审计学第三章审计目标测试Word文件下载.docx

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4.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（　　）认定。

A．存在

B．完整性

C．计价和分摊（正确答案）

D．分类

5.审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据，对管理当局认定进行验证。

A.审计总目标

B.审计具体目标（正确答案）

C.审计程序

D.合法性

6.为证实被审单位对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是（　　）。

A．将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较（正确答案）

B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对。

其金额小计和合计数也要进行验算

C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对

D．将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对

7.中天公司下列认定中，与财务报表列报无关的是（　　）。

A．发生认定

B．权利和义务认定

C．完整性认定

D．截止认定（正确答案）

8.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（　　）程序。

A．风险评估程序

B．控制测试（正确答案）

C．实质性程序

D．评估重大错报风险

9.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（　　）。

A．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物（正确答案）

B．从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

C．在存货盘点过程中关注存货的移动情况

D．在存货盘点结束前再次观察盘点现场

10.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：

应收账款——A公司100，贷：

营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。

那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（　　）认定存在问题。

A.发生（正确答案）

B.完整性

C.计价和分摊

D.准确性

11.审计业务约定书，是由会计师事务所与（　　）共同签署的。

A．注册会计师

B．委托人

C．被审计单位（正确答案）

D．财务报表使用者

12.在审计业务约定书的下列内容中，（　　）是被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的。

A．注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息

B．被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认

C．违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排（正确答案）

D．审计范围和在执行财务报表审计业务时遵循的中国注册会计师审计准则

13.XYZ股份有限公司管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师周琳通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。

A、存在

B、权利和义务

C、分类

D、计价和分摊（正确答案）

14.注册会计师B在与董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ股份有限公司是一家专业从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。

此次审计的目的希望低估公司的资产和收益水平降低，以便在法律诉讼中有助于减少实际赔偿金额。

请你对此代为作出恰当的专业判断（）。

（）[单选题]*

A、应当接受该项委托，但只要其保持客观、独立的立场进行审计即可

B、应当拒绝接受委托，理由是董事会在陈述委托目的时即以表明其舞弊的可能性，并可能拒绝配合注册会计师的工作（正确答案）

C、是否接受委托，还应根据审计费用的多少而定

D、是否接受委托，应当根据会计师事务所的风险承受能力而定

15.X会计师事务所为具有执行证券、期货业务许可证的事务所，在与下列上市公司的业务接洽过程中，了解到如下情况，认为不能承接的是（）。

A、前任注册会计师给A公司出具了否定意见的审计报告，了解到前任注册会计师审计收费为20万元，由于本次审计工作量较大，事务所准备报价25万元

B、通过对B公司财务报表的初步了解，公司已经连续2年亏损，今年账面略有盈利

C、公司愿意支付的报酬较低，本次委托可能会利润不高，但事务所考虑到现在是业务淡季，即使利润不高总比没有业务要强

D、本事务所的注册会计师M是D公司的独立董事，但事务所考虑到M注册会计师非高级管理人员且在本次审计中不准备让其参加（正确答案）

16.注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但如果出现下列情况，应当考虑重新签订审计业务约定书（）。

（）*

A、高级管理人员、董事会或所有权结构近期发生变动（正确答案）

B、被审计单位收购了一家公司（正确答案）

C、管理层编制财务报表采用的会计准则发生变化（正确答案）

D、有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围（正确答案）

17.会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应初步了解被审计单位的（）基本情况。

A、业务性质、经营规模和组织机构（正确答案）

B、影响被审计单位及所属行业的法律法规

C、以前年度接受审计情况（正确答案）

D、行业类型、行业受经济状况变动影响的程度

18.在完成审计业务前，被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务和服务业务，注册会计师认为合理的理由是（）。

A、审计经费不足

B、原审计是为了借款，现在不需要了，变更为会计服务（正确答案）

C、由于一项重要存货的价值无法确认，为避免出具保留意见，要求变更为审阅业务

D、企业合并，并购方要求提供近3年的财务报表（正确答案）

19.注册会计师在按照审计准则对审计范围的规定确定财务报表地审计范围时，应侧重考虑以下（）方面。

A、审计哪一年的财务报表

B、审计哪一张财务报表

C、客观原因或被审计单位施加的限制（正确答案）

D、恰当审计程序的总和（正确答案）

20.会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（）作用。

A、可以增进会计师事务所与委托人之间的了解

B、可作为被审计单位评价审计业务的完成情况的依据（正确答案）

C、可作为会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据（正确答案）

D、出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的主要依据（正确答案）

21.注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。

A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符

B、存货是否已适当地计提跌价损失准备

C、存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内（正确答案）

D、有关短期借款的入账是否及时（正确答案）

22.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下（）认定。

A、存在（正确答案）

B、完整性（正确答案）

C、截止（正确答案）

23.注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，出现下列（）情况时，应当考虑重新签订审计业务约定书。

A、需要修改约定条款或增加特别条款（正确答案）

B、高级管理人员、董事会或所有权结构近期发生变动（正确答案）

C、管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度发生变化（正确答案）

D、审计范围存在限制

24.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。

这种评价的内容，应当包括（）。

A、执行审计的能力（正确答案）

B、事务所的独立性（正确答案）

C、保持应有谨慎的能力（正确答案）

D、助理人员

25.对存货项目而言，甲注册会计师能够根据被审单位管理层的计价和分摊认定推论得出的具体审计目标是（　　）。

A．存货入账的期间是恰当的

B．存货项目的合计数与总账一致（正确答案）

C．存货的所有权是明确的

D．可变现净值减少时已作适当冲减（正确答案）

26.具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的。

具体审计目标一般包括（）类型。

A．总体合理性与其他审计目标

B．一般目标和项目目标

C．与各类交易和事项相关的目标（正确答案）

D．与列报和披露相关的审计目标（正确答案）

27.下列（）程序是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。

A．检查存货的主要类别是否已披露（正确答案）

B．检查是否将1年内到期的长期负债列为流动负债（正确答案）

C．检查存货是否计提了足够的跌价准备

D．检查是否将1年内到期的长期债券投资列为流动资产（正确答案）

28.中天恒信会计师事务所在接到XYZ股份有限公司2016年年度财务报表审计时，拟委派注册会计师陈华负责该项审计业务。

根据《审计业务约定书》的要求，下列事项应当在签署审计业务约定书之前进行充分了解的是（）。

A、业务性质、经营规模和组织结构（正确答案）

B、经营情况和经营风险（正确答案）

C、以前年度接受审计的情况（正确答案）

D、财务会计机构及工作组织（正确答案）

29.中勤发会计师事务所正在与某一全国性集团公司商谈年报审计业务，注册会计师认为不能承接的有（）。

A、该公司的财务经理曾经是中勤发事务所注册会计师，但不是事务所的前高级管理人员

B、该公司下属有一财务公司，其报表属合并范围，由于中勤发所不具备金融企业审计资格，中勤发所准备将财务公司的业务分包给具有金融企业执业资格的中天恒信会计师事务所（正确答案）

C、由于该公司规模较大，中勤发所员工有限，难以实施全部审计程序，准备聘请10名高校会计专业的学生，并对其进行培训分配在各地分公司，协助完成审计工作

D、该公司准备在一些地区新设5家分公司，本次审计属一般的年报审计业务，审计收费40万元，但公司承诺如果进展顺利，公司将调整报酬，本次审计费用将调整至与下年度费用45万元一致，中勤发事务所要求签订2年的合约并将此写进业务约定书（正确答案）

30.如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。

[判断题]*

对

错（正确答案）

31.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

对（正确答案）

错

32.由于执业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的审计意见只能为财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度提供合理保证。

33.如果被审计单位没有在财务报表中就其主要原材料的货源进行专门说明，就意味着管理层暗示性地认定其货源充足、稳定。

34.A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。

35.会计师事务所的自身能力和独立性是其承接业务的根本条件。

如果会计师事务所不具备独立性，就无法保证审计准则的实施，而如果不具备能力，则无法保证业务约定的按时、按质完成委托业务的义务。

36.在测试XYZ公司材料采购业务的相关内部控制时，注册会计师周琳发现XYZ公司在材料验收入库后，仓储部门采取了严格的实物防护措施，限制无关人员接近，以保护资产的安全、完整。

周琳认为，这些严格的实物防护措施有助于XYZ公司管理层对存货项目的“完整性”认定。

37.在签订审计业务约定书之前，注册会计师应了解被审计单位的基本情况，但这种了解主要是为了决定是否签约，而不是为了对审计工作做出合理安排，后者是接受委托后、编制审计计划之前了解所要解决的问题。

38.审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。

39.如果被审计单位没有在财务报表中就其主要原材料的货源进行专门说明，就意味着管理层暗示性地认定其货源充足、稳定。

40.检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。

41.一般来说．若管理层对某财务报表要素的“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么“计价和分摊”中相应的金额总体（即总值）上就是正确的，此时没有必要专门实施针对。

计价和分摊”认定的审计程序。

　[判断题]*

42..“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。

43.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。