年度基本母股收益
（4）.本年度基本每股收益二归属于普通股股东的当期净利润+（行权前发行在外
外普通股加权平均数
发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外
的平均股数
净利率
84.流动资产利润率=流动资产平均值85.流动资产周转率=流动资产平均值
86.固定资产比率=固定资产
流动资产比率=流动|产
第八章:
87.销售（营业）增长率=本年年销售营营业增长额X100%P242
公式中，
（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销
售（营业）收入的差额，计算公式为:
本年销售（营业）增长额二本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入。
如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用
“一”表示。
（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）
收入总额。
88.三年销售（营业）平均增长率
3.
q三年前末:
售售囂业收入）收豐额—i）x100%
P245
公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。
例：
假如本年度是2006年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003年
企业销售（营业）收入。
2宀亠叶本年总资产增长额
89.总资产增长率=年初资产总额X100%
P246
公式中，
（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的
差额，计算公式为：
本年总资产增长额二资产总额年末数一资产总额年初数。
（2）
年初资产总额是指资产总额的年初数。
3,
90.三年总资产平均增长率=（资―—1）X100%P247
…、亠7宀亠」一本年流动资产增长额
91.流动资产增长率=年初流动资产额X100%
P248
92.固定资产增长率=本年初固定产增长额X100%
P248
“十什C宀亠丄m/*本年无形资产增长额
93.无形资产增长率=年初无形资产额X100%
P248
94.员工增长率=本年员工增长人数X100%
年初员工总数
P248
平均固定资产净值
95.固定资产成新率=平均固定资产净值X100%
P248
公式中；
（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平
均值；
（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均
值。
96.资本积累率=本年所所有宀X100%P250
公式中，
（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权
益的差额，计算公式为：
本年所有者权益增长额二所有者权益年末数一所有者权
益年初数。
如果本年所有者权益减少，用“一”表示。
（2）年初所有者权益
是指所有者权益的年初数。
P252
一口几"卄号本年每股股利增长额一“,
97.股利增长率=上年每股股利—X100%
公式中：
（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额,
（2）上年每股股
计算公式为：
本年每股股利增长额二本年发放每股股利一上年发放每股股利。
若
本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“一”表示;
利为上年度企业每股发放的股利数。
3R；―；
98.三年资本平均增长率=q三年前所所者者权总额额—1）x100%P251
公式中：
（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数;
三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。
3!
99.三年股利平均增长率=（占年前每股利厂一1）X100%P252
100.
第十章:
资产净利率X权益乘数销售净利率X资产周转率X权益乘数
净利润
101.资产净利率=资产总额
P295
净利润
销售收入销售收入乂资产总额
销售净利率X资产周转率
P296
102.净利润二销售收入一全部成本+其他利润一所得税
P296
103.全部成本二制造成本+管理费用+营业费用+财务费用
104.总资产二流动资产+长期资产
P296
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