GJB质量经济性分析报告文档格式.docx
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2011年3季度
2011年4季度
2012年1季度
2012年2季度
合计(元)
占比(%)
实际发生费用(元)
预防成本
142,550.00
104,020.00
74,288.24
24,744.81
345,603.05
20.93%
内部损失成本
13,917.94
6,388.05
41,552.62
72,146.41
134,005.02
8.11%
外部损失成本
5,200.00
0.00
0.31%
鉴定成本
503,229.06
296,764.06
190,142.16
176,404.39
1,166,539.67
70.64%
质量成本合计
664,897.00
407,172.11
305,983.02
273,295.61
1,651,347.74
100.00%
产值
18,419,300.00
8,681,600.00
20,002,000.00
22,713,000.00
69,815,900.00
NA
百元产值质量成本
3.61
4.69
1.53
1.20
2.37
质量成本构成关系如下图所示。
其中比例最高的是鉴定成本,为70.64%;
最低的是外部损失成本,为0.31%。
各项质量成本的组成如下:
1、预防成本费用34.46万元,占质量总成本的20.93%
其中:
质量培训费
24,530.00
质量改进措施费
86,219.81
质量管理活动费
55,773.80
质量评审费
15,000.00
工资及福利费
209,732.49
2、鉴定成本费用116.65万元,占质量总成本的70.64%
检验实验费
110,393.82
检测部门办公费
5,276.80
检验设备维修折旧费
107,282.99
943,586.06
3、内部损失成本费用13.40万元,占质量总成本的8.11%
废品损失
127,505.02
质量处理费
6,500.00
4、外部损失成本费用0.52万元,占质量总成本的0.31%
其中:
售后服务费
5,200.00
(二)、质量成本分析
1、总质量成本呈下降变化趋势。
2、百元产值质量成本平均为2.37元,最大值为2011年4季度的4.69元/百元产值,最小值为2012年2季度的1.20元/百元产值。
其变化总体呈下降趋势(如下图趋势线所示)。
3、质量成本费用分布情况见下图。
有图可见,工资福利、管理费用和废品损失是质量成本的主要组成部分,占比分别为67.96%、9.63%和7.51%。
4、累计产值废品损失率为0.18%,累计损失金额为12.75万元。
废品损失全年呈现增长趋势。
5、质量成本敏感度均大于6,也就是内外部损失每减少1元,预防成本和鉴定成本就可以减少6元以上。
质量成本敏感度
预防成本+鉴定成本
645,779.06
400,784.06
264,430.40
201,149.20
故障成本变化量
12,729.89
35,164.57
30,593.79
31.48
7.52
6.57
三、分析的结果
1、根据上述表中的统计结果,分析认为:
2011年7月至2012年6月期间,公司实际发生总质量成本和百元产值质量成本,均呈下降趋势;
2、质量损失率呈上升趋势;
3、累计废品损失率和各月废品损失率满足≮0.5%的质量目标;
4、工资福利、管理费和废品损失,是构成质量成本的主要因素。
四、改进建议
公司在2011年7月至2012年6月期间,实际发生的质量成本总费用虽然占比不高,但在统计过程中,财务部认为还有个别费用工程统计不充分的现象存在,如质量事故费用,返工返修费用等,具体的统计方法、职责分工和可操作的程序还不够健全,故造成各部门原始数据或数据统计不全面的现象。
针对这个现象,财务部建议由有关部门或事故发生部门责成专、兼职的质量成本统计人员,及时、准确的将统计数据上报给财务部,力求解决数据收集不充分的问题。
财务部:
某某部长
日期:
2012-07-27
2012年一季度质量经济性分析报告
现将2012年一季度质量经济分析情况报告如下:
1、2012年一季度质量总成本为30.6万元,白2011年同期减少了7.41万元。
2、2012年一季度废品损失率为0.43%,满足≯0.5%的质量目标。
3、成本结构如下图所示:
4、分析
预防成本、内部损失成本、外部损失成本大幅下降,鉴定成本增幅100%。
一方面可能是产量上升所致,但是产量增幅仅为15%,说明可能有更多的对返工返修品的检验。
5、建议
建议质管部查找原因。
财务部:
2012年4月8日
2012年二季度质量经济性分析报告
现将2012年二季度质量经济分析情况报告如下:
1、2012年二季度质量总成本为27.3万元,白2011年同期减少了48.7万元。
2、2012年二季度废品损失率为0.31%,满足≯0.5%的质量目标。
各项成本损失总金额下降。
但内部损失占比增幅较大,鉴定成本降幅也较大,说明可能放松了产品质量检验工作。
议加强质量检验工作。
2012年7月8日
2012年三季度质量经济性分析报告
现将2012年三季度质量经济分析情况报告如下:
1、2012年三季度质量总成本为20.42万元,比2011年同期减少了36.6万元。
2、2012年三季度废品损失率为0.07%,满足≯0.5%的质量目标。
本期产值比2011年同期产值下降5%,而本期鉴定成本的增幅是产值增幅的近4倍。
说明生产负荷不足影响着公司效益。
预防成本、内部损失成本、外部损失成本的再次同步下降,说明人员素质已得到切实提高,质管部员工的工作效率大大强化。
建议质管部抓紧落实公司减员增效措施。
2012年10月15日
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